Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	КИНОСТУДИЯ ПОКУПАЕТ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА СЦЕНАРИЙ ФИЛЬМА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ. В ДОГОВОРЕ ОГОВОРЕНО, ЧТО ВСЕ ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДАННОГО СЦЕНАРИЯ ПЕРЕХОДЯТ К КИНОСТУДИИ. ПОДПАДАЕТ ЛИ УКАЗАННЫЙ ДОГОВОР ПОД ДЕЙСТВИЕ АБЗАЦА 3 П. 1 СТ. 236 НК РФ, ТО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/30114, от 05.06.03)
	КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ В МОСКВЕ, КОТОРЫЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ИНВЕСТИЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ИНОСТРАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/64494, от 05.10.04)
	КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В КАЧЕСТВЕ ПРИНЦИПАЛА ПО АГЕНТСКОМУ ДОГОВОРУ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ С РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЯВЛЯЮЩАЯСЯ АГЕНТОМ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ, КОСВЕННО ПРИНАДЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/75163, от 23.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, деятельность российской организации по заключенному с кипрской компанией агентскому договору, контролируемая со стороны кипрской компании через ее московское представительство, приводит к образованию постоянного представительства кипрской компании для целей налогообложения в РФ, в связи с чем кипрская компания... Далее...
	КИПРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАМЕРЕВАЕТСЯ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ВОЗНИКНУТ ЛИ У НЕЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ И УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74932, от 19.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, кипрская организация будет являться плательщиком налога на прибыль в РФ в случае, если в результате ее деятельности на территории России будет образовано постоянное представительство.
	КИПРСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ АКЦИЙ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БОЛЕЕ 50% АКТИВОВ КОТОРЫХ СОСТОИТ ИЗ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. НА ОСНО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/121031, от 17.12.07)
	КОГДА ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРАВО НА ВОЗВРАТ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ СУММ НДС, ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/013270, от 09.02.10)
	КОЛЛЕГИЯ АДВОКАТОВ ПРИОБРЕЛА КОМПЬЮТЕРЫ, ОРГТЕХНИКУ, КАНЦЕЛЯРСКИЕ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ И Т.П. УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ УТВЕРЖДЕНЫ В СМЕТАХ ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ КОЛЛЕГИИ. ДОХОДЫ АДВОКАТОВ НЕ ПОЗВОЛИЛИ ПОЛНОСТЬЮ ОПЛАТИТЬ КУПЛЕННЫЕ ТОВАРЫ, В СВЯЗИ С ЧЕМ БЫЛ ПРИВЛЕЧЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/32328, от 24.04.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае если после приобретения коллегией адвокатов компьютеров и оргтехники в последующих месяцах текущего налогового периода адвокаты направят дополнительные суммы на погашение затрат, произведенных коллегией, указанные суммы будут уменьшать налоговую базу каждого адвоката при исчислении ЕСН.
	КОЛЛЕГИЯ АДВОКАТОВ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН И ОТДЕЛЕНИЕ ПФР НЕОБХОДИМО ПЕРЕЧИСЛЯТЬ ПЛАТЕЖИ ПО ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА СВОИХ АДВОКАТОВ: ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ КОЛЛЕГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/48210, от 21.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что платежи по единому социальному налогу с доходов адвокатов - членов коллегии адвокатов - перечисляются в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента (коллегии адвокатов). Что касается перечисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, то... Далее...
	КОЛЛЕГИЯ АДВОКАТОВ УДЕРЖИВАЕТ ЕСН И НДФЛ С ФАКТИЧЕСКИ НАЧИСЛЕННОГО И ВЫПЛАЧЕННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ АДВОКАТОВ, СОСТОЯЩИХ В КОЛЛЕГИИ. АДВОКАТ ПОЛУЧАЕТ ОТ ДОВЕРИТЕЛЯ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ КОЛЛЕГИИ АДВОКАТОВ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПО ДОГОВОРУ ОБ ОКАЗАНИИ ЮРИДИЧЕСКОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/14785, от 03.03.05)
	КОМБИНАТ ШКОЛЬНОГО ПИТАНИЯ РЕАЛИЗУЕТ ПРОДУКЦИЮ, НЕПОСРЕДСТВЕННО ПРОИЗВЕДЕННУЮ КОМБИНАТОМ, В ЧАСТНУЮ ШКОЛУ, ФИНАНСИРОВАНИЕ КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ РОДИТЕЛЕЙ. МОЖЕТ ЛИ КОМБИНАТ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 5 ПУНКТА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-05/60639, от 20.09.04)
	КОМИТЕНТ В 2003 ГОДУ ОТГРУЗИЛ КОМИССИОНЕРУ ТОВАР И ВЫДАЛ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПО СТАВКЕ 20%. В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ КОМИТЕНТА НДС НАЧИСЛЯЕТСЯ ПО ОПЛАТЕ. ДЛЯ КОМИССИОННОГО ТОВАРА ДАТОЙ НАЧИСЛЕНИЯ НДС ЯВЛЯЕТСЯ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЙ ОТЧЕТ КОМИССИОНЕРА. ПО КАКОЙ СТАВКЕ НАЧ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/10466, от 19.02.04) УМНС РФ по г. Москве разъясняет, что на основании письма МНС России от 17.12.2003 N ОС-6-03/1316 плательщик НДС, утвердивший в учетной политике для целей обложения НДС момент определения налоговой базы по данному налогу - день оплаты отгруженных товаров, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2003 году, оплата за которые поступит в 2004 году, должен указать в счете-фактуре ставку налога 20% и исчислить по этой ставке сумму НДС по соответствующей операции в декларации по НДС за соответствующий налоговый период 2004 года.
	КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ СУТОЧНЫЕ РАБОТНИКАМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКЕ. РАЗМЕР СУТОЧНЫХ ОПРЕДЕЛЕН ПРИКАЗОМ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ, ОДНАКО ПРЕВЫШАЕТ НОРМЫ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНО. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ РАБОТНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/103473, от 27.11.06)
	КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НА БАЛАНСЕ ДЕТСКИЙ САД. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО НДС В ЧАСТИ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ПО СОДЕРЖАНИЮ ДЕТЕЙ В ДЕТСКОМ САДУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/093501, от 02.10.07)
	КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДКЛЮЧЕНА К ТРУБАМ ГОРЯЧЕЙ, ХОЛОДНОЙ ВОДЫ И ОТОПЛЕНИЯ В ПОДВАЛЕ ДОМА ЖСК. РАНЕЕ ОРГАНИЗАЦИЯ РАССЧИТЫВАЛАСЬ С ЖСК ПО ОТДЕЛЬНЫМ ДОГОВОРАМ. ОДНАКО С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА НА ДОМ УСТАНОВИЛИ СЧЕТЧИКИ ГОРЯЧЕЙ И ХОЛОДНОЙ ВОДЫ, ПОЭТОМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/35328, от 17.05.05)
	КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА СУБСИДИИ ИЗ БЮДЖЕТА Г. МОСКВЫ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА СОЦИАЛЬНЫХ РОЛИКОВ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВЕ ДОХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ СУБСИДИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/102005, от 30.10.08)
	КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА СУБСИДИИ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА СОЦИАЛЬНЫХ РОЛИКОВ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДАННЫХ СУБСИДИЙ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ИХ ПРОИЗВОДСТВОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121087, от 26.12.08)
	КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАНА В АПРЕЛЕ 2008 ГОДА. ОБЯЗАНА ЛИ ОНА УПЛАЧИВАТЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В IV КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА, ЕСЛИ ДО АВГУСТА 2008 ГОДА ОНА НЕ ИМЕЛА ДОХОДОВ, А В АВГУСТЕ И СЕНТЯБРЕ 2008 ГОДА ДОХОДЫ СОСТАВИЛИ СООТВЕТСТВЕННО 5000 (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/053914, от 28.05.09)
	КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК ДЛЯ ВЫРАБОТКИ И ХРАНЕНИЯ СЕКРЕТНОГО КЛЮЧА КЛИЕНТА ИСПОЛЬЗУЕТ USB-ТОКЕНЫ. ПРИ ЭТОМ ОН ПОКУПАЕТ USB-ТОКЕНЫ ПО ОДНОЙ ЦЕНЕ, А ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА НА ОБСЛУЖИВАНИЕ ПРОДАЕТ КЛИЕНТАМ ПО ДРУГОЙ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС ОПЕРАЦИИ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/013748, от 10.02.10)
	КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРАХОВАНИЕ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ВПРАВЕ ЛИ БАНК УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТЫ В ВИДЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? В КАКОМ ПЕРИОДЕ СТРАХОВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/036379, от 20.04.07)
	КОМПАНИЯ - НЕРЕЗИДЕНТ РФ, ВЛАДЕЮЩАЯ 100% АКЦИЙ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА - РЕЗИДЕНТА РФ, ПЕРЕДАЛА ЕМУ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ОНИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОБЩЕСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/22187, от 22.03.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, денежные средства, безвозмездно переданные ЗАО-резиденту, 100% акций уставного капитала которого принадлежат передающей организации - нерезиденту, не учитываются принимающей организацией в целях налогообложения прибыли при условии, что в течение года со дня получения денежных средств, они не передаются третьим лицам.
	КОМПАНИЯ - ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ УЧАСТНИК РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ В КАЧЕСТВЕ БРОКЕРА В ТЕЧЕНИЕ ДЛИТЕЛЬНОГО ПЕРИОДА ВРЕМЕНИ ПРОВОДИТ ОПЕРАЦИИ КУПЛИ-ПРОДАЖИ АКЦИЙ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ПОРУЧЕНИЮ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. В КАКОЙ МОМЕНТ У КОМПАНИИ ВОЗНИКАЕТ ОБЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24397, от 08.04.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, брокер, осуществляющий на рынке ценных бумаг операции купли-продажи акций российских организаций (более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации) по поручению иностранной организации, признается налоговым агентом, в обязанность... Далее...
	КОМПАНИЯ - РЕЗИДЕНТ РЕСПУБЛИКИ КИПР ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА. ДАННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЯВЛЯЕТСЯ ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ОФОРМЛЕНО В ДЕКАБРЕ 2000 Г., А (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/15258, от 30.03.01)
	КОМПАНИЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ВЗАИМОРАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКОМ ОБНАРУЖИЛА ОШИБКУ ПО НДС ЗА ПРОШЕДШИЙ ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД, А ИМЕННО: НЕПРАВИЛЬНОЕ ОТРАЖЕНИЕ НДС В НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТАХ. КАК ПРАВИЛЬНО ПРОИЗВЕСТИ ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ И ОТРАЗИТЬ ЕГО В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/17798, от 15.03.04) Данным письмом разъясняется, что в случае неправильного отражения НДС в налоговых вычетах, компания может производить корректировку налоговых вычетов в том налоговом периоде, в котором была допущена ошибка, при условии соблюдения требований, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ, а именно: 1. Наличие счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ... Далее...
	КОМПАНИЯ ДО РЕОРГАНИЗАЦИИ ПРИОБРЕЛА ОБОРУДОВАНИЕ И ПРОИЗВЕЛА ЕГО ОПЛАТУ И ПРИЕМКУ. ПРИ ЭТОМ ОНА НЕ ИМЕЛА ДОХОДА И НЕ ПРЕДЪЯВЛЯЛА НДС К ВОЗМЕЩЕНИЮ. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО НА ВЫЧЕТ УКАЗАННОЙ СУММЫ НДС ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРАВОПРЕЕМНИК? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/120357, от 17.11.09)
	КОМПАНИЯ ЗАКУПИЛА ПО ИМПОРТНЫМ КОНТРАКТАМ ТОВАР, ЗАПЛАТИЛА ТАМОЖЕННЫЙ НДС, КОТОРЫЙ БЫЛ ПРЕДЪЯВЛЕН К ЗАЧЕТУ. ТОВАР НЕ НАШЕЛ СПРОСА НА РОССИЙСКОМ РЫНКЕ, И НАША КОМПАНИЯ ПРОДАЛА ЭТОТ ТОВАР В РЕЖИМЕ ЭКСПОРТА. ДОЛЖНЫ ЛИ МЫ УПЛАТИТЬ РАНЕЕ ПРИНЯТЫЙ К ВЫЧЕТУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/49572, от 27.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что при реализации товара иностранному покупателю ранее принятый к вычету налог на добавленную стоимость должен быть восстановлен в налоговой декларации и уплачен в бюджет в том налоговом периоде, в котором товар был реализован. Впоследствии налогоплательщик имеет право на возмещение суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров, путем возврата на основании отдельной налоговой декларации и подтверждающих экспорт документов после проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.