Законодательство Москвы. Участники налоговых правоотношений

	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ - РЕЗИДЕНТОМ ФЕДЕРАТИВНОЙ РЕСПУБЛИКИ ГЕРМАНИЯ ДОГОВОР ЗАЙМА. СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПРОЦЕНТЫ ИЗ РАСЧЕТА 11% ГОДОВЫХ ЕДИНОВРЕМЕННО В МОМЕНТ ПОГАШЕНИЯ ОСНОВНОГО ДОЛГА. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/080471, от 25.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОГОВОР ПОДРЯДА НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/3/131685, от 14.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ СОТРУДНИКОМ ОРГАНИЗАЦИИ, ДОГОВОР АРЕНДЫ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА БЕЗ ЭКИПАЖА. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ В ПФР ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/72, от 11.03.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при заключении организацией договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом выплаты по договору не подлежат обложению единым социальным налогом. При этом страховые взносы в ПФР также не уплачиваются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА СО СВОИМИ СОТРУДНИКАМИ-ПРАВООБЛАДАТЕЛЯМИ (ЛИЦЕНЗИАРАМИ) ДОГОВОР О ЧАСТИЧНОЙ ПЕРЕДАЧЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ИМУЩЕСТВЕННОГО ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ В РОСПАТЕНТЕ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/23572, от 07.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что расходы в виде периодических (текущих) платежей, связанные с выплатой вознаграждений лицензиару по лицензионному договору, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии, что такие затраты являются обоснованными, документально подтвержденными и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ГРАЖДАНИНОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ПРИ ЭТОМ СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ГРАЖДАНИН ДОЛЖЕН НАХОДИТЬСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ НЕ МЕНЕЕ 183 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ. ПО КАКОЙ НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ ОБЛАГАЮТСЯ ДОХОДЫ УКАЗАННОГО ГРАЖДАНИНА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/3/062806, от 22.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР С ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ДАННОГО РАБОТНИКА, ЕСЛИ ОН НАХОДИТСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ МЕНЕЕ ИЛИ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ГОДУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/030632@, от 04.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ГРУЗОПЕРЕВОЗКАМИ. НА РАБОТУ В КАЧЕСТВЕ ВОДИТЕЛЕЙ-МЕЖДУНАРОДНИКОВ НА ОСНОВЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ ПРИВЛЕКАЮТСЯ ГРАЖДАНЕ БЕЛОРУССИИ. В СВЯЗИ СО СПЕЦИФИКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧАСТЬ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ВОДИТЕЛИ НАХОД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/60721, от 11.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ ПРОДУКТАМИ ПИТАНИЯ. СКЛАД И ОФИС РАСПОЛОЖЕНЫ В РАЗНЫХ МЕСТАХ. В СВЯЗИ С ЭТИМ В ОРГАНИЗАЦИИ ВЫШЕЛ ПРИКАЗ НА ПРАВО ПОДПИСИ В ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТАХ ТЕХ МЕНЕДЖЕРОВ, КОТОРЫЕ ОТВЕЧАЮТ ЗА ОТГРУЗКУ ТОВАРА. ДОЛЖНЫ ЛИ РУК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/40885, от 07.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, счет-фактура должен быть заверен оригинальными подписями должностных лиц, уполномоченных на то приказом по организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАЛАСЬ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НОВОМ НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ. КУДА ОНА ОБЯЗАНА ПОДАТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕСН ЗА ПЕРИОД, КОГДА ОНА СОСТОЯЛА НА УЧЕТЕ В ДРУГОМ НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/013929@, от 14.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В Г. МОСКВЕ И ПО ОСНОВНОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОНА ПЛАНИРУЕТ ОБРАЗОВАТЬ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ТОРГОВЛЮ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ ЧЕР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/064959, от 25.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В МОСКВЕ, НО ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ ОФИСА НЕ ИМЕЕТ. В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДОВАЛА СЛУЖЕБНОЕ ПОМЕЩЕНИЕ. В СВЯЗИ С ЭТИМ БЫЛО ЗАРЕГИСТРИРОВАНО ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НЕ ИМЕЕТ ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/66832@, от 28.07.06) Согласно разъяснениям Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве организация, зарегистрированная в Москве и имеющая созданные стационарные рабочие места в другом субъекте РФ, обязана встать на налоговый учет в этом субъекте, а налог на прибыль в части федерального бюджета уплачивать в Москве, а в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ - по месту нахождения обособленного подразделения. Налог на доходы физических лиц такая организация уплачивает работникам головной организации в бюджет Москвы, а работникам обособленного подразделения - по месту его нахождения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ Г. МОСКВЫ. В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОНА ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ - ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ БАЗУ (КОРПУС С ОБОРУДОВАНИЕМ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ). ВПРАВЕ ЛИ ТАКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/34821, от 24.05.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организации, имеющие обособленные подразделения в виде филиалов или представительств, указанных в учредительных документах юридического лица, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Что касается организаций, имеющих иные обособленные подразделения, то им предоставлено право перехода на упрощенную систему налогообложения на общих основаниях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НАХОДИТСЯ НА ОБЩЕМ РЕЖИМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ КАК ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СВОЕГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМА ИСПОЛЬЗУЕТ МАГАЗИНЫ, РАСПОЛОЖЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/55316, от 04.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что доходы, полученные в 2005 году от осуществления розничной торговли на территории г. Москвы, подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом либо упрощенной системой.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ФИЛИАЛ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ. С ЯНВАРЯ 2005 ГОДА ФИЛИАЛ ИМЕЕТ САМОСТОЯТЕЛЬНЫЙ БАЛАНС И ИМЕЕТ ПРАВО ВЕСТИ САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ОТЧЕТНОСТЬ. ЕСН УПЛАЧИВАЕТСЯ И ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ФИЛИАЛА, И ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/28142, от 21.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что филиалы и центральный офис организации должны исчислять и уплачивать ЕСН отдельно с выплат, начисленных сотрудникам филиалов по основному месту работы и по месту работы на правах совместителей. При этом в случае внутреннего совместительства необходимо рассчитывать ЕСН по регрессивным ставкам, если сумма налоговой базы по основному... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В РАЗЛИЧНЫХ РЕГИОНАХ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА III КВАРТАЛ 2009 ГОДА ПО ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ, ЕСЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109201, от 20.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В РАЗЛИЧНЫХ РЕГИОНАХ РФ. УПЛАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И СУММ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В ДОХОДНУЮ ЧАСТЬ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РФ, ПРОИЗВОДИТСЯ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, А ТАКЖЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109208, от 02.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ФИЛИАЛОВ, НАХОДЯЩИХСЯ В РОССИИ, И ФИЛИАЛ С ОТДЕЛЬНЫМ БАЛАНСОМ И РАСЧЕТНЫМ СЧЕТОМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН. ДОХОДЫ ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА, РАСПОЛОЖЕННОГО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/15020, от 10.03.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, НЕ ВЫДЕЛЕННОЕ НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС. ГДЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПРОИЗВОДИТЬ УПЛАТУ ЕСН ЗА ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, НАХОДЯЩЕЕСЯ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ? КАКОВ ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ СТРАХОВЫМИ МЕДИЦИНСКИМИ ПОЛИСАМИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/092269@, от 27.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛЯТЬ НДФЛ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СОТРУДНИКОВ, РАБОТАЮЩИХ КАК В ГОЛОВНОМ ОФИСЕ, ТАК И В ОБОСОБЛЕННОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ, ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/052734, от 05.06.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает об обязанности головной организации перечислять исчисленный и удержанный налог с доходов работников обособленных подразделений в соответствующие бюджеты по месту нахождения этих подразделений.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В РАЗНЫХ АДМИНИСТРАТИВНО-ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ Г. МОСКВЫ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НДФЛ ПО КАЖДОМУ ОБОСОБЛЕННОМУ ПОДРАЗДЕЛЕНИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/17720@, от 26.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В РАЗНЫХ СУБЪЕКТАХ РФ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС, РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ ПО МЕСТУ СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ И НАЧИСЛЯЮТ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И ПРЕДС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/010069@, от 05.02.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что обособленные подразделения организации, имеющие расчетный счет, отдельный баланс и начисляющие выплаты в пользу физических лиц, уплачивают ЕСН и страховые взносы в ПФР, а также представляют отчетность по этим платежам в налоговые органы по месту своего нахождения. Что касается бухгалтерской отчетности обособленных подразделений, то она подлежит включению в отчетность организации в целом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/035160, от 13.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ В СУБЪЕКТЕ РФ, В КОТОРОМ РАСПОЛОЖЕНА ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/037682.2, от 18.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ. КАКИЕ ИНН И КПП НЕОБХОДИМО УКАЗЫВАТЬ ПРИ ВЫСТАВЛЕНИИ СЧЕТОВ-ФАКТУР ЗАКАЗЧИКАМ? ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР С АГЕНТОМ НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ. КАКИЕ РЕКВИЗИТЫ ДОЛЖ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/049391, от 19.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, РАСПОЛОЖЕННЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ ОРГАНИЗАЦИЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/055636@, от 09.06.07)