Законодательство Москвы. Участники налоговых правоотношений

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР С БАНКОМ ШВЕЙЦАРИИ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ ПО УКАЗАННОМУ КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ ШВЕЙЦАРСКОМУ БАНКУ УДЕРЖИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ? МОЖЕТ ЛИ РО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54155@, от 21.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при выплате иностранному банку - резиденту Швейцарии процентных доходов по кредитному договору российская организация - налоговый агент обязана исчислить и удержать налог по ставке в размере 5%. При этом налоговый агент не вправе уплачивать вместо налогоплательщика сумму налога за счет собственных средств.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ТУРЕЦКОЙ РЕСПУБЛИКИ ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА (ДОГОВОР СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) НА ДОЛЕВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ В МОСКВЕ. ПРЕДМЕТОМ ДОГОВОРА ЯВЛЯЕТСЯ КАК СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ, Т (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/05685, от 19.01.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДОГОВОР ПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА. ПРИ ЭТОМ УЧРЕДИТЕЛЕМ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - ЗАЕМЩИКА ЯВЛЯЕТСЯ ТА ЖЕ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ УЧРЕДИТЕЛЕМ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - ЗАИМОДАВЦА. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/115204, от 03.11.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПЕРЕПРОДАЖЕЙ ИМПОРТНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ КОНСИГНАЦИИ (КОМИССИИ) РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - КОНСИГНАТОР (КОМИССИОНЕР) ОКАЗЫВАЕТ ТАКЖЕ УСЛУГУ ПО ПРОВЕДЕНИЮ РЕКЛАМНЫХ АКЦИЙ КАК ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ УСЛУГУ К РЕАЛИЗАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31031, от 29.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, расходы исполнителя по организации и проведению в ходе реализации автотранспортных средств рекламных кампаний, подтвержденные отчетами о рекламных акциях, подлежат учету для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с производством и реализацией. При этом доходы от реализации рекламных услуг, подтвержденные счетами-фактурами, выставленными в адрес комитента, выступающего в роли заказчика, учитываются в налоговом учете на момент их реализации.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ И КОМПАНИЯ, ЯВЛЯЮЩАЯСЯ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ, ПРИНЯЛИ РЕШЕНИЕ О СОЗДАНИИ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА ДЛЯ ИЗВЛЕЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОТ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ (ТРЕТЬИХ ЛИЦ) В ОБЛАСТИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/75529, от 30.12.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С ОТДЕЛЬНЫМ БАЛАНСОМ, ПОКАЗАТЕЛИ КОТОРОГО ВКЛЮЧАЮТСЯ В БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РЕС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/60015, от 23.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Представительство российской организации, находящееся на территории иностранного государства, является плательщиком ЕСН с выплат, начисленных в пользу как российских, так и иностранных граждан, работающих в данном представительстве. 2. Доходы в виде заработной платы, полученные работниками постоянного представительства российской организации в Республике Беларусь, не являющимися налоговыми резидентами РФ, не облагаются налогом на доходы физических лиц в РФ.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В БЮДЖЕТ РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101928, от 17.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ФИЛИАЛА, УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/012409, от 07.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ, НАХОДЯЩИЙСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ (В ТУРКМЕНИСТАНЕ). КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ: РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ УКАЗАННЫМ ФИЛИАЛОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ; СУММ НДС, УСТАНОВЛЕННОГО ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/110065@, от 20.10.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ПАТЕНТНЫЕ УСЛУГИ ДЛЯ ДРУГИХ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ. В РАМКАХ ЭТИХ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКАЗЫВАЕТ ВЫПОЛНЕНИЕ ПАТЕНТНЫХ УСЛУГ ПАТЕНТНЫМ ПОВЕРЕННЫМ УКРАИНЫ, БЕЛОРУССИИ, ЛИТВЫ И ДРУГИХ СТРАН. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75870, от 29.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при предоставлении товарного знака, патентных услуг иностранной компанией, не имеющей представительства на территории РФ, у российской организации-покупателя возникают обязанности налогового агента по удержанию и уплате НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДГОТОВКЕ И ВЫПУСКУ ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ. В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВЫХОДА ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ АВТОРСКИХ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФОТОГРАФИЧЕСКИХ РАБОТ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73839, от 15.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ НАХОДЯЩЕЕСЯ ТАМ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ РАСХОДЫ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НДС, НАЧИСЛЕННОГО И УПЛА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/058826, от 09.06.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ ЧЕРЕЗ ФИЛИАЛ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕСН (ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЛИ ФИЛИАЛ) С ВЫПЛАТ РАБОТНИКАМ, КОТОРЫЕ ИСПОЛНЯЮТ СВОИ ТРУДОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ СОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/661, от 09.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ ПО СТАВКЕ 0%. УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ И СОПРОВОЖДЕНИЮ ГРУЗА (ЭКСПЕДИРОВАНИЕ) ОКАЗЫВАЕТ ДРУГАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - РЕЗИДЕНТ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/00697, от 28.12.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СУММ НДС, УПЛАЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ТЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101893, от 30.10.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЛА ДЛЯ БЕЛОРУССКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГИ ПО ОСВИДЕТЕЛЬСТВОВАНИЮ МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ АВТОДОРОЖНОГО МОСТА. УСЛУГИ ВЫПОЛНЕНЫ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В Р (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/007390, от 30.01.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТКРЫЛА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ЗАКЛЮЧИТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ И ЕЖЕМЕСЯЧНО ПЕРЕЧИСЛЯТЬ НА РАСЧЕТНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/022907, от 14.03.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, налоговые органы не обязаны давать разъяснения законодательства РФ организации, открывшей представительство в иностранном государстве и не являющейся участником отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, по которым она может быть признана налогоплательщиком.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ АВТОРСКИЕ ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВИДЕОКЛИПОВ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ СМЕЖНЫЕ ПРАВА НА ФОНОГРАММЫ. КРОМЕ ТОГО, РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗГОТАВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/25064, от 31.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Прибыль резидента РФ от предпринимательской деятельности, не приводящей к образованию постоянного представительства в Республике Беларусь, подлежит налогообложению только в РФ. 2. Доходы резидента РФ в виде лицензионных платежей от источника в Республике Беларусь подлежат налогообложению в Республике Беларусь по ставке 10%. При... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ФИРМЕ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ СЫРЬЕ, ЗАКУПЛЕННОЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, ДЛЯ ПЕРЕРАБОТКИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС, УПЛАЧЕННУЮ БЕЛОРУССКОЙ ФИРМЕ ЗА ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ ПО ПЕРЕРАБОТКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/55118, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что не подлежат вычету суммы НДС, уплаченные российской организацией за работы по переработке товаров, выполняемые резидентом Республики Беларусь.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ ДЕВЯТИ МЕСЯЦЕВ 2008 ГОДА ВЫПЛАТИЛА ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ ДИВИДЕНДЫ СВОЕМУ ИНОСТРАННОМУ УЧАСТНИКУ, ПРИМЕНИВ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ТАКОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩЕГО СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/072669@, от 15.07.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА УКРАИНЫ, КОТОРЫЙ ПРОЖИВАТЬ И РАБОТАТЬ БУДЕТ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННОГО РАБОТНИКА ЕСН И НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/030085@, от 03.04.07 *) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Выплаты, начисленные организацией по трудовому договору в пользу гражданина Украины, постоянно проживающего и работающего на территории Украины, облагаются ЕСН в общеустановленном порядке без применения налогового вычета с учетом права на регрессию. 2. Вознаграждение, полученное гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ, в связи с выполнением трудовых обязанностей для российской организации на территории Украины, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЕЕ ПОСТОЯННОГО МЕСТОПРЕБЫВАНИЯ В РФ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/48284@, от 01.06.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, для подтверждения статуса налогового резидента РФ для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения организации следует обратиться в Управление информационного обеспечения налогового контроля, международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России, представив необходимые документы.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА СУММЫ НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С УКАЗАННОГО ДОХОДА, ПРИ УПЛАТЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/042084@, от 30.04.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В ВИДЕ РОЯЛТИ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН. ПРИ ЭТОМ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ УБЫТОК ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, В КОТОРОМ ЕЮ БЫЛ ПОЛУЧЕН ЭТОТ ДОХОД. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДА В ВИДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/041936, от 30.04.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В СИРИЙСКОЙ АРАБСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ В 2005-2007 ГОДАХ. ПРИ ЭТОМ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА СУММЫ СООТВЕТСТВУЮЩИХ РАСХОДОВ, С КОТОРЫХ УДЕРЖАН НАЛОГ В 2008 ГОДУ, ОТРАЖЕНЫ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2005- (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/063572, от 03.07.08)