Законодательство Москвы. Налоговая отчетность и налоговый контроль

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ОТ ПОСТАВЩИКОВ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА. В КАКОМ ПЕРИОДЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДС? КАК ПОДТВЕРДИТЬ НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ОТПРАВЛЕННОГО ПО ПОЧТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/036466, от 20.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что подтверждением даты получения счета-фактуры, направленного поставщиком по почте, может являться конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ТРЕБОВАНИЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО ОРГАНА О ДЕМОНТАЖЕ РЕКЛАМНОЙ КОНСТРУКЦИИ (СТРОИТЕЛЬНОЙ СЕТКИ). ОДНАКО КОМПАНИЯ ПРОПУСТИЛА СРОК ДЕМОНТАЖА. В СВЯЗИ С ЭТИМ ОНА НЕ МОЖЕТ В ДАЛЬНЕЙШЕМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ УКАЗАННУЮ РЕКЛАМНУЮ КОНСТРУКЦИЮ В ДЕЯТЕЛЬНО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/102338@, от 30.09.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА УБЫТОК, СФОРМИРОВАННЫЙ В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 2007 ГОД И ПЕРЕНЕСЕННЫЙ НА БУДУЩЕЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ, ИСЧИСЛЕННУЮ ПО ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 2008 ГОДА НА СУММУ ДАННОГО УБЫТКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/061165, от 30.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОМИМО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ ПРИБЫЛЬ, ПОЛУЧЕННУЮ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, НА СУММУ УБЫТКА ОТ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/065007@, от 09.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОМИМО ОСНОВНОЙ, ОБЛАГАЕМОЙ НДС ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ОПЕРАЦИИ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 21 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ. КРОМЕ ТОГО, ОНА ВЕДЕТ ОПЕРАЦИИ, МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ КОТОРЫХ РОССИЙСК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/25433, от 11.03.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ВИДЕ СТОИМОСТИ ОСТАТКОВ НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО ПИЩЕВОГО СЫРЬЯ, СПИСАННЫХ В СВЯЗИ С НЕВОЗМОЖНОСТЬЮ ДАЛЬНЕЙШЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЕЗ ВРЕДА ДЛЯ ЗДОРОВЬЯ (СКОРОПОРТЯЩИЕСЯ ПРОДУКТЫ ВО ВСКРЫТОЙ УПАКОВКЕ, НЕ ПОЛНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ В Т (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/067495@, от 28.06.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ, КОТОРЫЕ ФАКТИЧЕСКИ ОКАЗЫВАЮТСЯ, ОДНАКО КОМПАНИЯ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩАЯ УСЛУГИ, НЕ ОФОРМЛЯЕТ АКТЫ СДАЧИ-ПРИЕМКИ УСЛУГ И СЧЕТА-ФАКТУРЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ДА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/062200@, от 11.06.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИЛА В УСТАНОВЛЕННЫЙ СРОК В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ДЕКЛАРАЦИЮ, КОТОРАЯ БЫЛА СОСТАВЛЕНА ПО ФОРМЕ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МНС РОССИИ, УТРАТИВШИМ СИЛУ. ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПРИВЛЕЧЬ ОРГАНИЗАЦИЮ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-10/39710, от 06.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае представления организацией в налоговый орган в качестве налоговой декларации документа не по установленной форме, обязанность по представлению декларации считается неисполненной. При этом налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к ответственности за непредставление декларации, а также применить к нему в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов приостановление операций по счетам в банке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИЛА ДЕКЛАРАЦИЮ ОБ ОБЪЕМЕ ПРОИЗВОДСТВА И ОБОРОТА ЭТИЛОВОГО СПИРТА, АЛКОГОЛЬНОЙ И СПИРТОСОДЕРЖАЩЕЙ ПРОДУКЦИИ ЗА 12 МЕСЯЦЕВ 2004 ГОДА 13 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА, ТАК КАК ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ СДАЧИ УКАЗАННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (10 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА) ПОПАЛ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-24/19273, от 25.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что привлечение организации к административной ответственности за уклонение от подачи декларации об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в случае ее несвоевременного представления является правомерным. При этом уменьшение размера административного штрафа (при назначении нижнего его предела), а также применение другого вида наказания за указанное правонарушение исключено.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИВЛЕКАЕТ НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. ОБЯЗАНА ЛИ ОНА УВЕДОМЛЯТЬ ИНСПЕКЦИЮ О ПРИВЛЕЧЕНИИ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/003701@, от 19.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ВЫБРАННЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - СДАЧА В АРЕНДУ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ФИРМЕ НА ПРАВАХ СОБСТВЕННОСТИ ТОРГОВЫХ ПАВИЛЬОНОВ. НА ОРГА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/7598, от 05.02.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЧЕСТЬ УПЛАЧЕННЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ В СЧЕТ УПЛАТЫ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/72180, от 09.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что по итогам налогового периода организации обязаны уплатить минимальный налог в полной сумме. В случае переплаты в сумме квартальных авансовых платежей по единому налогу, уплаченных за предыдущие отчетные периоды, сумма переплаты подлежит возврату организации либо зачету в счет уплаты квартальных авансовых платежей по единому налогу, подлежащих уплате за последующие отчетные периоды.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ ДЕНЕЖНЫХ СУММ НА ПИТАНИЕ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ, ПРО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/81630, от 14.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, не вправе уменьшать полученные доходы на сумму понесенных расходов, но при этом она сохраняет обязанность налогового агента.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНЫ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РАСХОДОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/50775, от 15.07.05) Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: в связи с тем, что для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не разработаны специальные формы первичных документов, такие налогоплательщики должны применять первичные документы, используемые организациями, применяющими традиционный режим налогообложения. При этом документы, подтверждающие фактические расходы организации, определяются в каждом конкретном случае установленными унифицированными формами первичной документации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКИМ ОБРАЗОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ОТЧИТЫВАТЬСЯ НАЧИНАЯ С I КВАРТАЛА 2006 ГОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/45522@, от 26.05.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ. ПО ИТОГАМ ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УПЛАТИТЬ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ. ПРИ ЭТОМ В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА БЫЛИ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ. ВПРАВЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/02093@, от 15.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ 10%, ЕСЛИ ЕЕ ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЯВЛЯЕТСЯ УПРАВЛЕНИЕ ЭКСПЛУАТАЦИЕЙ НЕЖИЛОГО ФОНДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/036981, от 08.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ РАЗМЕР СУТОЧНЫХ СВЕРХ 100 РУБ. В ДЕНЬ, НО В ПРЕДЕЛАХ 700 РУБ.? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/028705@, от 25.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. В 2005 ГОДУ КЛИЕНТ ОШИБОЧНО ДВАЖДЫ ОПЛАТИЛ АВАНСОМ СЧЕТ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЕМУ УСЛУГИ. В 2006 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕРНУЛА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННУЮ СУММУ АВАНСА. В КАКОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ (2005 ИЛИ 2006 ГОДУ) ВНОСЯТСЯ К (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/68205@, от 02.08.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. В 2007 ГОДУ ОНА ВЫПЛАТИЛА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ТОЛЬКО ЗА ЯНВАРЬ И ФЕВРАЛЬ. ВО II КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПОГАСИЛА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЗА 2007 ГОД. В III КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА КОМПАНИЯ ПОГАСИЛА ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/109807, от 25.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕМАТЕРИАЛЬНЫЙ АКТИВ (ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ). ПОДЛЕЖАТ ЛИ ВКЛЮЧЕНИЮ В ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ЭТОГО НЕМАТЕРИАЛЬНОГО АКТИВА РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЯ, НА КОТОРОМ УКАЗАННЫЙ НЕМАТЕРИАЛЬНЫЙ АКТИВ БУДЕТ УСТАН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/049826, от 19.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОБОРУДОВАНИЕ ДЛЯ ПЕРЕДАЧИ В ЛИЗИНГ, УЧЛА ЕГО НА СВОЕМ БАЛАНСЕ И ПРОИЗВОДИТ ОПЛАТУ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ ПОСТАВЩИКУ В РАССРОЧКУ В ТЕЧЕНИЕ ПОСЛЕДУЮЩИХ НЕСКОЛЬКИХ МЕСЯЦЕВ. НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ ПО НДС ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ КАЛЕНДАР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/05102, от 27.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в рассрочку поставщику при приобретении имущества, подлежащего передаче в лизинг, принимаются к вычету при соблюдении следующих условий: - приобретенное имущество оплачено; - принято на учет; - используется для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Необходимо иметь в виду, что при приобретении основных средств (нематериальных активов) регистрация счета-фактуры в книге покупок производится в полном объеме после их принятия на учет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО. ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА И МОДЕРНИЗАЦИИ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА БЫЛ ЗАКЛЮЧЕН ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРАКТ НА РЕАЛИЗАЦИЮ ДАННОГО ИМУЩЕСТВА. ОРГАНИЗАЦИЯ ИСЧИСЛИЛА И УПЛАТИЛА НДС С АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЭКСПОРТНОМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/13947, от 12.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПРОИЗВОДСТВЕННО-СКЛАДСКОЙ КОРПУС. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С УПЛАТОЙ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ В ПЕРИОД ДО ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, НА КОТОРОМ РАСПОЛОЖЕН ЭТОТ КОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115082, от 25.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНУЮ ЛИЦЕНЗИЮ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА СРОК ДЕЙСТВИЯ ЛИЦЕНЗИИ СОСТАВЛЯЕТ 10 ЛЕТ. ОПЛАТА ЛИЦЕНЗИИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПОЭТАПНО В ТЕЧЕНИЕ ДВУХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ. РАСХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/099560@, от 22.09.10)