| | требованиями валютного законодательства Российской | | | Федерации.) В настоящее время валюта Российской | | | Федерации не является свободно конвертируемой валютой в | | | большинстве стран за пределами Российской Федерации. | |------------|---------------------------------------------------------| | | 4.30. Производные финансовые инструменты | |------------|---------------------------------------------------------| | 32p60(b) | Производные финансовые инструменты, включающие | | 32p66 | валютообменные контракты, процентные фьючерсы, | | | соглашения о будущей процентной ставке, валютные и | | | процентные свопы, валютные и процентные опционы, а | | | также другие производные финансовые инструменты, | | | первоначально отражаются в консолидированном балансе по | | 39p9, 43, | справедливой стоимости (которой, как правило, | | 46 | является стоимость приобретения, включая затраты по | | 32p92(a) | сделке) и переоцениваются по справедливой | | | стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на | | | основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования | | | потоков денежных средств, моделей установления цены по | | | опциону или курсов спот на конец года в зависимости от | | | типа сделки. Все производные инструменты учитываются | | | как активы, если их справедливая стоимость является | | | положительной, и как обязательства, если их | | | справедливая стоимость является отрицательной. | | | (Скорректируйте данное примечание для конкретной | | | Группы.) Производные финансовые инструменты относятся в | | | статью консолидированного баланса "Финансовые активы, | | | оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или | | | убыток", если справедливая стоимость производного | | | финансового инструмента положительная, либо в статью | | | "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой | | | стоимости через прибыль или убыток", если справедливая | | | стоимость финансового инструмента отрицательная. | |------------|---------------------------------------------------------| | 39p55(a) | Изменения справедливой стоимости производных | | | инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по | | | операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом | | | расходов по операциям с финансовыми активами, | | | оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и | | | убыток, и доходы за вычетом расходов по операциям с | | | драгоценными металлами, в зависимости от типа сделки. | |------------|---------------------------------------------------------| | 39p11 | Некоторые производные инструменты, встроенные в | | | другие финансовые инструменты, такие, как опцион на | | | конвертацию, встроенный в конвертируемую облигацию, | | | выделяются из основного договора, если их риски и | | | экономические характеристики не находятся в тесной | | | связи с рисками и экономическими характеристиками | | | основного договора и основной договор не отражается по | | | справедливой стоимости с отражением нереализованных | | | доходов и расходов в консолидированном отчете о | | | прибылях и убытках. | | | Группа не проводит сделок, которые МСФО 39 "Финансовые | | | инструменты: признание и оценка" определены как | | | хеджирующие. (Учет хеджирования может вводиться | | | перспективно по отношению к операциям, которые отвечают | | | условиям его применения, предусмотренным в МСФО 39, | | | начиная с даты перехода на МСФО. Отношения, ранее не | | | связываемые с хеджированием, не могут быть определены | | | как отношения хеджирования ретроспективно.) | |------------|---------------------------------------------------------| | | 4.31. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном | | | управлении | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p55 | Активы, принадлежащие третьим лицам - клиентам Группы, | | | переданные на основании депозитарного договора, | | | агентского договора, договора доверительного управления | | | и иного аналогичного договора не являются активами | | | Группы и не включаются в консолидированный баланс | | | Группы. (Если Группа осуществляет значительные | | | доверительные операции, этот факт и размеры этой | | | деятельности должны раскрываться в финансовых отчетах | | | Группы.) | |------------|---------------------------------------------------------| | | 4.32. Взаимозачеты | |------------|---------------------------------------------------------| | 32p42 - 50 | Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, | | | и в консолидированном балансе отражается чистая | | | величина только в тех случаях, когда существует | | | законодательно установленное право произвести | | | взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо | | | произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать | | | актив и исполнить обязательство. | |------------|---------------------------------------------------------| | | 4.33. Учет влияния инфляции | |------------|---------------------------------------------------------| | | До 31 декабря 2002 года считалось, в российской | | | экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно | | | Группа применяла МСФО 29 "Финансовая отчетность в | | | условиях гиперинфляции". Влияние применения МСФО 29 | | | заключается в том, что неденежные статьи финансовой | | | отчетности, включая компоненты капитала, были | | | пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 | | | года путем применения соответствующих индексов инфляции | | | к первоначальной стоимости, и в последующие периоды | | | учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной | | | стоимости. | |------------|---------------------------------------------------------| | | 4.34. Оценочные обязательства | |------------|---------------------------------------------------------| | 1p110 | Оценочные обязательства признаются при наличии у | | 37p14 | Группы обязательств (правовых или вытекающих из | | | сложившейся деловой практики), возникших до отчетной | | | даты. При этом существует высокая вероятность того, что | | | для исполнения этих обязательств Группе потребуется | | | отток экономических ресурсов, и сумма обязательств | | | может быть надежно оценена. | |------------|---------------------------------------------------------| | 1p110 | 4.35. Обязательства по уплате единого социального | | | налога | | | Группа производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд | | | социального страхования, Фонд обязательного | | | медицинского страхования и Фонд занятости Российской | | | Федерации в отношении своих работников. Эти расходы | | | учитываются по мере их возникновения и включаются в | | | состав расходов на содержание персонала. (Если у Группы | | | существует собственная схема пенсионного обеспечения | | | или программы опционов сотрудников, необходимо их | | | отдельное описание в соответствии с МСФО 19.) | |------------|---------------------------------------------------------| | | 4.36. Отчетность по сегментам | |------------|---------------------------------------------------------| | 1p110 | Сегмент - это идентифицируемый компонент Группы, | | 14p9 | связанный либо с предоставлением продуктов и услуг | | 14p35 | (сегмент деятельности), либо с предоставлением | | | продуктов и услуг в конкретной экономической среде | | | (географический сегмент), которому присущи риски и | | | выгоды, отличные от тех, которые характерны для других | | | сегментов. Сегмент подлежит отдельному раскрытию в | | | консолидированной финансовой отчетности, если большая | | | часть его доходов формируется за счет продаж внешним | | | покупателям и его доходы, финансовый результат или | | | активы составляют не менее десяти процентов от общих | | | доходов, общего финансового результата или суммарных | | | активов всех сегментов. Контрагенты Группы, входящие в | | | различные финансовые и промышленные группы, были | | | отнесены к тем или иным географическим сегментам с | | | учетом местонахождения головной организации | | | соответствующей группы с целью отражения | | | экономического, а не юридического риска контрагента. | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 5. Денежные средства и их эквиваленты | |----------------------------------------------------------------------| | 7p45 20YY 20XX | | 30p19 | |----------------------------------------------------------------------| | | Наличные средства | | | Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных | | | резервов) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p21 | Корреспондентские счета и депозиты "овернайт" в банках: | | | Российской Федерации | | | других стран | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого денежных средств и их эквивалентов | |------------|---------------------------------------------------------| | 7p48 | (Из данного примечания необходимо исключить все | | | денежные средства, использование которых каким-либо | | | образом ограничено, и представить комментарии Группы по | | | причинам этого ограничения). | ------------------------------------------------------------------------ ---------------------------------------------------------------------------- | 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости | | через прибыль или убыток | |--------------------------------------------------------------------------| | 1p74 | Примечание 20YY 20XX | | 30p19 |---------------------------------------------------------| | 30p40 | Облигации федерального займа | | | Облигации внешних облигационных займов | | | Российской Федерации | | | Корпоративные Еврооблигации | | | Корпоративные акции | | | Муниципальные облигации | | | Векселя | | | Облигации внутреннего государственного | | | валютного займа | | | Операции с производными финансовыми 34 | | | инструментами | |----------------|---------------------------------------------------------| | | Итого финансовые активы, оцениваемые по справедливой | | | стоимости через прибыль или убыток | |----------------|---------------------------------------------------------| | 39p37(a) | Заложенный актив, относящийся к категории финансовых | | | активов, оцениваемых по справедливой стоимости через | | | прибыль или убыток | | | Облигации федерального займа (ОФЗ) являются | | | государственными ценными бумагами, выпущенными | | | Министерством финансов Российской Федерации, с | | | номиналом в валюте Российской Федерации. ОФЗ в портфеле | | | Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки погашения от | | | ------ до ------, купонный доход в 20YY году от --- до | | | ---% и доходность к погашению от --- до ---%, в | | | зависимости от выпуска. | | | Облигации внешних облигационных займов Российской | | | Федерации (ОВОЗ) представляют собой ценные бумаги с | | | номиналом в долларах США, выпущенные Министерством | | | финансов Российской Федерации и свободно обращающиеся | | | на международном рынке. ОВОЗ в портфеле Группы за 31 | | | декабря 20YY года имеют сроки погашения от ------ до | | | ------, купонный доход от --- до ---% и доходность к | | | погашению от --- до ---%, в зависимости от выпуска. | | | Корпоративные Еврооблигации представлены процентными | | | ценными бумагами с номиналом в долларах США, | | | выпущенными крупными российскими организациями и | | | свободно обращающимися на международном рынке. | | | Корпоративные Еврооблигации в портфеле Группы за 31 | | | декабря 20YY года имеют сроки погашения от ------ до | | | ------, купонный доход от ------ до ------% в 20YY | | | году и доходность к погашению от --- до ---%, | | | в зависимости от выпуска. | | | Корпоративные акции представлены акциями российских | | | организаций. Облигации внутреннего государственного | | | валютного облигационного займа Российской Федерации | | | (ОВГВЗ) являются государственными долговыми | | | обязательствами с номиналом в долларах США. По | | | облигациям выплачивается купон 3% годовых. Срок | | | погашения облигаций в портфеле Группы за 31 декабря | | | 20YY года - с ------ по ------ г., доходность к | | | погашению - от --- до ---%, в зависимости от выпуска. | |----------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой | | 32p94(b) | стоимости через прибыль или убыток, включают активы, | | | предоставленные в качестве обеспечения по договорам | | | продажи и обратного выкупа, справедливая стоимость | | | которых за 31 декабря 20YY года составляет ----- тысяч | | | рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей). См. Примечание 17 | | | (и 21). Указанное обеспечение передано с правом | | | продажи. | |----------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | Кроме того, финансовые активы, оцениваемые по | | 32p94(b) | справедливой стоимости через прибыль или убыток, ----- | | | тысяч рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей) были | | | предоставлены в качестве обеспечения по договорам с | | | третьими лицами в отношении срочных депозитов банков | | | и прочих заемных средств. См. Примечание 17 (и 21). | | | Указанное обеспечение передано без права продажи. | | | Банк является профессиональным участником рынка ценных | | | бумаг и имеет соответствующую лицензию Федеральной | | | службы по финансовым рынкам Российской Федерации на | | | осуществление дилерской деятельности на рынке ценных | | | бумаг. (Необходимо описать методы, использованные | | | Группой для определения справедливой стоимости | | | нерыночных ценных бумаг, - данное требование является | | | обязательным.) | ---------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ | 7. Средства в других банках | |----------------------------------------------------------------------| | | (Данное примечание относится к кредитам, | | | предоставленным Группой. В случае наличия в портфеле | | | Группы приобретенных кредитов необходимо | | | соответствующим образом скорректировать положения | | | учетной политики по кредитам и данные примечания.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 1p74 | 20YY 20XX | | 30p19 | | | 30p21(b) | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Текущие кредиты и депозиты в других банках | |------------|---------------------------------------------------------| | 32p94(a) | Сделки "обратного репо" с другими банками | | | Просроченные размещенные средства в других | | | банках | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p43(c) | За вычетом резерва под обесценение средств | | | в других банках | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого кредитов банкам | |------------|---------------------------------------------------------| | | (Отдельной строкой можно включить пролонгированные | | | кредиты в зависимости от учетной политики Группы. Цель | | | включения такой информации заключается в отражении | | | проблемных кредитов.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 39p63 | В течение 20YY года в консолидированном отчете о | | (AG84) | прибылях и убытках был отражен убыток в сумме XX тысяч | | | рублей (20XX г. : XX тысяч рублей), связанный с | | | предоставлением средств другим банкам по ставкам ниже | | 32p94 | рыночных. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам | | (a), (b) | "обратного репо", включают (наименование ценных бумаг) | | | --------- со справедливой стоимостью ----- тысяч рублей | | | за 31 декабря 20YY года (20XX г.: ------ тысяч рублей). | | | Ниже представлен анализ изменений резерва под | | | обесценение средств в других банках за год: | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p43(b) | Примечание 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 37p84 | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Резерв под обесценение средств в | | | других банках за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | (Восстановление резерва) отчисления | | | в резерв под обесценение средств в | | | других банках в течение года (данная | | | строка должна представлять собой | | | чистое изменение резерва в отчете | | | о прибылях и убытках за год) | | | Средства в других банках, | | | списанные в течение года как | | | безнадежные | | | Восстановление средств в других | | | банках, ранее списанных как | | | безнадежные (данная строка | | | отражает только движение по | | | статьям баланса) | | |---------------------------------------------------------| | | Покупка дочерних организаций 37 | | |---------------------------------------------------------| | | Выбытие дочерних организаций 37 | |------------|---------------------------------------------------------| | | Резерв под обесценение средств в других банках за 31 | | | декабря года отчетного | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p24 | По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная | | 32p86, 90 | справедливая стоимость средств в других банках | | | составила -------- тысяч рублей (20XX г.: ------- тысяч | | | рублей). См. Примечание 35. Географический анализ, | | | анализ средств в других банках по структуре валют, по | | | срокам погашения и анализ процентных ставок | | | представлены в Примечании 33. Группа предоставила ряд | | | кредитов связанным сторонам. Соответствующая информация | | | по кредитам связанным сторонам представлена в | | | Примечании 36. | | | (Раскройте информацию риск концентрации, а также | | | возможность раскрытия информации в отношении понятия | | | "крупный риск", сформированного Базельским | | | соглашением, - т.е. для кредитов, превышающих 10% от | | | "Базельского" капитала.) | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 8. Кредиты и дебиторская задолженность | |----------------------------------------------------------------------| | 1p74 20YY 20XX | |----------------------------------------------------------------------| | 30p19 | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Текущие кредиты | |------------|---------------------------------------------------------| | 32p94(a) | Сделки "обратного репо" | | | Просроченные кредиты | | | Дебиторская задолженность | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p43(c) | За вычетом резерва под обесценение | | | кредитного портфеля и дебиторской | | | задолженности | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого кредиты и дебиторская задолженность | |------------|---------------------------------------------------------| | | (Отдельной строкой можно отразить пролонгированные | | | кредиты в зависимости от учетной политики Группы. Цель | | | включения такой информации заключается в отражении | | | проблемных кредитов.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 39p63 | В течение 20YY года в консолидированном отчете о | | | прибылях и убытках был отражен убыток в сумме ----- | | | тысяч рублей (20XX г. : ------ тысяч рублей), связанный | | | с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных. | | | Ценные бумаги, купленные по сделкам "обратного репо", | | | включают (наименование ценных бумаг) -------- со | |------------|---------------------------------------------------------| | 32p94 | справедливой стоимостью ---- тысяч рублей за 31 декабря | | (a), (b) | 20YY года (20XX г. : ----- тысяч рублей). | | | Ниже представлен анализ изменений резерва под | | | обесценение кредитного портфеля за год: | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p43(b) | Примечание 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 37p84 | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Резерв под обесценение кредитного | | | портфеля за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | (Восстановление резерва) | | | отчисления в резерв под | | | обесценение кредитного портфеля | | | в течение года (данная строка | | | должна представлять собой чистое | | | изменение резерва в отчете о | | | прибылях и убытках за год) | | | Кредиты и дебиторская | | | задолженность, списанные в | | | течение года как безнадежные | | | (данная строка отражает только | | | движение по статьям баланса) | | | Восстановление кредитов и | | | дебиторской задолженности, | | | ранее списанных как безнадежные | | | (данная строка отражает только | | | движение по статьям баланса) | | |---------------------------------------------------------| | | Покупка дочерних организаций 37 | | |---------------------------------------------------------| | | Выбытие дочерних организаций 37 | |------------|---------------------------------------------------------| | | Резерв под обесценение кредитного портфеля за 31 | | | декабря года отчетного | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | Ниже представлена структура кредитного портфеля Группы | | | по отраслям экономики: | | |---------------------------------------------------------| | | | 20YY | 20XX | | | |-------|--------| | | |Сумма %|Сумма % | |------------|----------------------------------------|-------|--------| | | Государственные органы | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Муниципальные органы | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Предприятия нефтегазовой промышленности| | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Предприятия торговли | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Транспорт | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Страхование | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Финансы и инвестиции | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Строительство | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Телекоммуникации | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Частные лица | | | | |----------------------------------------|-------|--------| | | Прочие | | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого кредитов и дебиторской задолженности (общая | | | сумма) | |------------|---------------------------------------------------------| | 32p85 | (Рассмотрите необходимость включения комментариев в | | | отношении структуры риска по конкретным клиентским | | | секторам в случае, если эти риски существенны.) На | | | отчетную дату 31 декабря 20YY года | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | Группа имеет ----- заемщиков с общей суммой выданных им | | | кредитов свыше ---- тысяч рублей. Совокупная сумма этих | | | кредитов составляет ---- тысяч рублей, или ---% от | | | общего кредитного портфеля. (Рассмотрите риск | | | концентрации, а также возможность раскрытия информации | | | в отношении понятия "крупный риск", сформулированного | | | Базельским соглашением, - т.е. для кредитов, | | | превышающих 10% от "Базельского" капитала.) | | | На отчетную дату 31 декабря 20YY года у Группы было --- | | | заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику | | | кредитов свыше ---- тысяч рублей. Совокупная сумма этих | | | кредитов составила -- тысяч рублей, или ---% кредитного | | | портфеля. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | (Необходимо представить информацию по наиболее | | | существенным аспектам деятельности Группы, т.е. | | | концентрации кредитного риска, по кредитованию | | | сотрудников, доле портфеля, полностью обеспеченного | | | депозитами в форме денежных средств, целевым кредитам | | | на проектное финансирование и т.д.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p24 | На отчетную дату на 31 декабря 20YY года оценочная | | 32p86, 90 | справедливая стоимость кредитов и дебиторской | | | задолженности составила ----- тысяч рублей (20XX г.: | | | ------- тысяч рублей). См. Примечание 35. | | | Географический анализ и анализ кредитов и дебиторской | | | задолженности по структуре валют, по срокам погашения, | | | а также анализ процентных ставок представлены в | | | Примечании 33. Группа предоставила ряд кредитов | | | связанным сторонам. Соответствующая информация по | | | кредитам связанным сторонам представлена в Примечании | | | 36. | | | (Раскройте информацию о размере используемой | | | эффективной ставки процента в случае ее применения.) | ------------------------------------------------------------------------ ---------------------------------------------------------------------------- | 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |--------------------------------------------------------------------------| | 1p74 | 20YY 20XX | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p19 | | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p40 | Облигации федерального займа | | |-------------------------------------------------------------| | | Муниципальные облигации | | |-------------------------------------------------------------| | | Корпоративные акции | | |-------------------------------------------------------------| | | Векселя | | |-------------------------------------------------------------| | | Облигации внутреннего государственного | | | валютного займа | | |-------------------------------------------------------------| | | Прочие долговые ценные бумаги | | |-------------------------------------------------------------| | | Долевые ценные бумаги | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для | | | продажи | |------------|-------------------------------------------------------------| | 39p37(a) | Заложенный актив, относящийся к категории | | | финансовые активы, имеющиеся в наличии | | | для продажи | | | Ниже приведена информация об изменениях балансовой | | | стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для | | | продажи: | |------------|-------------------------------------------------------------| | 32p94(e) | Примечание 20YY 20XX | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Балансовая стоимость за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | |------------|-------------------------------------------------------------| | 32p94(i) | Изменение фонда переоценки по | | | справедливой стоимости финансовых | | | активов, имеющихся в наличии для | | | продажи | | |-------------------------------------------------------------| | | Приобретение финансовых активов, | | | имеющихся в наличии для продажи | | | Выбытие финансовых активов, | | | имеющихся в наличии для продажи | | | Финансовые активы, имеющиеся в 37 | | | наличии для продажи, полученные | | | при приобретении дочерних | | | организаций | | |-------------------------------------------------------------| | | Финансовые активы, имеющиеся в 37 | | | наличии для продажи, выбывшие | | | при продаже дочерних организаций | |------------|-------------------------------------------------------------| | 21p28 | Курсовые разницы по денежным | | | активам | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Балансовая стоимость за 31 декабря | | | года отчетного | |------------|-------------------------------------------------------------| | 39p89 | (Курсовые разницы по неденежным статьям, учитываемым по | | | справедливой стоимости (финансовые активы, имеющиеся в | | | наличии для продажи), включаются в доходы (расходы) от | | | переоценки по справедливой стоимости, если не | | | применяются правила хеджирования справедливой | | | стоимости, в то время как неденежные статьи, отражаемые | | | по первоначальной стоимости, приводятся по историческим | | | курсам Банка России.) | | | (Рассмотрите необходимость описания наиболее | | | существенных финансовых активов, имеющихся в наличии | | | для продажи, аналогичное тому, которое было | | | представлено в примечании по финансовым активам, | | | оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или | | | убыток.) | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p40 | Рассмотрите необходимость описания наиболее | | | существенных финансовых активов, имеющихся в наличии | | | для продажи в формате, предлагаемом ниже: | | | Ниже представлено описание основных вложений в | | | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за | | | 31 декабря 20YY года: | -------------|-------------------------------------------------------------| | 30p40 | Название | Вид | Страна | Справедливая | | | |деятельности| регистрации| стоимость | | | | | |--------------------| | | | | | 20YY | 20XX | | |-------------------------------------------------------------| | | (В отношении существенных ценных бумаг укажите метод | | | определения справедливой стоимости, т.е. использование | | | оценок руководства, рыночных котировок и т.д.) | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p53 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, | | | включают ценные бумаги, предоставленные в качестве | | | обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, | | | чья справедливая стоимость за 31 декабря 20YY года | | | составила ----- тысяч рублей (20XX г.: ------- тысяч | | | рублей). См. Примечание 17 (и 21). Указанное | | | обеспечение передано с правом продажи. | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p53 | Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии для | | | продажи, со справедливой стоимостью ----- тысяч рублей | | | (20XX г.: ----- тысяч рублей) были предоставлены в | |------------|-------------------------------------------------------------| | 32p94(b) | качестве обеспечения по срочным депозитам других банков | | | и прочим заемным средствам. См. Примечание 17 (и 21). | | | Указанное обеспечение передано без права продажи. | | | Географический анализ и анализ финансовых активов, | | | имеющихся в наличии для продажи, по структуре валют и | | | срокам погашения, а также анализ процентных ставок | | | представлены в Примечании 33. Группа имеет ряд | | | финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, | | | выпущенных связанными сторонами. Соответствующая | | | информация по финансовым активам, имеющимся в наличии | | | для продажи, выпущенным связанными сторонами, | | | представлена в Примечании 36. | ---------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- | 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения | |--------------------------------------------------------------------------| | 1p74 | 20YY 20XX | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p19 | | | 30p40 | Облигации федерального займа | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Муниципальные облигации | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Векселя | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Облигации внутреннего государственного | | | валютного займа | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Прочие долговые ценные бумаги | |------------|-------------------------------------------------------------| | 39p58, 63 | За вычетом резерва под обесценение | | (AG84) | | | 32p94(i) | | | |-------------------------------------------------------------| | | Итого финансовых активов, удерживаемых до погашения | | |-------------------------------------------------------------| | 39p37(a) | Заложенный актив, относящийся к категории | | | финансовые активы, удерживаемые до погашения | | | (Если в период с 20XX по 20YY г. произошли существенные | | | изменения, можно представить дополнительную | | | пояснительную информацию, т.е. существенные поступления | | | или выбытия.) | | | Ниже приведена информация об изменениях балансовой | | | стоимости финансовых активов, удерживаемых до | | | погашения: | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Примечание 20YY 20XX | | |-------------------------------------------------------------| | | Балансовая стоимость за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | Приобретение финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения | | | Погашение финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения | | | Финансовые активы, удерживаемые 37 | | | до погашения, полученные при | | | приобретении дочерних организаций | | | Финансовые активы, удерживаемые до 37 | | | погашения, выбывшие при продаже | | | дочерних организаций | |------------|-------------------------------------------------------------| | 21p28 | Курсовые разницы | | |-------------------------------------------------------------| | | Балансовая стоимость до вычета резерва под | | | обесценение за 31 декабря года отчетного | | |-------------------------------------------------------------| | | Ниже приведена информация об изменениях сумм | | | резерва под обесценение финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения: | |--------------------------------------------------------------------------| | 39p58, 63 (AG84) Примечание 20YY 20XX | |--------------------------------------------------------------------------| | 32p94(i) | Резерв под обесценение финансовых | | 37p84 | активов, удерживаемых до погашения, | | | за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | (Восстановление резерва) | | | Отчисления в резерв под | | | обесценение финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения, в | | | течение года (По этой строке | | | должно быть отражено изменение | | | резерва в отчете о прибылях и | | | убытках) | | | Финансовые активы, удерживаемые | | | до погашения, списанные в течение | | | года как безнадежные ко взысканию | | | (данная строка отражает только | | | движение по статьям баланса) | | | Восстановление финансовых | | | активов, удерживаемых до | | | погашения, ранее списанных как | | | безнадежные ко взысканию | | | Покупка дочерних организаций 37 | | | Выбытие дочерних организаций 37 | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Резерв под обесценение финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения, за 31 декабря года отчетного | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p40 | (Рассмотрите необходимость описания крупных рисков по | | | определенным финансовым активам, удерживаемым до | | | погашения, аналогичного тому, которое было представлено | | | в примечании по финансовым активам, оцениваемым по | | | справедливой стоимости через прибыль или убыток.) | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p53 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, с | | | балансовой стоимостью за 31 декабря 20YY года --------- | | | тысяч рублей (20XX г.: ------ тысяч рублей) были | | | предоставлены в качестве обеспечения по договорам | | | продажи и обратного выкупа. См. Примечание 17 (и 21). | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p53 | Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до | | 32p94(b) | погашения, с балансовой стоимостью ----- тысяч рублей | | | (20XX г.: ----- тысяч рублей) были предоставлены в | | | качестве обеспечения третьим сторонам по срочным | | | депозитам банкам и прочим заемным средствам с правом | | | продажи. См. Примечание 17 (и 21). | |------------|-------------------------------------------------------------| | 30p24 | По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная | | 32p86, 90 | справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых | | | до погашения, составила ------- тысяч рублей (20XX г.: | | | ----- тысяч рублей). См. Примечание 35. | | | Географический анализ и анализ финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения, по структуре валют и срокам | | | погашения, а также анализ процентных ставок | | | представлены в Примечании 33. Группа имеет ряд | | | финансовых активов, удерживаемых до погашения, | | | выпущенных связанными сторонами. Соответствующая | | | информация по ценным бумагам, удерживаемым до | | | погашения, выпущенным связанными сторонами, | | | представлена в Примечании 36. | | | (Раскройте информацию о размере используемой | | | эффективной ставки процента в случае ее применения.) | ---------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- | 11. Инвестиции в ассоциированную организацию | |--------------------------------------------------------------------------| | 28p37 | В таблице ниже представлены изменения балансовой | | | стоимости инвестиции Группы в ассоциированную | | | организацию, составляющую ---% долю в уставном | | | капитале -----: | | | (Раскрыть информацию по ассоциированной организации и | | | ее приобретению.) | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p39 | 20YY 20XX | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Балансовая стоимость за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | Справедливая стоимость чистых активов | | | приобретенной ассоциированной организации | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p23 | Гудвил, связанный с приобретением | | | ассоциированной организации | | | Чистая доля финансового результата | | | ассоциированной организации после | | | налогообложения | | | Чистая доля прочих изменений собственного | | | капитала ассоциированной организации | | | Дивиденды, полученные от ассоциированной | | | организации | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p33 | Обесценение гудвила, связанного с | | | приобретением ассоциированной организации | | |-------------------------------------------------------------| | | Балансовая стоимость за 31 декабря года отчетного | | |-------------------------------------------------------------| | | Доля Группы в налогообложении ассоциированной | | | организации составляет ------- тысяч рублей за год, | | | закончившийся 31 декабря 20YY года (20XX г.: --------- | | | тысяч рублей). | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p23 | В таблице ниже представлены изменения гудвила, | | | связанные с приобретением ассоциированной организации: | |------------|-------------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | | |-------------------------------------------------------------| | | Остаточная стоимость за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | Первоначальная стоимость | | | Приобретение ассоциированной организации | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p33 | Обесценение | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Остаточная стоимость за 31 декабря года отчетного | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p27 | (В случаях, когда несколько ассоциированных организаций | | | учитываются по методу долевого участия, примечание | | | необходимо изменить соответственно и список | | | ассоциированных организаций необходимо раскрыть.) | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p27 | В таблице ниже представлен список ассоциированных | | | организаций, учтенных по методу долевого участия: | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Наименование|Вид |Процент |Процент | Страна | | | организации |деятельности|голосующих|владения|регистрации | | | | |акций | | | |------------|-------------------------------------------------------------| | 28p37(b) | В таблице ниже представлена суммарная финансовая | | | информация об ассоциированных организациях: | |------------|-------------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Активы | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Обязательства | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Доходы | |------------|-------------------------------------------------------------| | | Прибыли (убытки) | ---------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------- | 12. Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций | |------------------------------------------------------------------------------| | IFRS 3p74 | Ниже представлено изменение гудвила, связанного с | | | покупкой дочерних организаций | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | |Примечание | 20YY | 20XX | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(a) | Остаточная стоимость за 31 | | | | | | декабря года, предшествующего | | | | | | отчетному | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(b) | Дополнительный гудвил, | 37 | | | | | признанный в течение отчетного | | | | | | периода, за исключением | | | | | | гудвила по выбытию | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(c) | Корректировка гудвилом | | | | | | отложенных налогов | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(d) | Гудвил по выбывающим активам, | 15 | | | | | классифицированным как | | | | | | "удерживаемые для продажи" | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(e) | Убыток от обесценения | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(f) | Курсовые разницы | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(g) | Другие изменения | | | | |----------------|--------------------------------|-----------|------|---------| | IFRS 3p75(h) | Остаточная стоимость за 31 | | | | | | декабря года отчетного | | | | -------------------------------------------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------- | 13. Прочие активы | |------------------------------------------------------------------------------| | 1p74 | Примечание 20YY 20XX | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Дебиторская задолженность и | | | авансовые платежи | | | Дебиторская задолженность по | | | расчетам по платежным картам | |----------------|-------------------------------------------------------------| | 12p69 | Предоплата по налогам | | | Расчеты по конверсионным | | | операциям | | | Драгоценные металлы | | | Денежные средства с ограниченным | | | правом использования | | | Прочие | |----------------|-------------------------------------------------------------| | 39p59, 61, | За вычетом резерва под обесценение | | 63 (AG84) | | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Итого прочих активов | |----------------|-------------------------------------------------------------| | 7p48, 49 | Денежные средства с ограниченным правом использования | | | представляют собой остатки на корреспондентских счетах | | | в иностранных банках, размещенные Группой по поручению | | | своих клиентов. Группа не имеет права использовать | | | данные средства для финансирования собственной | | | деятельности. Группа получила от клиентов целевые | | | депозиты на такую же сумму, которые отражены по статье | | | "Средства клиентов". В таблице ниже представлены | | | изменения резерва под обесценение прочих активов: | |----------------|-------------------------------------------------------------| | 39p59, 61, 63 | Примечание 20YY 20XX | | (АG84) | | |----------------|-------------------------------------------------------------| | 37p84 | Резерв под обесценение прочих активов за | | | 31 декабря года, предшествующего отчетному | |----------------|-------------------------------------------------------------| | 39p65 | Резерв (Восстановление резерва) | | | под обесценение прочих активов | | | в течение года | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Прочие активы, списанные в | | | течение года как безнадежные ко | | | взысканию (данная строка отражает | | | только движение по статьям | | | баланса) | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Восстановление прочих активов, | | | ранее списанных как безнадежные | | | ко взысканию | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Покупка дочерних организаций 37 | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Выбытие дочерних организаций 37 | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Резерв под обесценение прочих активов на 31 декабря | | | года отчетного | |----------------|-------------------------------------------------------------| | | Географический анализ и анализ прочих активов по | | | структуре валют и срокам погашения представлены в | | | Примечании 33. Группа имеет ряд прочих активов, | | | представляющих собой требования к связанным сторонам. | | | Соответствующая информация по связанным сторонам | | | представлена в Примечании 36. | -------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------- | 14. Основные средства | |---------------------------------------------------------------------------------| | 1p75(a) | Примечание|Здания|Улучшения |Офисное и |Незавершенное |Итого | | 16p60 | | |арендованного|компьютерное|строительство | | | | | |имущества |оборудование| | | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 16p73(d) | Остаточная стоимость за 31 декабря 20XX года | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 16p73(e) | Первоначальная стоимость (или оценка) | | |--------------------------------------------------------------------| | | Остаток на начало года | | |--------------------------------------------------------------------| | | Поступления | | |--------------------------------------------------------------------| | | Передача | | |--------------------------------------------------------------------| | | Выбытия | | |--------------------------------------------------------------------| | | Переоценка | | |--------------------------------------------------------------------| | | Остаток на конец года | | |--------------------------------------------------------------------| | | Накопленная амортизация и обесценение | | |--------------------------------------------------------------------| | | Остаток на начало года | | | амортизационные отчисления 28 | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 36p126(a) | Обесценение стоимости основных средств 28 | | | Восстановление обесценения | | | Выбытия | | |--------------------------------------------------------------------| | | Переоценка | | |--------------------------------------------------------------------| | | Остаток на конец года | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 16p73(d) | Остаточная стоимость за 31 декабря 20YY года | |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Незавершенное строительство должно включать только | | | стоимость незавершенной работы, а не суммы, отраженные | | | в российской бухгалтерской отчетности. Приобретение | | | оборудования или мебели должно учитываться в | | 36p126, | соответствующих категориях, минуя незавершенное | | 130 | строительство. Снижение стоимости должно быть указано | | | отдельной строкой и раскрыто в соответствии с | | | требованиями МСФО 36. | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 16p74(c) | Незавершенное строительство в основном представляет | | | собой строительство и переоборудование помещений (и | | | оборудования) филиалов. По завершении работ эти активы | | | отражаются в составе соответствующей категории основных | | 16p77 | средств. Здания были оценены независимым оценщиком на | | | отчетную дату 31 декабря 20YY года. Оценка выполнялась | | | независимой фирмой -------- и была основана на | | | (восстановительной стоимости, рыночной стоимости, | | | дисконтированных потоках денежных средств и т.п.). В | | | остаточную стоимость зданий включена сумма ------ тысяч | | | рублей, представляющая собой положительную переоценку | | | зданий Группы. На отчетную дату 31 декабря 20YY года | | | совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме | | | ------- тысяч рублей было рассчитано в отношении данной | | | переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено | | | в составе собственных средств в соответствии с МСФО 16. | | | См. Примечание 29. В случае если здания были бы | | | отражены по стоимости за вычетом амортизации, то | | | балансовая стоимость зданий за 31 декабря 20YY года | | | составила бы -------- тысяч рублей. | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 16p74(a) | Основные средства в сумме -------- тысяч рублей были | | 30p53 | переданы в залог третьим сторонам в качестве | | | обеспечения по прочим заемным средствам. См. Примечание | | | 21. | ----------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ | 15. Инвестиционная недвижимость | |----------------------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 40p76 | Стоимость на начало года | |------------|---------------------------------------------------------| | 40p76(d) | Увеличение справедливой стоимости в течение | | | года | | | Приобретения | | | Результаты последующих расходов, признанных в | | | балансовой стоимости актива | |------------|---------------------------------------------------------| | 40p76(c) | Выбытие инвестиционной недвижимости | |------------|---------------------------------------------------------| | 40p76(f) | Переклассификация объектов инвестиционной | | | недвижимости в категорию запасов и недвижимости, | | | занимаемой владельцем, и обратно | | | Стоимость на конец года | |------------|---------------------------------------------------------| | 40p75(f) | Суммы, признанные в прибыли (убытке) 20YY 20XX | | | Арендный доход | | | Прямые операционных расходы по инвестиционной | | | недвижимости, создающей арендный доход | | | Другие прямые операционные расходы по | | | инвестиционной недвижимости, не создающей | | | арендный доход | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 16. Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как | | "удерживаемые для продажи", и прекращенная деятельность | |----------------------------------------------------------------------| | IFRS | Долгосрочные активы (группы выбытия), 20YY 20XX | | 5p38 | классифицируемые как "удерживаемые для | | | продажи" | | | Долгосрочные активы, удерживаемые для | | | продажи | | | Основные средства | | | Нематериальные активы | | | Группы выбытия, классифицируемые как | | | "удерживаемые для продажи" | | | Основные средства | | | Нематериальные активы | | | Другие текущие активы | | | Итого | |------------|---------------------------------------------------------| | IFRS | Обязательства, относящиеся к группам выбытия, | | 5p38 | классифицируемые как "удерживаемые для | | | продажи" | | | Торговые обязательства | | | Прочие текущие обязательства | | | Резервы | | | Итого | |------------|---------------------------------------------------------| | | Прекращенная деятельность 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | IFRS | Доходы от прекращенной деятельности | | 5p33(b) | Расходы от прекращенной деятельности | | | Прибыль (убыток) от прекращенной | | | деятельности до налогообложения | | | Расходы по налогу на прибыль | | | Прибыль (убыток) от прекращенной | | | деятельности после налогообложения | |------------|---------------------------------------------------------| | IFRS | Прибыль (убыток) от переоценки по | | 5p33(b) | справедливой стоимости за вычетом затрат | | | на продажу или при выбытии активов или | | | групп выбытия, составляющих прекращенную | | | деятельность, до налогообложения | | | Расходы по налогу на прибыль | | | Прибыль (убыток) от переоценки по | | | справедливой стоимости за вычетом затрат | | | на продажу или при выбытии активов или | | | групп выбытия, составляющих прекращенную | | | деятельность, после налогообложения | | | Движение денежных средств в рамках | | | прекращенной деятельности | |------------|---------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | IFRS | Денежные средства от операционной | | 5p33(c) | деятельности | |------------|---------------------------------------------------------| | IFRS | Денежные средства от инвестиционной | | 5p33(c) | деятельности | |------------|---------------------------------------------------------| | IFRS | Денежные средства от финансовой деятельности | | 5p33(c) | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого денежных средств | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 17. Средства других банков | |----------------------------------------------------------------------| | 1p74 | 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p19 | | | 30p21 | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Корреспондентские счета и депозиты | | | "овернайт" других банков | | | Текущие срочные кредиты и депозиты других | | | банков | | | Договоры продажи и обратного выкупа с | | | другими банками | | | Просроченные привлеченные средства банков | | | Депозиты других банков, принятые в | | | обеспечение по выданным гарантиям | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого средств других банков | |------------|---------------------------------------------------------| | 39p56 | В течение 20YY года было привлечено средств других | | | банков по ставкам ниже рыночных в сумме --------- тысяч | | | рублей (------% от суммы привлеченных средств других | | | банков), доход от привлечения которых в сумме --- тысяч | | | рублей (20XX г.: ------ тысяч рублей) был отражен в | | | консолидированном отчете о прибылях и убытках. | | | (Обосновать профессиональное суждение.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и | | | обратного выкупа, включают (наименование ценных бумаг) | | | --------- со справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY | | | года ------ тысяч рублей (20XX г.: ---- тысяч рублей). | | | За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года эти | | | ценные бумаги были отражены в консолидированном балансе | | | как (финансовые инструменты, оцениваемые по | | | справедливой стоимости через прибыль или убыток, | | | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | | | (удерживаемые до погашения)). | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года | | | финансовые активы, оцениваемые по справедливой | | | стоимости через прибыль или убыток со справедливой | | | стоимостью -------- тысяч рублей, и финансовые активы, | | 32p94(b) | имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до | | | погашения) с балансовой стоимостью ------ тысяч рублей, | | | были предоставлены Банком третьим сторонам в качестве | | | обеспечения своих обязательств по срочным депозитам | | | банков. См. Примечания 6, 9 и 10. (Группа должна | | | раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, | | | характер и балансовую стоимость активов, заложенных в | | | качестве обеспечения. Если эта информация является | | | очень подробной, проанализируйте необходимость | | | представления ее в отдельном примечании). | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p26 | (Группа должна раскрыть характер и величину | | | обязательств по субординированным кредитам.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p24 | На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная | | 32p86, 90 | справедливая стоимость средств банков составила ------- | | | тысяч рублей (20XX г.: ------ тысяч рублей). См. | | | Примечание 35. Географический анализ и анализ средств | | | банков по структуре валют и срокам погашения, а | | | также анализ процентных ставок представлены в | | | Примечании 33. Группа привлекала средства от связанных | | | сторон. Соответствующая информация по связанным | | | сторонам представлена в Примечании 36 (Представьте | | | информацию о концентрации и т.д.). | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 18. Средства клиентов | | 1p74 20YY 20XX | |----------------------------------------------------------------------| | 30p19 | | | 30p40 | Государственные и общественные организации | | | текущие (расчетные) счета | | | срочные депозиты | | | Прочие юридические лица | | | Текущие (расчетные) счета | | | срочные депозиты | | | Физические лица | | | текущие счета (вклады до востребования) | | | срочные вклады | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого средств клиентов | |------------|---------------------------------------------------------| | 39p56 | В течение 20YY года доход от привлечения срочных | | | депозитов по ставкам ниже рыночных в сумме ------------ | | | тысяч рублей (20XX г.: ------- тысяч рублей) отражался | | | в консолидированном отчете о прибылях и убытках. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | Ниже приведено распределение средств (составляющих | | | свыше 10 процентов в общем составе средств клиентов) | | | клиентов по отраслям экономики: | |------------|---------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | | | ------- ------- | | | Сумма % Сумма % | |------------|---------------------------------------------------------| | | Государственные органы | | | Муниципальные органы | | | Предприятия нефтегазовой промышленности | | | Предприятия торговли | | | Транспорт | | | Страхование | | | Финансы и инвестиции | | | Строительство | | | Телекоммуникации | | | Частные лица | | | Прочие | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого средств клиентов (общая сумма) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | За 31 декабря 20XX года Группа имела ----- клиентов с | | | остатками средств свыше ----- тысяч рублей. Общая сумма | | | остатков средств клиентов составляет ---- тысяч рублей, | | | или ---% средств клиентов. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | В средствах клиентов отражены депозиты в сумме ---- | | | тысяч рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей), являющиеся | | | обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным | | | аккредитивам, гарантиям и поручительствам. См. | | | Примечание 34. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | (Необходимо представить информацию по наиболее | | | существенным аспектам средств клиентов Группы, т.е. | | | существенным концентрациям, кредитно-депозитным схемам | | | и т.д.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | (Группа должна раскрыть общую сумму обеспеченных | | | обязательств, характер и балансовую стоимость активов, | | | заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация | | | является очень подробной, проанализируйте необходимость | | | представления ее в отдельном примечании.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p24 | На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная | | 32p86, 90 | справедливая стоимость средств клиентов составила ----- | | | тысяч рублей (20XX г. : ----- тысяч рублей). См. | | | Примечание 35. | | | Географический анализ и анализ средств клиентов по | | | структуре валют и срокам погашения, а также анализ | | | процентных ставок представлены в Примечании 33. Группа | | | привлекала средства от связанных сторон. | | | Соответствующая информация по связанным сторонам | | | представлена в Примечании 36. | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой | | стоимости через прибыль и убыток | |----------------------------------------------------------------------| | 39p9, | Примечание 20YY 20XX | | (AG15(c)) | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Операции с производными 34 | | | финансовыми инструментами | | | Обязательства по поставке ценных | | | бумаг | |------------|---------------------------------------------------------| |