|------------|---------------------------------------------------------| | | Итого финансовых обязательств, | | | оцениваемых по справедливой | | | стоимости через прибыль и убыток | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 20. Выпущенные долговые ценные бумаги | |----------------------------------------------------------------------| | 1p74 | 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p19 | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Векселя | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p22 | Депозитные и сберегательные сертификаты | | | Облигации | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого выпущенных долговых ценных бумаг | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | (Группа должна раскрыть общую сумму обеспеченных | | | обязательств, характер и балансовую стоимость активов, | | | заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация | | | является очень подробной, проанализируйте необходимость | | | представления ее в отдельном примечании.) | | | (Если в составе выпущенных ценных бумаг есть | | | конвертируемые (имеющие компонент обязательства и | | | компонент капитала), рекомендуется раскрывать их общую | | | величину, параметры обмена и порядка оценки | | | справедливой стоимости.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p24 | На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная | | 32p86, 90 | справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг | | | составила ----- тысяч рублей (20XX г.: --------- тысяч | | | рублей). См. примечание 35. Географический анализ и | | | анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре | | | валют и срокам погашения, а также анализ процентных | | | ставок представлены в примечании 33. За 31 декабря 20YY | | | года ряд выпущенных долговых ценных бумаг удерживался | | | связанными сторонами. Соответствующая информация по | | | связанным сторонам представлена в примечании 36. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | (Представьте информацию о концентрации и т.д.) | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 21. Прочие заемные средства | |----------------------------------------------------------------------| | 1p74 | 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p19 | | |------------|---------------------------------------------------------| | | Срочные заемные средства от других | | | банков (юридических лиц) | | | Субординированные кредиты | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого прочих заемных средств | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p40 | (Опишите условия предоставления существенных прочих | | | заемных средств: процентная ставка, залоговое | | | обеспечение, сроки погашения и т.д.) | | | Группа привлекла заемные средства на сумму ------ тысяч | | | долларов США (20XX г.: ----- тысяч долларов США) в | | | форме -----. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года | | | финансовые активы, оцениваемые по справедливой | | | стоимости через прибыль или убыток со стоимостью ------ | | 32p94(b) | тысяч рублей и финансовые активы, имеющиеся в наличии | | | для продажи (удерживаемые до погашения) с балансовой | | | стоимостью ----- тысяч рублей были предоставлены Банком | | | третьим сторонам в качестве обеспечения своих | | | обязательств по прочим заемным средствам. См. | | | примечания 6, 9 и 10. | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p53 | (Группа должна раскрыть информацию по совокупной сумме | | | обеспеченных обязательств, а также характеру и | | | балансовой стоимости активов, предоставленных в | | | качестве обеспечения по обязательствам. Если информация | | | слишком подробна, рассмотрите возможность изложения ее | | | в отдельном примечании.) | | | (Если погашение заемных средств не производится в срок, | | | опишите ситуацию с указанием суммы начисленных пеней и | | | т.д.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p26 | (Группа должна раскрыть характер и величину | | | обязательств по субординированным кредитам.) | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p24 | На отчетную дату 31 декабря 20YY года оценочная | | | справедливая стоимость прочих заемных средств составила | | | ----- тысяч рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей). См. | | | примечание 35. Географический анализ, анализ прочих | | | заемных средств по структуре валют, срокам погашения, а | | | также процентным ставкам изложены в примечании 33. | | | Группа имеет ряд кредитов, полученных от связанных | | | сторон. Соответствующая информация представлена в | | | примечании 36. | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 22. Прочие обязательства | |----------------------------------------------------------------------| | 1p74 | Примечание 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | | Кредиторская задолженность | |------------|---------------------------------------------------------| | 12p69 | Налоги к уплате | | | Дивиденды к уплате 31 | | | Наращенные расходы по выплате | | | вознаграждения персоналу | | | Кредиторы по платежным картам | | | Расчеты по конверсионным | | | операциям | | | Оценочные обязательства | | | Прочие | |------------|---------------------------------------------------------| | | Итого прочих обязательств | |------------|---------------------------------------------------------| | | Географический анализ, а также анализ прочих | | | обязательств по структуре валют, срокам погашения и | | | процентным ставкам изложены в примечании 33. Группа | | | имеет ряд прочих обязательств перед связанными | | | сторонами. Соответствующая информация представлена в | | | примечании 36. | ------------------------------------------------------------------------ --------------------------------------------------------------------------------------------------------- | 23. Уставный капитал | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | Объявленный уставный капитал, выпущенный и полностью | | | оплаченный, включает следующие компоненты: | |----------------|--------------------------------------------------------------------------------------| | 1p76, 77, 125 | 20YY 20XX | | |--------------------------------------------------------------------------------------| | | |Количество|Номинал|Сумма, |Количество|Номинал|Сумма, | | | |акций | |скорректированная|акций | |скорректированная| | | | | |с учетом инфляции| | |с учетом инфляции| | |--------------------------------------------------------------------------------------| | | Обыкновенные акции | | | Привилегированные акции | | | За вычетом собственных | | | акций, выкупленных у | | | акционеров | | |--------------------------------------------------------------------------------------| | | Итого уставный капитал | | |--------------------------------------------------------------------------------------| | | (Представленная выше формулировка применяется в | | | случаях, когда объявленный капитал равен выпущенному и | | | полностью оплаченному. В иных случаях необходимо дать | | | разъяснение ситуации). | |----------------|--------------------------------------------------------------------------------------| | 32p42 - 50 | (В случае взаимозачета уставного капитала и некоторых | | | активов раскрытие информации следует изменить таким | | | образом, чтобы обеспечить отражение положения каждой | | | организации) | |----------------|--------------------------------------------------------------------------------------| | 1p76, 77, | Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость ---- | | 125 | тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право | | | одного голоса. Привилегированные акции имеют | | | номинальную стоимость ----- тысяч рублей, имеют | | | преимущество перед обыкновенными акциями в случае | | | ликвидации Группы. Минимальная сумма дивидендов, | | | выплачиваемых по этим акциям, за год составляет -----%. | | | Эти акции не являются для Группы обязательными к выкупу | | | у акционеров. (Если дивиденды не объявляются или | | | принимается решение о неполной их выплате, владельцы | | | привилегированных акций определенного типа, размер | | | дивиденда по которым определен в уставе общества, | | | получают право голоса аналогично владельцам | | | обыкновенных акций до того момента, когда будет | | | произведена выплата дивидендов.) | | | (Если привилегированные акции не могут быть выкуплены | | | Группой, но по ним должны выплачиваться обязательные | | | дивиденды, во многих случаях может иметь место | | | обязательство по выплате дивидендов, поэтому | | | классификация таких акций должна производиться с особой | | | тщательностью.) | |----------------|--------------------------------------------------------------------------------------| | 1p76, 77, | (Опишите эмиссию(и) акций, зарегистрированную(ые) в | | 125 | 20YY году или 20XX году, или представьте информацию по | | | любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или | | | опционам на акции. Дайте описание всех движений по | | | неденежным операциям, например, капитализации фондов.) | |----------------|--------------------------------------------------------------------------------------| | 1p74 (iv) | За 31 декабря 20YY года собственные акции, выкупленные | | 32p34 | у акционеров, включали ----- обыкновенных акций Банка | | | (20XX г.: ----- акций), принадлежащих дочерним | | | организациям Группы, находящимся в полной собственности | | | материнской организации. Указанные обыкновенные акции | | | предоставляют право голоса в том же соотношении, что и | | | прочие обыкновенные акции. Группа фактически | | | контролирует осуществление права голоса, | | | предоставляемое обыкновенными акциями, принадлежащими | | | организациям в составе Группы. | --------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------ | 24. Эмиссионный доход | |----------------------------------------------------------------------| | 1p75, 96, | Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую | | 97 | взносы в капитал превосходили номинальную стоимость | | | выпущенных акций. (Представьте сведения об эмиссиях | | | акций, если такие имели место.) | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 25. Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит) | |----------------------------------------------------------------------| | 1p75, 96, | В соответствии с законодательством Российской Федерации | | 97 | о банках и банковской деятельности в качестве | | | дивидендов между акционерами Группы может быть | | | распределена только накопленная нераспределенная | | | прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, | | | подготовленной в соответствии с российскими правилами | | | бухгалтерского учета. За 31 декабря 20YY года | | | нераспределенная прибыль Банка составила -------- тысяч | | | рублей (20XX г.: ----- тыс. рублей). При этом -------- | | | тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит | | | отчислению в резервный фонд Банка в соответствии с | | | российским законодательством. | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 26. Процентные доходы и расходы | |----------------------------------------------------------------------| | 30p10, | 20YY 20XX | | 11, 16 |---------------------------------------------------------| | 18p35(a) | | | 32p90, 94 | | | | Процентные доходы | | | Кредиты и дебиторская задолженность | | | Финансовые активы, имеющиеся в наличии | | | для продажи | | | Финансовые активы, удерживаемые до | | | погашения | | | Средства в других банках | | | Финансовые активы, отражаемые по | | | справедливой стоимости через прибыль или | | | убыток | | | Корреспондентские счета в других банках | | | Депозиты "овернайт" в других банках | | | Прочие | | | (Самостоятельно определите порядок | | | расположения данных) | | |---------------------------------------------------------| | | Итого процентных доходов | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p10, | Процентные расходы | | 12, 16 | | | 18p35(a) | | | 39p170 | Срочные депозиты юридических лиц | | | Выпущенные долговые ценные бумаги (Векселя) | | | Прочие заемные средства | | | Срочные вклады физических лиц | | | Срочные депозиты банков | | | Депозиты "овернайт" других банков | | | Текущие (расчетные) счета | | | Корреспондентские счета других банков | | | Прочие | | | (Самостоятельно определите порядок | | | расположения данных) | | |---------------------------------------------------------| | | Итого процентных расходов | | |---------------------------------------------------------| | | Чистые процентные доходы (отрицательная | | | процентная маржа) | | |---------------------------------------------------------| | | (В целях данной таблицы отразите положительные данные | | | как по доходам, так и по расходам. Продолжить или | | | сократить список, если необходимо.) | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 27. Комиссионные доходы и расходы | |----------------------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p10, 11 | Комиссионные доходы | | | Комиссия по расчетным операциям | | | Комиссия по кассовым операциям | | | Комиссия за инкассацию | | | Комиссия по операциям с ценными бумагами | | | Комиссия по выданным гарантиям | | | Прочие | | | (Самостоятельно определите порядок | | | расположения данных) | | |---------------------------------------------------------| | | Итого комиссионных доходов | |------------|---------------------------------------------------------| | 30p10, 12 | Комиссионные расходы | | | Комиссия по расчетным операциям | | | Комиссия по кассовым операциям | | | Комиссия за инкассацию | | | Комиссия по операциям с ценными бумагами | | | Прочие | | | (Самостоятельно определите порядок | | | расположения данных) | | |---------------------------------------------------------| | | Итого комиссионных расходов | | |---------------------------------------------------------| | | (В целях данной таблицы отразите положительные данные | | | как по доходам, так и по расходам. Продолжить или | | | сократить список, если необходимо). | ------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------ | 28. Операционные расходы | |----------------------------------------------------------------------| | 30p10, 12 | Примечание 20YY 20XX | | |---------------------------------------------------------| | | Затраты на персонал | | | Амортизация основных средств 14 | |------------|---------------------------------------------------------| | 36p126(a) | Обесценение стоимости основных | | | средств 14 | |------------|---------------------------------------------------------| | 36p126(a) | Обесценение стоимости гудвила, | | | возникшего при покупке дочерних | | | организаций 12 | | | Прочие расходы, относящиеся к основным | | | средствам | | | Профессиональные услуги (охрана, связь | | | и другие) | | | Реклама и маркетинг | | | Административные расходы | | | Прочие налоги, за исключением налога | | | на прибыль | | | Прочие (должны быть не более ---%) | | | (Самостоятельно определите порядок | | | расположения данных) | | |---------------------------------------------------------| | | Итого операционных расходов | | |---------------------------------------------------------| | | (Рассмотрите возможность дополнительного описания или | | | расшифровки затрат на персонал.) | ------------------------------------------------------------------------ ----------------------------------------------------------------------------------- | 29. Налог на прибыль | |---------------------------------------------------------------------------------| | 1p68(m, n) | Расходы по налогу на прибыль включают следующие | | | компоненты: | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p80, 81 | 20YY 20XX | |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Текущие расходы (Возмещение) по налогу на | | | прибыль | | | Изменения отложенного налогообложения, | | | связанные с: | | | - возникновением и списанием временных | | | разниц | | | - влиянием от увеличения (уменьшения) | | | ставок налогообложения | | | За вычетом отложенного налогообложения, | | | учтенного непосредственно в собственном | | | капитале (дефиците собственного капитала) | | |--------------------------------------------------------------------| | | Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p46 - 48 | Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей | | | части прибыли Группы, составляет ---% (20XX г.: ---%). | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p81(d) | Начиная с 1 января 20XX года ставка налога увеличилась | | | (уменьшилась) с ---% до ---%. В августе 20XX года была | | | введена ставка налога на прибыль -------%), которая | | | применяется начиная с 1 января 20YY года. Текущая | | | ставка налога на прибыль, применимая к большей части | | | прибыли дочерних организаций, варьируется от ------% до | | | ---% (20XX г.: от ----% до ----%). | | | Ниже представлено сопоставление теоретического | | | налогового расхода с фактическим расходом по | | | налогообложению. | | |--------------------------------------------------------------------| | | 20YY 20XX | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p81 | Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения | | (c(i)) |--------------------------------------------------------------------| | | Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по | | | соответствующей ставке (20YY г.: ---%; 20XX г.: ---%) | | |--------------------------------------------------------------------| | | Постоянные разницы: | | | резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу | | | необлагаемые доходы | | | расходы, не уменьшающие налоговую базу | | | доход по государственным ценным бумагам, облагаемый по | | | иным ставкам | | | прибыль (убыток), полученная в юрисдикциях, | | | предоставляющих освобождение от налога | | | часть денежного дохода и расхода, относящаяся к | | | невременным разницам | | | прочие невременные разницы | | | Использование налогового убытка прошлых периодов | | | Использование ранее не признанных налоговых убытков | | | Воздействие изменения ставки налогообложения (величина | | | должна иметь тот же знак, что и в таблице выше) | | | Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого | | | отложенного налогового актива | | | (Продолжить список, если необходимо) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p81(d) | Различия между МСФО и налоговым | | | законодательством Российской Федерации (и прочих стран) | | | приводят к возникновению определенных временных разниц | | | между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств | | | в целях составления финансовой отчетности и в целях | | | расчета налога на прибыль. Налоговые последствия | | | движения этих временных разниц отражаются по ставке | | | ----% (20XX г.: ---%), за исключением доходов по | | | государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по | | | ставке ----% (20XX г.: ----%). | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p81 g(i) | 20XX Приобретение Продажа Изменение 20YY| |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Налоговое воздействие | | | временных разниц, | | | уменьшающих налоговую базу | | | Резерв под обесценение | | | кредитного портфеля | | | Переоценка по справедливой | | | стоимости финансовых активов, | | | оцениваемых по справедливой | | | стоимости через прибыль | | | или убыток | | | Резерв под обесценение | | | финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения | | | Основные средства (объяснить, | | | к чему конкретно относятся) | | | Прочие | | |--------------------------------------------------------------------| | | Общая сумма отложенного налогового актива | | | За вычетом не отраженного в отчетности отложенного | | | налогового актива | | |--------------------------------------------------------------------| | | Чистая сумма отложенного налогового актива | | |--------------------------------------------------------------------| | | Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих | | | налоговую базу | | | Резерв под обесценение кредитного портфеля | | | Переоценка по справедливой стоимости финансовых | | | активов, оцениваемых по справедливой стоимости | | | через прибыль или убыток | | | Резерв под обесценение финансовых активов, | | | удерживаемых до погашения | | | Основные средства (объяснить, к чему конкретно | | | относятся) | | | Прочие | | |--------------------------------------------------------------------| | | Общая сумма отложенного налогового обязательства | | |--------------------------------------------------------------------| | | Итого чистое отложенное налоговое (обязательство) актив | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p62 | (См. МСФО 12 и 16 для описания отражения | | | отложенного налогового обязательства, возникшего в | | | результате переоценки основных средств.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p71 - 76 | (Прежде чем производить зачет отложенного | | | налогового актива против отложенного налогового | | | обязательства, убедитесь, что это соответствует | | | требованиям параграфов 71 - 76 МСФО 12) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p73 | (Отложенный налоговый актив и отложенное | | | налоговое обязательство, возникающие в различных | | | дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в | | | целях налогообложения, не должны сальдироваться в | | | консолидированном балансе.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p24 | Чистый отложенный налоговый актив представляет | | | собой сумму налога на прибыль, которая может быть | | | зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается | | | как отложенный налоговый актив в консолидированном | | | балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в | | | результате переноса налоговых убытков на будущие | | | периоды, признается только в той степени, в которой | | | вероятна реализация соответствующей налоговой льготы. | | | (Примените профессиональное суждение в соответствии с | | | положениями МСФО 12.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p73 | (С учетом существующей структуры Группы налоговые | | | убытки и текущие налоговые активы различных организаций | | | не могут быть зачтены в счет текущих налоговых | | | обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих | | | организаций и, соответственно, налоги могут | | | начисляться, даже несмотря на наличие чистого | | | консолидированного налогового убытка. Таким образом, | | | отложенный налоговый актив одной организации Группы | | | не может быть зачтен против отложенного налогового | | | обязательства другой организации.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p39 | (Группа не признала отложенное налоговое | | | обязательство в отношении временных разниц в сумме | | | ----- тысяч рублей, связанных с инвестициями в дочерние | | | организации, так как Группа может контролировать сроки | | | реализации данных временных разниц и не планирует | | | изменять их в обозримом будущем.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p82 | Группа имеет налоговые убытки в сумме ----- тысяч | | | рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей), которые могут | | | быть зачтены в счет будущих налогооблагаемых доходов в | | | срок не позднее 200- года. Данные налоговые убытки не | | | были отражены в данной консолидированной финансовой | | | отчетности как отложенные налоговые активы вследствие | | | неопределенности в отношении вероятности их будущего | | | использования. (Налоговые убытки в сумме ----- тысяч | | | рублей были отражены в данной консолидированной | | | финансовой отчетности как отложенные налоговые активы.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p62, 65 | В отношении переоценки зданий Группы было | | | отражено отложенное налоговое обязательство в сумме | | | ----- тысяч рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей). См. | | | Примечание 14. | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p61 | (Отложенное налоговое обязательство в сумме ----- | | | тысяч рублей на отчетную дату 31 декабря 20YY года | | | возникло в результате переоценки по справедливой | | | стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для | | | продажи.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 12p81(a) | Отложенное налогообложение, возникающее при | | | переоценке по справедливой стоимости финансовых | | | активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением | | | данной переоценки на увеличение или уменьшение | | | собственного капитала, также относится непосредственно | | | на собственный капитал. При реализации данных ценных | | | бумаг соответствующие суммы налогообложения отражаются | | | в консолидированном отчете о прибылях и убытках.) | ----------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------- | 30. Прибыль (Убыток) на акцию | |---------------------------------------------------------------------------------| | 33p2, 5 | (Информация о прибыли на акцию должна | | | представляться организациями, обыкновенные акции или | | | потенциальные обыкновенные акции которых свободно | | | обращаются на рынке и организациями, которые находятся | | | в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных | | | обыкновенных акций на открытые рынки.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 33p19, 20, | Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается | | 70(a), (b) | посредством деления чистого убытка или прибыли, | | | приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное | | | количество обыкновенных акций в течение года за вычетом | | | среднего количества обыкновенных акций, выкупленных | | | Группой у акционеров. (В случае выпуска акций, | | | преимущественное право приобретения которых принадлежит | | | акционерам, вышеуказанный текст следует изменить в | | | соответствии с требованием МСФО 33.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 33p31 | Банк не имеет обыкновенных акций, потенциально | | | разводняющих прибыль (убыток) на акцию. Таким образом, | | | разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на | | | акцию. (При наличии разводняющих акций расчет и | | | представление информации в отчетности изменятся.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 33p14 | (Рассмотрите необходимость использования | | | двухуровневого метода, если в расчете участвуют | | | привилегированные акции. См. также МСФО 33.) | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 33p49 | Примечание 20YY 20XX | |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Чистая прибыль (убыток),принадлежащая | | | акционерам | |------------|--------------------------------------------------------------------| | 33p14 | За вычетом дивидендов по | | | привилегированным акциям 23 | |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Чистая прибыль (убыток), принадлежащая | | | акционерам, владеющим обыкновенными | | | акциями | | | Средневзвешенное количество | | | обыкновенных акций в обращении | | | (тысячи) 23 | |------------|--------------------------------------------------------------------| | | Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию (в | | | рублях на акцию) | ----------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------- | 31. Дивиденды | |---------------------------------------------------------------------------------| | 1p62 | 20YY | 20XX | |------------|-------------------------------|------------------------------------| | | По |По |По |По | | | обыкновенным|привилегированным|обыкновенным|привилегированным | | | акциям |акциям |акциям |акциям | | |--------------------------------------------------------------------| | | Дивиденды к выплате | | | за 31 декабря года, | | | предшествующего отчетному | | | Дивиденды, объявленные | | | в течение года | | | Дивиденды, выплаченные | | | в течение года | | |--------------------------------------------------------------------| | | Дивиденды к выплате | | | за 31 декабря года отчетного | | |--------------------------------------------------------------------| | | Дивиденды на акцию, | | | объявленные в течение года | | |--------------------------------------------------------------------| | | Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской | | | Федерации. | ----------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------- | 32. Сегментный анализ | |-----------------------------------------------------------------------------------------| | 14p3, 35 - | (Сегментная информация должна быть | | 37 | представлена только в отношении организаций, чьи | | | долговые или долевые ценные бумаги обращаются на рынке, | | | а также тех организаций, которые находятся в процессе | | | привлечения финансирования за счет выпуска акций или | | | долговых инструментов на открытом фондовом рынке. В | | | настоящем примере первичным форматом является | | | информация по бизнес-сегментам, при этом вторичным | | | форматом является представление информации по | | | географическому принципу.) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p9 | Группа использует информацию по бизнес-сегментам в | | | качестве первичного формата представления сегментной | | | информации. Вторичным форматом представления сегментной | | | информации является сегментация по географическому | | | принципу. | | | Бизнес-сегменты: Операции Группы организованы по трем | | | основным бизнес-сегментам: | | | 1. Услуги физическим лицам - данный бизнес-сегмент | | | включает оказание банковских услуг клиентам - | | | физическим лицам по открытию и ведению текущих счетов, | | | принятию вкладов (депозитов), услуг по ответственному | | | хранению ценностей, обслуживанию банковских карт, | | | потребительскому и ипотечному кредитованию. | | | 2. Услуги организациям - данный бизнес-сегмент включает | | | услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов | | | организаций, принятие вкладов (депозитов), | | | предоставление кредитных линий в форме "овердрафт", | | | предоставление кредитов и иных видов финансирования, | | | операции с иностранной валютой и производными | | | финансовыми инструментами. | | | 3. Инвестиционные банковские услуги - данный | | | бизнес-сегмент включает торговые операции с финансовыми | | | активами, предоставление структурированного | | | финансирования, лизинг, предоставление консультаций по | | | вопросам слияний и поглощений организаций. | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p25, 75 | (Операции между бизнес-сегментами производятся | | | на коммерческих условиях. В ходе обычной деятельности | | | происходит перераспределение финансовых ресурсов между | | | бизнес-сегментами, в результате чего в составе | | | операционных доходов отражается стоимость | | | перераспределенных финансовых ресурсов. Процентная | | | ставка по данным ресурсам рассчитывается на основе | | | стоимости капитала Группы). Другие существенные статьи | | | доходов и расходов между бизнес-сегментами отсутствуют. | | | В активы и обязательства сегментов включаются | | | операционные активы и обязательства, которые составляют | | | большинство активов и обязательств Группы, за | | | исключением таких статей, как налогообложение и прочие | | | заемные средства. Внутренние расходы и корректировки с | | | учетом стоимости перераспределенных финансовых ресурсов | | | были учтены при определении финансового результата | | | каждого бизнес-сегмента. Доходы от операций с внешними | | | клиентами распределяются по направлениям деятельности | | | при наличии достаточных оснований в соответствии с | | | соглашениями о разделении доходов. (Данный текст | | | представляет собой лишь пример раскрытия информации. | | | Там, где это необходимо, он должен быть | | | скорректирован.) | | | В таблице ниже приведена сегментная информация по | | | основным отчетным бизнес-сегментам Группы за год, | | | закончившийся 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX | | | года: | |-----------------------------------------------------------------------------------------| | Год, закончившийся| Услуги |Услуги |Инвестиционные|Прочие|Исключение |Итого| | 31 декабря | физическим|организациям|банковские | |внутрисегментных| | | 20YY года | лицам | |услуги | |взаиморасчетов | | |-----------------------------------------------------------------------------------------| | | Доходы от внешних | | | контрагентов | | | Доходы от других | | | сегментов | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p51, 67 | Итого доходов | | | (Доходы должны включать все статьи выше строки | | | "Операционные доходы", по которым ожидается | | | положительный результат ввиду их характера, например, | | | процентные доходы, доходы за вычетом расходов, по | | | операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по | | | справедливой стоимости через прибыль и убыток и т.д.) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p52 | Результат сегмента | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | | Нераспределенные расходы | | | (При расчете результатов сегмента практически все | | | расходы должны распределяться по разным сегментам) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p67 | Операционные | | | доходы (расходы) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p64 | Доля финансового | | | результата | | | ассоциированной | | | организации после | | | налогообложения | | |------------------------------------------------------------------------| | | Прибыль до | | | налогообложения | | | Расходы (Возмещение) | | | по налогу на прибыль | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p67 | Прибыль после | | | налогообложения | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p55 | Активы сегментов | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p66 | Инвестиции в | | | ассоциированную | | | организацию | | | Нераспределенные | | | активы (налоговые | | | активы не подлежат | | | распределению) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p67 | Итого активов | | |------------------------------------------------------------------------| | | Обязательства сегментов | | | Нераспределенные обязательства | | | (налоговые обязательства | | | не подлежат распределению) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p67 | Итого обязательств | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | | Прочие сегментные | | | статьи (отразите | | | расходы (издержки) | | | как отрицательную | | | величину и доходы | | | - в виде положительной | | | величины) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p57 | Капитальные затраты | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p58 | Амортизационные отчисления | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p61 | Прочие неденежные | | | доходы (расходы) | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 39p58 | Убытки от обесценения, | | | отраженные в течение года | | | в консолидированном отчете | | | о прибылях и убытках | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 39p58 | Убытки от обесценения, | | | отраженные в течение года | | | в консолидированном отчете | | | об изменениях в собственном | | | капитале | | |------------------------------------------------------------------------| | | (Отразите расходы как отрицательную величину и | | | доходы в виде положительной величины.) | | |------------------------------------------------------------------------| | | Географические сегменты. Ниже представлена сегментная | | | информация по основным географическим сегментам Группы | | | за годы, закончившиеся 31 декабря 20YY года и 31 | | | декабря 20XX года. | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | | Год, закончившийся Россия Организация Другие Итого | | | 31 декабря 20YY года экономического страны | | | сотрудничества | | | и развития | |----------------|------------------------------------------------------------------------| | 14p69 (a) | Доходы от внешних контрагентов | | 14p69 (b) | Активы | | | Обязательства | | | Обязательства | | | кредитного характера | | | (необходимо согласовать | | | с примечанием по данным | | | обязательствам) | | | Капитальные затраты | | |------------------------------------------------------------------------| | | Доходы от внешних контрагентов, активы, за исключением | | | указанных ниже, обязательства и обязательства | | | кредитного характера в основном распределены на | | | основании фактического местонахождения контрагентов. | | | Наличные денежные средства, драгоценные металлы, | | | основные средства и капитальные затраты распределяются | | | по месту их хранения или фактического расположения. | | | (Кредиты и дебиторская задолженность в сумме ----- | | | тысяч рублей (20XX г.: ----- тысяч рублей), отраженные | | | в таблице выше как предоставленные российским | | | контрагентам, были предоставлены оффшорным компаниям | | | этих российских взаимодействующих сторон.) (Обратите | | | внимание на то, что у Группы могут существовать другие | | | активы и обязательства, для которых требуется | | | аналогичное раскрытие информации.) | ------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------- | 33. Управление финансовыми рисками | |-------------------------------------------------------------------------------------| | 32p51, 57 | Управление рисками Группы осуществляется в | | | отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, | | | географический, валютный риски, риски ликвидности и | | | процентной ставки), операционных и юридических рисков. | | | Главной задачей управления финансовыми рисками является | | | определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение | | | соблюдения установленных лимитов. Управление | | | операционными и юридическими рисками должно | | | обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних | | | регламентов и процедур в целях минимизации операционных | | | и юридических рисков. | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p52(b) | Кредитный риск. Группа принимает на себя | | 76 | кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не | | | сможет полностью погасить задолженность в установленный | | | срок. Группа контролирует кредитный риск, устанавливая | | | лимиты на одного заемщика или группы связанных | | | заемщиков, а также по географическим и отраслевым | | | сегментам. Группа осуществляет регулярный мониторинг | | | таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум | | | ежегодно. Лимиты кредитного риска по продуктам, | | | заемщикам и отраслям утверждаются Советом директоров. | | | Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские | | | организации, дополнительно ограничивается лимитами, | | | покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также | | | внутридневными лимитами риска поставок в отношении | | | торговых инструментов, таких, как форвардные | | | валютообменные контракты. Фактическое соблюдение | | | лимитов в отношении уровня принимаемого риска | | | контролируется на ежедневной основе. | | | Управление кредитным риском осуществляется посредством | | | регулярного анализа способности существующих и | | | потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и | | | основную сумму задолженности, а также посредством | | | изменения кредитных лимитов в случае необходимости. | | | Кроме этого, Группа управляет кредитным риском, в | | | частности, путем получения залога и поручительств | | | организаций и физических лиц. | | | Максимальный уровень кредитного риска | | | Группы, как правило, отражается в балансовой стоимости | | | финансовых активов в консолидированном балансе. | | | Возможность взаимозачета активов и обязательств не | | | имеет существенного значения для снижения | | | потенциального кредитного риска. | | | Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам | | | определяется как вероятность убытков из-за | | | неспособности другого участника операции с данным | | | финансовым инструментом выполнить условия договора. | | | Группа применяет ту же кредитную политику в отношении | | | условных обязательств, что и в отношении балансовых | | | финансовых инструментов, основанную на процедурах | | | утверждения сделок, использования лимитов, | | | ограничивающих риск, и мониторинга. | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p52(a) | Рыночный риск. Группа принимает на себя | | | рыночный риск, связанный с открытыми позициями по | | | процентным, валютным и долевым инструментам, которые | | | подвержены риску общих и специфических изменений на | | | рынке. Совет директоров устанавливает лимиты в | | | отношении уровня принимаемого риска и контролирует их | | | соблюдение на ежедневной основе. Однако использование | | | этого подхода не позволяет предотвратить образование | | | убытков, превышающих установленные лимиты, в случае | | | более существенных изменений на рынке. | | | Географический риск. Ниже представлен географический | | | анализ активов и обязательств Группы на отчетную дату | | | 31 декабря 20YY года: | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p83 | |Россия |Организация |Другие | Итого | | 14p69 | | |экономического |страны | | | | | |сотрудничества | | | | | | |и развития | | | |------------|----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | 30p40 | Активы | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Денежные средства и | | | | | | | их эквиваленты | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Обязательные резервы | | | | | | | на счетах в Банке | | | | | | | России | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Финансовые активы, | | | | | | | оцениваемые по | | | | | | | справедливой | | | | | | | стоимости через | | | | | | | прибыль или убыток | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Средства в других | | | | | | | банках | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Кредиты и дебиторская| | | | | | | задолженность | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Финансовые активы, | | | | | | | имеющиеся в наличии | | | | | | | для продажи | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Финансовые активы, | | | | | | | удерживаемые до | | | | | | | погашения | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Инвестиции в | | | | | | | ассоциированные | | | | | | | организации | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Инвестиционная | | | | | | | недвижимость | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Долгосрочные активы, | | | | | | | классифицируемые как | | | | | | | "удерживаемые до | | | | | | | продажи" | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Активы, включаемые | | | | | | | в группы выбытия, | | | | | | | классифицируемые | | | | | | | как "удерживаемые до | | | | | | | продажи" | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Основные средства | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Нематериальные активы| | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Гудвил от покупки | | | | | | | дочерних организаций | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Отложенный налоговый | | | | | | | актив | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Прочие активы | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Итого активов | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Обязательства | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Средства других | | | | | | | банков | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Средства клиентов | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Финансовые | | | | | | | обязательства, | | | | | | | оцениваемые по | | | | | | | справедливой | | | | | | | стоимости через | | | | | | | прибыль или убыток | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Обязательства, | | | | | | | относящиеся | | | | | | | к группам выбытия, | | | | | | | классифицируемые как | | | | | | | "удерживаемые для | | | | | | | продажи" | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Выпущенные долговые | | | | | | | ценные бумаги | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Прочие заемные | | | | | | | средства | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Прочие обязательства | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Текущие обязательства| | | | | | | по налогу на прибыль | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Отложенное налоговое | | | | | | | обязательство | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Итого обязательств | | | | | | |----------------------|--------|---------------|--------|---------------| | | Чистая балансовая | | | | | | | позиция | | | | | | |------------------------------------------------------------------------| | | Активы и обязательства (обычно) классифицировались в | | | соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки | | | по операциям с российскими контрагентами, фактически | | | относящиеся к операциям с оффшорными компаниями этих | | | российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу | | | "Россия". Наличные средства, драгоценные металлы и | | | основные средства классифицировались в соответствии со | | | страной их физического нахождения. | | |------------------------------------------------------------------------| | | Ниже представлен географический анализ активов и | | | обязательств Группы на отчетную дату 31 декабря 20XX | | | года: | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p83 | | Россия|Организация |Другие |Итого | | 14p69 | | |экономического|страны | | | | | |сотрудничества| | | | | | |и развития | | | |------------|------------------------------------------------------------------------| | | Чистая балансовая позиция | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p52(a) | Валютный риск. Группа принимает на себя риск, | | | связанный с влиянием колебаний официальных курсов Банка | | | России на ее финансовое положение и потоки денежных | | | средств. Совет директоров устанавливает лимиты в | | | отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в | | | целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного | | | дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. | | | В таблице ниже представлен анализ валютного риска | | | Группы за 31 декабря 20YY года. Активы и обязательства | | | Группы отражены в таблице по балансовой стоимости в | | | разрезе основных валют. Валютный риск по внебалансовым | | | позициям представляет собой разницу между контрактной | | | суммой валютных производных финансовых инструментов и | | | их справедливой стоимостью. Валютные производные | | | финансовые инструменты обычно используются для | | | минимизации риска Группы в случае изменения официальных | | | курсов Банка России. | | | На отчетную дату 31 декабря 20YY года позиция Группы по | | | валютам составила: | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p52 (a) | Рубли Доллары Евро Прочие Итого | | 30p40 | США валюты | |------------|------------------------------------------------------------------------| | | Активы | | | Денежные средства и их эквиваленты | | | Обязательные резервы на счетах | | | в Банке России | | | Финансовые активы, оцениваемые | | | по справедливой стоимости через | | | прибыль или убыток | | | Средства в других банках | | | Кредиты и дебиторская задолженность | | | Финансовые активы, имеющиеся | | | в наличии для продажи | | | Финансовые активы, удерживаемые | | | до погашения | | | Долгосрочные активы, классифицируемые | | | как "удерживаемые для продажи" | | | Активы, включенные в группы выбытия, | | | классифицируемые как | | | "удерживаемые для продажи" | | | Инвестиции в ассоциированные организации | | | Гудвил, от покупки дочерних организаций | | | Прочие активы | | | Отложенный налоговый актив | | | Основные средства | | | Инвестиционная недвижимость | | |------------------------------------------------------------------------| | | Итого активов | | |------------------------------------------------------------------------| | | Обязательства | | | Средства других банков | | | Средства клиентов | | | Финансовые обязательства, оцениваемые по | | | справедливой стоимости через прибыль или | | | убыток | | | Выпущенные долговые ценные бумаги | | | Обязательства, относящиеся к группам | | | выбытия, классифицируемые как | | | "удерживаемые для продажи" | | | Прочие заемные средства | | | Прочие обязательства | | | Текущие обязательства по налогу | | | на прибыль | | | Отложенное налоговое обязательство | | |------------------------------------------------------------------------| | | Итого обязательств | | |------------------------------------------------------------------------| | | Чистая балансовая позиция | | |------------------------------------------------------------------------| | | Оценочные обязательства | | |------------------------------------------------------------------------| | | Чистая условная позиция по внебалансовым | | | обязательствам (необходимо согласовать с | | | примечанием по производным инструментам) | | |------------------------------------------------------------------------| | | На отчетную дату 31 декабря 20XX года позиция Группы по | | | валютам составила: | |------------|------------------------------------------------------------------------| | 32p52(a) | Рубли Доллары Евро Прочие Итого | | 30p40 | США валюты | | |------------------------------------------------------------------------| | | Чистая балансовая позиция | | |------------------------------------------------------------------------| | | Оценочные обязательства | | |------------------------------------------------------------------------| | | Чистая внебалансовая условная позиция (необходимо | | | согласовать с примечанием по производным инструментам) | | |------------------------------------------------------------------------| | | (Чистая внебалансовая условная позиция включает | |