| | дату выдачи. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Раздел II. Корректировки отчетного периода |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 1 | Неттинг |Прочие обязательства |X | | | |
| | межфилиальных | | | | | |
| | расчетов | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Данная корректировка | | | | | |
| | представляет собой | | | | | |
| | неттинг расчетов | | | | | |
| | между филиалами Банка | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Необходимое условие | | | | | |
| | корректировки: | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Описание балансового |Номер балансового |Сумма| | | |
| | счета |счета (РПБУ) |тыс. | | | |
| | | |руб. | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Прочие активы | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Расчеты с филиалами,|30302 |X | | | |
| | расположенными в | | | | | |
| | Российской Федерации | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Расчеты с филиалами,|30304 |X | | | |
| | расположенными за | | | | | |
| | границей | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Расчеты между |30306 |X | | | |
| | подразделениями одной | | | | | |
| | кредитной организации | | | | | |
| | по переданным ресурсам| | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Итого сумма | |X | | | |
| | корректировки | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Описание балансового |Номер балансового |Сумма| | | |
| | счета |счета |тыс. | | | |
| | | |руб. | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Прочие обязательства | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Расчеты с филиалами,|30301 |X | | | |
| | расположенными в | | | | | |
| | Российской Федерации | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Расчеты с филиалами,|30303 |X | | | |
| | расположенными за | | | | | |
| | границей | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Расчеты между |30305 |X | | | |
| | подразделениями одной | | | | | |
| | кредитной организации | | | | | |
| | по переданным ресурсам| | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Итого сумма | |X | | | |
| | корректировки | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 2 | Исключение сумм |Нераспределенная |X | | | |
| | распределения прибыли |прибыль (фонды) | | | | |
| | отчетного периода | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Налог на прибыль | | |X | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Административные и | | |X | |
| | |прочие операционные | | | | |
| | |расходы | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Нераспределенная | |X | | |
| | |прибыль (фонды) | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой классификацию распределения |
| | прибыли в течение отчетного периода. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 3 | Восстановление |Нераспределенная | |X | | |
| | расходов, |прибыль (фонды) | | | | |
| | произведенных за счет | | | | | |
| | фондов в течение | | | | | |
| | отчетного периода | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Административные и | | |X | |
| | |прочие операционные | | | | |
| | |расходы | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Вознаграждение | | |X | |
| | |персоналу | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой классификацию понесенных в |
| | течение года расходов, проведенных за счет фондов. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 4 | Реклассификация |Прочие активы |X | | | |
| | дивидендов, уплаченных|(Дивиденды уплаченные) | | | | |
| | в течение отчетного | | | | | |
| | периода | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Нераспределенная | |X | | |
| | |прибыль (фонды) | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных |
| | дивидендов, проведенных за счет фондов, в отдельную статью. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 5 | Исключение резервов, |Резервы по ссудам |X | | | |
| | созданных по РПБУ |банкам | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резервы по ссудам |X | | | |
| | |клиентам | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резервы по ценным |X | | | |
| | |бумагам | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резервы по вложениям в |X | | | |
| | |дочерние и | | | | |
| | |ассоциированные | | | | |
| | |организации | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резервы по прочим |X | | | |
| | |активам | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Нераспределенная | |X | | |
| | |прибыль (фонды) | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резервы на возможные | | |X |X |
| | |потери | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резервы на возможные | | |X |X |
| | |потери по кредитам и | | | | |
| | |дебиторской | | | | |
| | |задолженности | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие операционные | | |X | |
| | |доходы | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Административные и | | | |X |
| | |прочие операционные | | | | |
| | |расходы | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой восстановление резервов, |
| | созданных под сомнительные активы в соответствии с РПБУ. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Необходимое условие | | | | |
| | корректировки: | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|--------------|-----|
| | Резервы, созданные | |X |резервы, | |
| | по состоянию на | | |сформированные| |
| | конец отчетного | | |в предш. | |
| | периода (Б) | | |периоды | |
| | | | |(нераспредел. | |
| | | | |прибыль, | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|фонды). |-----|
| | Резервы, созданные | |(X) |При | |
| | по состоянию на | | |списании | |
| | начало отчетного | | |кредита с | |
| | периода (Б) | | |баланса | |
| | | | |возможна | |
| | | | |разница на | |
| | | | |величину | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|кредита |-----|
| | (Создание) | |(X) X| | |
| | восстановление | | | | |
| | резервов в течение | | | | |
| | отчетного периода, | | | | |
| | отраженное в ОПУ | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|--------------|-----|
| 6 | Исключение | | | | | |
| | наращенных | | | | | |
| | процентных доходов и | | | | | |
| | расходов, отраженных | | | | | |
| | в соответствии с | | | | | |
| | РПБУ, из прочих | | | | | |
| | активов и | | | | | |
| | обязательств по | | | | | |
| | ссудам, депозитам и | | | | | |
| | ценным бумагам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие обязательства |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Корректировка | | | | | |
| | осуществляется на | | | | | |
| | основании следующих | | | | | |
| | данных: | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Описание балансового |Номер балансового |Сумма| | | |
| | счета |счета (РПБУ) |тыс. | | | |
| | | |руб. | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Прочие обязательства | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Предстоящие |47501 |X | | | |
| | поступления по | | | | | |
| | операциям, связанным | | | | | |
| | с предоставлением | | | | | |
| | (размещением) | | | | | |
| | денежных средств | | | | | |
| | клиентам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Обязательства |47426 |X | | | |
| | Банка по уплате | | | | | |
| | процентов | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Предстоящие |32801 |X | | | |
| | поступления по | | | | | |
| | операциям, связанным с| | | | | |
| | предоставлением | | | | | |
| | (размещением) | | | | | |
| | межбанковских | | | | | |
| | кредитов, депозитов и | | | | | |
| | иных размещенных | | | | | |
| | средств | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Начисленные проценты|47411 |X | | | |
| | по вкладам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Итого сумма | |X | | | |
| | корректировки | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Описание балансового |Номер балансового |Сумма| | | |
| | счета |счета |тыс. | | | |
| | | |руб. | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Прочие активы | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Предстоящие выплаты |47502 |X | | | |
| | по операциям, | | | | | |
| | связанным с | | | | | |
| | привлечением денежных | | | | | |
| | средств от клиентов | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Требования по |47427 |X | | | |
| | получению процентов | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Предстоящие выплаты |32802 |X | | | |
| | по операциям, | | | | | |
| | связанным с | | | | | |
| | привлечением денежных | | | | | |
| | средств по | | | | | |
| | межбанковским | | | | | |
| | кредитам, депозитам и | | | | | |
| | иным привлеченным | | | | | |
| | средствам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Просроченные |459 |X | | | |
| | проценты по | | | | | |
| | предоставленным | | | | | |
| | кредитам и прочим | | | | | |
| | размещенным средствам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Итого сумма | |X | | | |
| | корректировки | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 7 | Переклассификация |Финансовые активы, |X | | | |
| | обыкновенных акций |имеющиеся в наличии | | | | |
| | организации, |для продажи | | | | |
| | приобретенных Банком с| | | | | |
| | целью дальнейшей | | | | | |
| | перепродажи, в | | | | | |
| | финансовые активы, | | | | | |
| | классифицируемые как | | | | | |
| | "имеющиеся в наличии | | | | | |
| | для продажи" | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Вложения в дочерние и | |X | | |
| | |ассоциированные | | | | |
| | |организации | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании решения Группы об |
| | отнесении той или иной категории финансовых активов в соответствующую |
| | категорию (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, |
| | финансовые активы, удерживаемые до погашения). В соответствии с |
| | принятым решением все бумаги реклассифицируются в соответствующие |
| | категории. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 8 | Приведение |Финансовые активы, |X |(X) | | |
| | справедливой стоимости|оцениваемые по | | | | |
| | финансовых активов, |справедливой стоимости | | | | |
| | оцениваемых по |через прибыль или | | | | |
| | справедливой стоимости|убыток | | | | |
| | через прибыль или | | | | | |
| | убыток | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | |(X) |X |
| | |расходов по операциям | | | | |
| | |с финансовыми активами,| | | | |
| | |оцениваемыми по | | | | |
| | |справедливой стоимости | | | | |
| | |через прибыль или | | | | |
| | |убыток | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета справедливой |
| | стоимости ценных бумаг, входящих в категорию финансовых активов, |
| | оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, |
| | произведенного в соответствии с учетной политикой Банка по МСФО. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 9 | Приведение к |Финансовые активы, |X |(Х) | | |
| | справедливой |имеющиеся в наличии | | | | |
| | стоимости финансовых |для продажи | | | | |
| | активов, имеющихся в | | | | | |
| | наличии для продажи | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Собственный капитал |(Х) |X | | |
| | |(фонд переоценки | | | | |
| | |финансовых активов, | | | | |
| | |имеющихся в наличии для| | | | |
| | |продажи) | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета справедливой |
| | стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, |
| | произведенного в соответствии с учетной политикой банка по МСФО |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 10 | Переклассификация |Финансовые активы, |X | | | |
| | векселей, |оцениваемые по | | | | |
| | приобретенных Банком, |справедливой стоимости | | | | |
| | из кредитов клиентам, |через прибыль или | | | | |
| | другим банкам в |убыток | | | | |
| | финансовые активы, | | | | | |
| | оцениваемые по | | | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | через прибыль или | | | | | |
| | убыток | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты другим банкам | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится в случае наличия в составе |
| | первоначально классифицированных в кредиты клиентам, другим банкам |
| | векселей, свободно обращающихся на рынке ценных бумаг. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 11 | Реклассификация |Средства клиентов |X | | | |
| | привлеченных | | | | | |
| | межбанковских | | | | | |
| | кредитов (депозитов) | | | | | |
| | и клиентских | | | | | |
| | депозитов в прочие | | | | | |
| | заемные средства | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Средства банков |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие заемные средства| |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится с целью выделения средств, носящих |
| | целевой характер (синдицированные кредиты, кредитные линии). |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 12 | Наращенный |Финансовые активы |X | | | |
| | процентный доход по | | | | | |
| | финансовым активам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Процентные доходы по | | | |X |
| | |финансовым активам | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета наращенного |
| | процентного дохода по ценным бумагам в портфеле Банка по состоянию на |
| | отчетную дату. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 13 | Реклассификация |Основные средства |X | | | |
| | кредита, выданного | | | | | |
| | связанной организации | | | | | |
| | на покупку основных | | | | | |
| | средств, используемых | | | | | |
| | Банком в основной | | | | | |
| | деятельности | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции |
| | по кредитованию клиента являлось приобретение основного средства, |
| | используемого в хозяйственной деятельности Банка. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 14 | Переклассификация |Основные средства |X | | | |
| | части сч. 60312 из | | | | | |
| | прочих активов в | | | | | |
| | основные средства | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции |
| | по переводу средств в пользу третьей организации (как правило, |
| | связанной с Банком), являлось приобретение основного средства, |
| | используемого в хозяйственной деятельности Банка. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 15 | Реклассификация |Основные средства |X | | | |
| | материалов на складе | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится для переклассификации объектов |
| | основных средств, отраженных на счете 610 "Материальные запасы" |
| | (Прочие активы) на счет "Основные средства". |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 16 | Исключение идентичных |Средства банков |X | | | |
| | размещений | | | | | |
| | (привлечений) денежных| | | | | |
| | средств по состоянию | | | | | |
| | на отчетную дату | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты банкам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Средства клиентов |X | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится в случае выявленного соответствия |
| | между всеми параметрами (такими, как контрагент, сроки, процентная |
| | ставка) краткосрочных активов (пассивов), не представляющими собой |
| | реальное размещение (предоставление) средств, а являющимися |
| | инструментом изменения показателей отчетности Банка, подготовленной в |
| | соответствии с РПБУ. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 17 | В случае положительной| | | | | |
| | переоценки (превышение| | | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | над балансовой) | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Переоценка драгоценных|Драгоценные металлы |X | | | |
| | металлов по рыночной | | | | | |
| | стоимости | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | | |X |
| | |расходов по операциям | | | | |
| | |с драгоценными | | | | |
| | |металлами | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | В случае отрицательной| | | | | |
| | переоценки (превышение| | | | | |
| | балансовой стоимости | | | | | |
| | над справедливой) | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Переоценка драгоценных|Доходы за вычетом | | |X | |
| | металлов по рыночной |расходов по операциям | | | | |
| | стоимости |с драгоценными | | | | |
| | |металлами | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Драгоценные металлы | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета справедливой |
| | стоимости драгоценных металлов, произведенного в соответствии с |
| | учетной политикой Банка по МСФО. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 18 | Исключение наращенных |Наращенные процентные |X | | | |
| | процентов по ценным |расходы | | | | |
| | бумагам, выпущенным | | | | | |
| | Банком (сч. 52405, | | | | | |
| | 52501 и 52502) | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие обязательства |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Описание балансового |Номер балансового |Сумма| | | |
| | счета |счета |тыс. | | | |
| | | |руб. | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Обязательства банка |52501 |X | | | |
| | по процентам и купонам| | | | | |
| | по выпущенным ценным | | | | | |
| | бумагам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | П Обязательства банка |52405 |X | | | |
| | по процентам по | | | | | |
| | депозитным | | | | | |
| | сертификатам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Итого прочие пассивы | |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | А Предстоящие выплаты |52502 |X | | | |
| | по процентам, купонам | | | | | |
| | и дисконтам по | | | | | |
| | выпущенным бумагам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Итого прочие активы | |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 19 | Наращенные процентные |Процентные расходы по | | |X | |
| | расходы по клиентским |депозитам | | | | |
| | и межбанковским | | | | | |
| | депозитам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Финансовые | |X | | |
| | |обязательства | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета наращенных |
| | процентных расходов по клиентским и межбанковским депозитам по |
| | состоянию на отчетную дату. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 20 | Наращенные процентные |Кредиты и дебиторская |X | | | |
| | доходы по кредитам |задолженность | | | | |
| | клиентам и банкам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Процентные доходы по | | | |X |
| | |кредитам | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета наращенных |
| | процентных доходов по размещенным клиентским и межбанковским кредитам |
| | по состоянию на отчетную дату. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 21 | Наращенные |Прочие активы |X | | | |
| | комиссионные доходы | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Комиссионные доходы | | | |X |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета комиссионных |
| | доходов по заключенным договорам комиссии, наращенным по состоянию на |
| | отчетную дату. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 22 | Оценка по справедливой|Финансовые активы, |X | | | |
| | стоимости производных |оцениваемые по | | | | |
| | финансовых |справедливой стоимости | | | | |
| | инструментов Банка |через прибыль или | | | | |
| | |убыток | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Финансовые | |X | | |
| | |обязательства, | | | | |
| | |оцениваемые по | | | | |
| | |справедливой стоимости | | | | |
| | |через прибыль или | | | | |
| | |убыток | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за минусом | | |X |X |
| | |расходов от операций с | | | | |
| | |иностранной валютой | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за минусом | | |X |X |
| | |расходов от операций с | | | | |
| | |финансовыми активами | | | | |
| | |(обязательствами), | | | | |
| | |оцениваемыми по | | | | |
| | |справедливой стоимости | | | | |
| | |через прибыль или | | | | |
| | |убыток | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании оценки справедливой |
| | стоимости производных финансовых инструментов. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 23 | Переклассификация из |Кредиты банкам |X | | | |
| | прочих активов в | | | | | |
| | кредиты банкам или | | | | | |
| | клиентам | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится в случае, если в состав прочих |
| | активов включены балансовые остатки, которые по сути представляют |
| | собой кредиты банкам или клиентам. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 24 | Отражение отложенного | | | | | |
| | налогообложения | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Налог на прибыль | | |X | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Обязательство по | |X | | |
| | |отложенному | | | | |
| | |налогообложению | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета отложенного |
| | налогообложения по состоянию на отчетную дату в соответствии с |
| | учетной политикой Банка по МСФО. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 25 | Постановка на баланс |Финансовые активы, |X | | | |
| | ценных бумаг, |оцениваемые по | | | | |
| | проданных по сделкам с|справедливой стоимости | | | | |
| | обязательством |через прибыль или | | | | |
| | обратного выкупа |убыток | | | | |
| | ("репо"), и отражение | | | | | |
| | привлеченных денежных | | | | | |
| | средств | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Финансовые активы, |X | | | |
| | |имеющиеся в наличии | | | | |
| | |для продажи | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Средства других | |X | | |
| | |банков. Прочие заемные | | | | |
| | |средства. | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | В случае положительной|Финансовые активы, |X | | | |
| | переоценки (превышение|имеющиеся в наличии | | | | |
| | справедливой стоимости|для продажи | | | | |
| | по МСФО над балансовой| | | | | |
| | стоимостью) | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | | |X |
| | |расходов по операциям | | | | |
| | |с финансовыми | | | | |
| | |активами, оцениваемыми | | | | |
| | |по справедливой | | | | |
| | |стоимости через | | | | |
| | |прибыль или убыток | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Собственный капитал | |X | | |
| | |(фонд переоценки | | | | |
| | |финансовых активов, | | | | |
| | |имеющихся в наличии | | | | |
| | |для продажи) | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | в случае отрицательной|Финансовые активы, | |X | | |
| | переоценки (превышение|оцениваемые по | | | | |
| | балансовой стоимости |справедливой стоимости | | | | |
| | над справедливой |через прибыль или | | | | |
| | стоимостью по МСФО) |убыток | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Финансовые активы, | |X | | |
| | |имеющиеся в наличии | | | | |
| | |для продажи | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | |X | |
| | |расходов по операциям | | | | |
| | |с финансовыми | | | | |
| | |активами, оцениваемыми | | | | |
| | |по справедливой | | | | |
| | |стоимости через | | | | |
| | |прибыль или убыток | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Собственный капитал |X | | | |
| | |(фонд переоценки | | | | |
| | |финансовых активов, | | | | |
| | |имеющихся в наличии | | | | |
| | |для продажи) | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Начисление процентного|Финансовые активы, |X | | | |
| | дохода по ценным |оцениваемые по | | | | |
| | бумагам, проданным по |справедливой стоимости | | | | |
| | сделкам с |через прибыль или | | | | |
| | обязательством их |убыток | | | | |
| | обратного выкупа | | | | | |
| | ("репо") | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Финансовые активы, |X | | | |
| | |имеющиеся в наличии | | | | |
| | |для продажи | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Процентные доходы по | | | |X |
| | |ценным бумагам | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Начисление процентных |Процентные расходы по | | |X | |
| | расходов по |депозитам | | | | |
| | привлеченным средствам| | | | | |
| | по сделкам продажи | | | | | |
| | ценных бумаг с | | | | | |
| | обязательством их | | | | | |
| | обратного выкупа | | | | | |
| | ("репо") | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Средства других | |X | | |
| | |банков. Прочие заемные | | | | |
| | |средства | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой реклассификацию сделок по |
| | продаже ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа ("репо") в |
| | соответствии с МСФО 39. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 26 | Списание вложений в |Финансовые активы, | |X | | |
| | ценные бумаги, |оцениваемые по | | | | |
| | приобретенные по |справедливой стоимости | | | | |
| | сделкам с |через прибыль или | | | | |
| | обязательством их |убыток | | | | |
| | обратной продажи | | | | | |
| | ("обратные репо"), и | | | | | |
| | отражение размещенных | | | | | |
| | денежных средств | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|---|----------|
| | |Средства в других |X | | | |
| | |банках. Кредиты и | | | | |
| | |дебиторская | | | | |
| | |задолженность | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|---|----------|
| | Начисление процентных |Средства в других |X | | | |
| | доходов по размещенным|банках. Кредиты и | | | | |
| | средствам по сделкам |дебиторская | | | | |
| | покупки ценных бумаг с|задолженность | | | | |
| | обязательством их | | | | | |
| | обратной продажи | | | | | |
| | ("обратные репо") | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|---|----------|
| | |Процентные доходы по | | | | X |
| | |кредитам | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой реклассификацию сделок по |
| | покупке ценных бумаг с обязательством их обратной продажи ("обратные |
| | репо") в соответствии с МСФО 39. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 27 | Корректировка | | | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | кредитов | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | в случае превышения | | | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | по МСФО 39 над | | | | | |
| | балансовой стоимостью | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | 1. По кредитам, |Расходы от активов, | | |X | |
| | корректировка |размещенных по ставкам | | | | |
| | справедливой стоимости|ниже рыночных | | | | |
| | которых была отражена | | | | | |
| | на дату выдачи кредита| | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты банкам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | 2. Корректировка |Кредиты банкам |X | | | |
| | справедливой стоимости| | | | | |
| | кредита | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Процентные доходы | | | |X |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета справедливой |
| | стоимости кредитов в соответствии с МСФО 39: 1. На отчетную дату; 2. |
| | На дату выдачи кредита. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 28 | Неттинг фонда |Фонд переоценки |X | | | |
| | переоценки основных |основных средств | | | | |
| | средств | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Основные средства | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка предназначена для неттирования переоценки, |
| | произведенной в соответствии с РПБУ. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 29 | Начисление амортизации|Накопленная | |X | | |
| | за отчетный период в |амортизация | | | | |
| | соответствии с МСФО | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Административные и | | |X | |
| | |прочие операционные | | | | |
| | |расходы | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка производится на основании расчета амортизации |
| | инфлированной стоимости основных средств за отчетный период |
| | (корректировка делается на разницу между отраженной в РПБУ |
| | амортизацией и рассчитанной в соответствии с МСФО). |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Раздел III. Консолидационные корректировки |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 1к | Консолидационная |Акционерный (уставный) |X | | | |
| | корректировка по |капитал | | | | |
| | дочерним организациям | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие инвестиции | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Нераспределенная |X | | | |
| | |прибыль (фонды) | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доля меньшинства | |X | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Консолидационная корректировка. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 2к | Взаимоисключение |Денежные средства | |X | | |
| | предоставленных | | | | | |
| | (привлеченных) средств| | | | | |
| | между участниками | | | | | |
| | Группы | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты клиентам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Кредиты банкам | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие активы | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Средства банков |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Средства клиентов |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие обязательства |X | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых |
| | остатков и результатов операций между участниками Группы. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 3к | Восстановление |Резерв под обесценение |X | | | |
| | резерва под |кредитного портфеля | | | | |
| | обесценение кредитов, | | | | | |
| | взаимоисключенных как | | | | | |
| | предоставленные между | | | | | |
| | участниками Группы | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Резерв под обесценение | | | |X |
| | |кредитного портфеля | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой восстановление резерва под |
| | кредиты, которые были снеттированы против соответствующих депозитов, |
| | в связи с отсутствием кредитного риска. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 4к | Взаимоисключение |Процентные доходы | | |X |X |
| | финансового | | | | | |
| | результата по | | | | | |
| | операциям по | | | | | |
| | предоставлению | | | | | |
| | (привлечению) | | | | | |
| | средств между | | | | | |
| | участниками Группы | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Процентные расходы | | |X |X |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | |X |X |
| | |расходов по операциям | | | | |
| | |с финансовыми | | | | |
| | |активами, оцениваемыми | | | | |
| | |по справедливой | | | | |
| | |стоимости через | | | | |
| | |прибыль или убыток | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | |X |X |
| | |расходов по операциям с| | | | |
| | |финансовыми активами, | | | | |
| | |имеющимися в наличии | | | | |
| | |для продажи | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы за вычетом | | |X |X |
| | |расходов по операциям с| | | | |
| | |иностранной валютой | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и |
| | расходов, отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным |
| | между участниками Группы. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| 5к | Выделение доли |Доля меньшинства | | | |X |
| | меньшинства в | | | | | |
| | финансовом результате | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прибыль (убыток) | | |X | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 6к | Консолидационная |Инвестиция в |X | | | |
| | корректировка по |ассоциированную | | | | |
| | ассоциированным |организацию | | | | |
| | организациям | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Прочие инвестиции | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доля Группы в прибыли | | | |X |
| | |ассоциированной | | | | |
| | |организации | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Данная корректировка представляет собой отражение участия в |
| | ассоциированной организации по состоянию на отчетную дату. |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | IV. Корректировки по операциям лизинга |
|-----|--------------------------------------------------------------------------|
| | Отражение операций | | | | | |
| | по лизингу для Банка | | | | | |
| | лизингодателя | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 1 | В том случае, если | | | | | |
| | оборудование учтено | | | | | |
| | на балансе | | | | | |
| | лизингодателя | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Списание балансовой |Балансовая стоимость | |X | | |
| | стоимости основных |лизингового | | | | |
| | средств, переданных в |оборудования | | | | |
| | лизинг | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Инвестиции в лизинг |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Списание накопленной |Инвестиции в лизинг | |X | | |
| | амортизации | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Накопленная амортизация|X | | | |
| | |лизингового | | | | |
| | |оборудования | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Списание |Инвестиции в лизинг | | |X | |
| | амортизационных | | | | | |
| | отчислений за текущий | | | | | |
| | год | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Амортизация лизингового| | | |X |
| | |оборудования за год | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Корректировка до |Инвестиции в лизинг |X | | | |
| | рассчитанных значений | | | | | |
| | чистой инвестиции в | | | | | |
| | лизинг и определение | | | | | |
| | неполученных | | | | | |
| | финансовых доходов | | | | | |
| | (примечание: проводка | | | | | |
| | может иметь | | | | | |
| | противоположную | | | | | |
| | двойную запись, в | | | | | |
| | зависимости от | | | | | |
| | рассчитанного | | | | | |
| | значения) | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Неполученные | |X | | |
| | |финансовые доходы | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Корректировка |Доход от проведения | | |X | |
| | платежей за текущий |операций лизинга | | | | |
| | год, полученных по | | | | | |
| | лизингу | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Инвестиции в лизинг | |X | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Неполученные |X | | | |
| | |финансовые доходы | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Процентный доход | | | |X |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 2 | В том случае, если | | | | | |
| | оборудование учтено | | | | | |
| | на балансе | | | | | |
| | лизингополучателя | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Списание вложение в |Вложения в операции | |X | | |
| | операции лизинга и |лизинга | | | | |
| | формирование | | | | | |
| | дебиторской | | | | | |
| | задолженности по | | | | | |
| | лизингу | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Инвестиции в лизинг |X | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Списание доходов |Инвестиции в лизинг | |X | | |
| | будущих периодов | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Доходы будущих |X | | | |
| | |периодов | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Корректировка до |Инвестиции в лизинг |X | | | |
| | рассчитанных значений | | | | | |
| | чистой инвестиции в | | | | | |
| | лизинг и определение | | | | | |
| | неполученных | | | | | |
| | финансовых доходов | | | | | |
| | (примечание: проводка | | | | | |
| | может иметь | | | | | |
| | противоположную | | | | | |
| | двойную запись, в | | | | | |
| | зависимости от | | | | | |
| | рассчитанного | | | | | |
| | значения) | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Неполученные | |X | | |
| | |финансовые доходы | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Отражение операций по | | | | | |
| | лизингу для Банка | | | | | |
| | лизингополучателя | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 3 | Оборудование учтено | | | | | |
| | на балансе | | | | | |
| | лизингополучателя | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Отражение разницы |Арендованное |X | | | |
| | между балансовой |оборудование | | | | |
| | стоимостью основных | | | | | |
| | средств, полученных в | | | | | |
| | лизинг, и стоимостью | | | | | |
| | их по МСФО 17 | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Обязательства по | |X | | |
| | |лизингу | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Доначисление |Расходы по амортизации | | |X | |
| | амортизации в | | | | | |
| | отчетном периоде | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Обязательства по | |X | | |
| | |лизингу | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Корректировка |Расходы по лизингу | | | |X |
| | платежей, уплаченных | | | | | |
| | в текущем году по | | | | | |
| | лизингу | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Обязательства по |X | | | |
| | |лизингу | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Проценты уплаченные | | |X | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| 4 | Оборудование учтено | | | | | |
| | на балансе | | | | | |
| | лизингодателя | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Отражение стоимости |Арендованное |X | | | |
| | полученного в лизинг |оборудование | | | | |
| | имущества и | | | | | |
| | формирование | | | | | |
| | кредиторской | | | | | |
| | задолженности по | | | | | |
| | лизингу | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Обязательства по | |X | | |
| | |лизингу | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Начисление |Расходы по амортизации | | |X | |
| | амортизации за период | | | | | |
| | лизинга | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Накопленная | |X | | |
| | |амортизация | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | Корректировка |Расход по лизингу | | | |X |
| | платежей, уплаченных | | | | | |
| | в текущем году по | | | | | |
| | лизингу | | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Обязательства по |X | | | |
| | |лизингу | | | | |
|-----|-----------------------|-----------------------|-----|-----|--------|-----|
| | |Проценты уплаченные | | |X | |
----------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Корректировки по пересчету всех неденежных статей баланса с
учетом покупательной способности валюты Российской Федерации не
приводятся в данном перечне, поскольку были произведены кредитными
организациями при первом составлении финансовой отчетности в
соответствии с МСФО.
Приложение 4
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления
и представления кредитными
организациями финансовой отчетности"
от 10 февраля 2006 года
N 19-Т
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (КОНСОЛИДИРОВАННОГО)
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- Баланса по МСФО (далее - ББ);
- Отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- данных аналитического учета.
Разработочная таблица для составления
Отчета о движении денежных средств (консолидированного)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Статьи | На | На | Изменение | Корректировки| Денежные потоки |
| статей | разработочных | отчетную | начало | за отчетный | | за отчетный |
| | таблиц к | дату | отчетного | период (гр. | | период (гр. 5 + |
| | бухгалтерскому | | периода | 3 - гр. | | гр. 6) |
| | балансу и | | | 4) | | |
| | отчету о | | | | | |
| | прибылях и | | | | | |
| | убытках | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| Денежные | | X | X | X | X | X |
| средства от | | | | | | |
| операционной | | | | | | |
| деятельности | | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| Проценты | Статья | | X | | - С1 - | |
| полученные | "Процентные | | | | С14 | |
| | доходы" ОПУ | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| Проценты | Статья | | X | | С2 + | |
| уплаченные | "Процентные | | | | С15 | |
| | расходы" ОПУ | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| Комиссии | Статья | | X | | | |
| полученные | "Комиссионные | | | | | |
| | доходы" ОПУ | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| Комиссии | Статья | | X | | | |
| уплаченные | "Комиссионные | | | | | |
| | расходы" ОПУ | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
| Доходы за | Статьи ОПУ | | X | | - С3 - | |
| вычетом | "Доходы за | | | | С9.1 | |
| расходов по | вычетом | | | | - | |
| операциям с | расходов по | | | | С18.2 | |
| финансовыми | операциям с | | | | + | |
| активами, | финансовыми | | | | С19.2 | |
| оцениваемыми | активами, | | | | - С27 | |
| по | оцениваемыми по | | | | | |
| справедливой | справедливой | | | | | |
| стоимости | стоимости через | | | | | |
| через прибыль | прибыль или | | | | | |
| или убыток, | убыток" и | | | | | |
| имеющимися в | "Доходы за | | | | | |
| наличии для | вычетом | | | | | |
| продажи | расходов по | | | | | |
| | операциям с | | | | | |
| | финансовыми | | | | | |
| | активами, | | | | | |
| | имеющимися в | | | | | |
| | наличии для | | | | | |
| | продажи" | | | | | |
|--------------------|------------------|----------|--------------|---------------|--------------|-----------------|
|