Законодательство Москвы. Общие положения в сфере налогов и сборов

	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ОПТОВО-РОЗНИЧНУЮ ПРОДАЖУ КОСМЕТИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СТОИМОСТИ КОСМЕТИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИИ, КОТОРАЯ ПОДЛЕЖИТ ЛИКВИДАЦИИ В СВЯЗИ С ИСТЕЧЕНИЕМ СРОКА ГОДНОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/037680, от 18.04.08) Управление федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что парфюмерная и косметическая продукция, сроки годности которой истекли, подлежит изъятию из оборота, экспертизе, утилизации или уничтожению. При этом основанием для признания расходов, обусловленных изъятием из оборота данной продукции, является соблюдение организацией порядка проведения экспертизы продукции, сроки годности которой истекли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ОПТОВУЮ ТОРГОВЛЮ БЫВШЕЙ В УПОТРЕБЛЕНИИ ГРУЗОВОЙ АВТОМОБИЛЬНОЙ ТЕХНИКОЙ, КОТОРАЯ ИМПОРТИРУЕТСЯ ИЗ ГЕРМАНИИ. В КАКОЙ МОМЕНТ НДС, УПЛАЧЕННЫЙ НА ТАМОЖНЕ, ПРИНИМАЕТСЯ К ВЫЧЕТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/25431, от 11.03.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ТОРГОВЛЮ ТОВАРАМИ ПО ПОЧТЕ. ДЛЯ ЭТОГО ОНА ИЗГОТАВЛИВАЕТ КАТАЛОГИ С ИНФОРМАЦИЕЙ О РЕАЛИЗУЕМЫХ ТОВАРАХ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ИЗГОТОВЛЕНИЕМ КАТАЛОГОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015163, от 18.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ СУММУ ОПЛАТЫ УСЛУГ БАНКА ПО ИНКАССАЦИИ И ПЕРЕСЧЕТУ ВЫРУЧКИ, ИНКАССИРОВАННОЙ В БАНК? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-08/3/14694, от 03.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты, связанные с оплатой услуг банка по инкассации и пересчету выручки, инкассированной в банк, понесенные на основании договора, заключенного с банком.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА КОМПЕНСАЦИЮ В СВЯЗИ С ИЗЪЯТИЕМ ДЛЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА. КОМПЕНСАЦИЯ ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ РЫНОЧНУЮ СТОИМОСТЬ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА И НАХОДЯЩЕГОСЯ НА НЕМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, УБЫТКИ И УПУЩЕННУЮ ВЫГОДУ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/31917, от 09.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛЬЗУЕТСЯ УСЛУГАМИ ДЕПОЗИТАРИЯ ПО ВЕДЕНИЮ И ХРАНЕНИЮ РЕЕСТРА ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИМЕННЫХ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ. ИМЕЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВО ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО УСЛУГАМ ДЕПОЗИТАРИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/47347, от 05.07.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что вычеты по НДС предоставляются по экономически оправданным затратам при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ СВОИМ ПОКУПАТЕЛЯМ ФИКСИРОВАННУЮ СКИДКУ ОТ ОБЩЕЙ СТОИМОСТИ ПОСТАВОК ЗА ГОД ПО ДОГОВОРАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ТОВАРОВ ПОСЛЕ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ УКАЗАННОЙ СКИДКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ-ПРОДАВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/32445, от 05.05.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИЛА В УСТАНОВЛЕННЫЙ СРОК В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ДЕКЛАРАЦИЮ, КОТОРАЯ БЫЛА СОСТАВЛЕНА ПО ФОРМЕ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МНС РОССИИ, УТРАТИВШИМ СИЛУ. ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПРИВЛЕЧЬ ОРГАНИЗАЦИЮ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-10/39710, от 06.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае представления организацией в налоговый орган в качестве налоговой декларации документа не по установленной форме, обязанность по представлению декларации считается неисполненной. При этом налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к ответственности за непредставление декларации, а также применить к нему в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов приостановление операций по счетам в банке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИОБРЕЛА ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/026459, от 20.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ПЛАТЕЖНОМ ДОКУМЕНТЕ ОШИБОЧНО УКАЗАЛА НЕПРАВИЛЬНЫЙ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР ПФР. БУДЕТ ЛИ В ЭТОМ СЛУЧАЕ СЧИТАТЬСЯ ИСПОЛНЕННОЙ ОБЯЗАННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/06201, от 02.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что обязанность организации по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет считаться исполненной при правильном заполнении установленных реквизитов в платежных документах и отражении поступивших сумм платежей в карточках лицевых счетов налогоплательщика и базе данных ПФР. При этом санкции за неправильное указание в платежном документе регистрационного номера ПФР не предусмотрены.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА НАЧИСЛЯТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ В СЛЕДУЮЩИХ СИТУАЦИЯХ. 1. ФИРМА ВЗЯЛА В БАНКЕ ВАЛЮТНЫЙ КРЕДИТ В ДОЛЛАРАХ США. ЧЕРЕЗ НЕКОТОРОЕ ВРЕМЯ КРЕДИТ БЫЛ ВОЗВРАЩЕН П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/06882, от 03.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. При уценке обязательств, выраженных в иностранной валюте, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, курсовые разницы не возникают и не учитываются в целях исчисления единого налога. 2. В случае если при перечислении денежных средств с рублевого счета на валютный счет организации курс покупки иностранной валюты ниже официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на валюту, то возникшие курсовые разницы подлежат учету при исчислении единого налога.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ 10%, ЕСЛИ ЕЕ ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЯВЛЯЕТСЯ УПРАВЛЕНИЕ ЭКСПЛУАТАЦИЕЙ НЕЖИЛОГО ФОНДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/036981, от 08.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ ЗАТРАТЫ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ПИТЬЕВОЙ ВОДЫ НА РАСХОДЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ ПРИ ПРИМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/081330@, от 14.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не вправе учитывать при исчислении налоговой базы по единому налогу затраты на приобретение питьевой воды.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПОХИЩЕННУЮ ДЕНЕЖНУЮ СУММУ, ЕСЛИ ФАКТ КРАЖИ ПОДТВЕРЖДЕН ОРГАНАМИ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/38165, от 30.05.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не вправе учесть для целей налогообложения единым налогом похищенную денежную сумму, факт кражи которой подтвержден органами внутренних дел.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. МОЖНО ЛИ ОТНЕСТИ К РАСХОДАМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ В ЧАСТИ ОПЛАТЫ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, УЧИТЫВАЯ, ЧТО ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/31618, от 27.04.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ОНА ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ В Г. МОСКВЕ И ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НЕ ИМЕЮЩЕЕ СТАТУСА ФИЛИАЛА ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/12959, от 01.03.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. ПО ПРОСЬБЕ ОДНОГО ИЗ КЛИЕНТОВ, ПРИМЕНЯЮШИХ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОНА ВЫСТАВИЛА СЧЕТ-ФАКТУРУ С ВЫДЕЛЕННОЙ СУММОЙ НДС. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ЗАПЛАТИТЬ НДС В БЮДЖЕТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/008584.1, от 03.02.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (ВЕКСЕЛЯ). КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С МЕНОЙ УКАЗАННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/020733, от 04.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У ПРАВООБЛАДАТЕЛЕЙ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО (НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНУЮ ЛИЦЕНЗИЮ) НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЗОБРЕТЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/020731, от 04.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕГУЛЯРНО ПРИОБРЕТАЕТ У ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ТОВАРЫ. ДОЛЖНА ЛИ ФИРМА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОПОЛНИТЕЛЬНО К КАССОВОМУ И ТОВАРНОМУ ЧЕКУ ТРЕБОВАТЬ У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ С УКАЗАНИЕМ РАЗРЕШЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/64015, от 06.10.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕОРГАНИЗОВАНА ПУТЕМ ПРИСОЕДИНЕНИЯ К ДРУГОМУ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС, НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/042728@, от 21.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОГЛАСНО ДОГОВОРУ О БЕЗВОЗМЕЗДНОМ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ПРЕДОСТАВИЛА ГУ МЧС РОССИИ ПО Г. МОСКВЕ МЕСТО НА ФАСАДЕ ЗДАНИЯ ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ НА НЕМ ОБОРУДОВАНИЯ ТЕРМИНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА ОБЩЕРОССИЙСКОЙ КОМПЛЕКСНОЙ СИСТЕМЫ ИНФОРМИРОВАНИЯ И ОПОВЕЩЕНИЯ НАСЕЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/025127, от 18.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПО МЕСТУ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ В МОСКВЕ И ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (СТРОИТЕЛЬНО - МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ) В РАЗНЫХ СУБЪЕКТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. РАБОЧИЕ МЕСТА ВСЕХ РАБОТНИКОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ СТРОИТЕЛЬНЫХ СПЕЦИАЛЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/49256, от 18.10.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ ОПЛАТЫ ТРУДА СОТРУДНИКОВ, НЕПОСРЕДСТВЕННО СВЯЗАННЫЕ С ТАКИМ УПРАВЛЕНИЕМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/037643@, от 17.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ИСПОЛНИТЕЛЕМ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРАКТА НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ (ОКАЗАНИЕ УСЛУГ) ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ДОГОВОРУ СТРАХОВАНИЯ ГРАЖДАНСКОЙ ОТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/035561@, от 06.04.10)