Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ИЗДАТЕЛЬСКИМ БИЗНЕСОМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ЗАКАЗАМ ОРГАНИЗАЦИИ АВТОРЫ СОЗДАЮТ УЧЕБНИКИ ДЛЯ ШКОЛЫ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕСН ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ В ПОЛЬЗУ АВТОРОВ ПО АВТОРСКИМ ДОГОВОРАМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/259, от 04.07.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что вознаграждения, производимые по авторским договорам в пользу физических лиц, освобождаются от обложения ЕСН только в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ИМУЩЕСТВА И ПЕРЕДАЧЕ ЕГО В ЛИЗИНГ. ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, ОПРЕДЕЛЯЕМАЯ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О БУХГАЛТЕРСКОМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/50872, от 16.09.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ КОМИССИОННОЙ ТОРГОВЛЕЙ В МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ. ТОРГОВЫЕ ТОЧКИ, РАСПОЛОЖЕННЫЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ПЕРЕВЕДЕНЫ НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД. ПРОСЬБА ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ, КАК ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД И СТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/38832, от 14.07.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ГРУЗОПЕРЕВОЗКАМИ. НА РАБОТУ В КАЧЕСТВЕ ВОДИТЕЛЕЙ-МЕЖДУНАРОДНИКОВ НА ОСНОВЕ ДОЛГОСРОЧНЫХ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ ПРИВЛЕКАЮТСЯ ГРАЖДАНЕ БЕЛОРУССИИ. В СВЯЗИ СО СПЕЦИФИКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧАСТЬ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ВОДИТЕЛИ НАХОД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/60721, от 11.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОКАЗАНИЕМ УСЛУГ. КАКОВ ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/064119, от 07.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ПЕРЕПРОДАЖЕЙ ТОВАРОВ, РЕАЛИЗАЦИЯ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ, КАК ПРАВИЛО, НА ПРОТЯЖЕНИИ РЯДА ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ. ПРИНИМАЮТСЯ ЛИ К ВЫЧЕТУ СУММЫ НДС В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ ПО ВСЕМУ ЗАКУПЛЕННОМУ ТОВАРУ, КОТОРЫЙ ОПЛАЧЕН, ОПРИХОДОВАН И И (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/26529, от 19.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ПРОДАЖЕЙ КОМПЬЮТЕРНОГО ОБОРУДОВАНИЯ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ С ПОКУПАТЕЛЯМИ ПРЕДУСМОТРЕНА УПЛАТА НЕУСТОЙКИ ЗА НАРУШЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ПОСТАВКЕ ОБОРУДОВАНИЯ В СРОК. ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/11309, от 07.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ ИМПОРТНЫМИ ТОВАРАМИ (ПИВОМ). ВПРАВЕ ЛИ ОНА ОТНЕСТИ К РЕКЛАМНЫМ РАСХОДАМ ЗАТРАТЫ ПО ОПЛАТЕ УСЛУГ РЕКЛАМНОГО АГЕНТСТВА, СВЯЗАННЫХ С РАЗМЕЩЕНИЕМ ИНФОРМАЦИИ О ТОВАРАХ (ПИВЕ) И ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (РЕАЛИЗУЮЩЕЙ ЭТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/43630, от 17.06.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ НЕФТЕПРОДУКТАМИ, Т.Е. НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕМ И ПЛАТЕЛЬЩИКОМ АКЦИЗОВ. СЛЕДУЕТ ЛИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ НЕФТЕПРОДУКТОВ ВЫДЕЛЯТЬ В ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТАХ И СЧЕТАХ - ФАКТУРАХ СУММУ АКЦИЗА ОТДЕЛЬНОЙ СТРОКОЙ, ЕСЛИ ПОСТАВЩ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 05-11/20797, от 10.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ ПРОДУКТАМИ ПИТАНИЯ. СКЛАД И ОФИС РАСПОЛОЖЕНЫ В РАЗНЫХ МЕСТАХ. В СВЯЗИ С ЭТИМ В ОРГАНИЗАЦИИ ВЫШЕЛ ПРИКАЗ НА ПРАВО ПОДПИСИ В ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТАХ ТЕХ МЕНЕДЖЕРОВ, КОТОРЫЕ ОТВЕЧАЮТ ЗА ОТГРУЗКУ ТОВАРА. ДОЛЖНЫ ЛИ РУК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/40885, от 07.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, счет-фактура должен быть заверен оригинальными подписями должностных лиц, уполномоченных на то приказом по организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОЙ ПРОДУКЦИЕЙ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ В ВИДЕ СТОИМОСТИ ОБРАЗЦОВ ТОВАРОВ (ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ БЕЗРЕЦЕПТУРНОГО ОТПУСКА), КОТОРЫЕ ПЕРЕДАЮТСЯ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОТЕНЦИАЛЬН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/036374, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ДОСТАВКА ТОВАРА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПОСТАВЩИКОМ ДО СКЛАДА ОРГАНИЗАЦИИ, ГДЕ ПЕРЕХОДИТ ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА ТОВАР. ПРИ ЭТОМ ИНОГДА СЧЕТА-ФАКТУРЫ ОТ ПОСТАВЩИКА ВЫПИСАНЫ НА ОДНУ ДАТУ, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/128328, от 04.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПЕРЕРАБОТКОЙ АЛМАЗНОГО СЫРЬЯ В БРИЛЛИАНТЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИ РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРЯМЫХ РАСХОДОВ НА ОСТАТКИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА ИСПОЛЬЗОВАТЬ МЕТОД УСРЕДНЕННОЙ СТОИМОСТИ СЫРЬЯ ВНУТРИ КАЖДОЙ СЫРЬЕВОЙ СЕРИИ СО СХОЖИМИ КАЧЕСТВЕННЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/34480, от 12.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что, организация, занимающаяся переработкой алмазного сырья в бриллианты, не вправе применять метод распределения прямых расходов на остатки незавершенного производства по усредненной стоимости сырья внутри каждой сырьевой серии со схожими качественными и размерными характеристиками.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИИ, СВЯЗАННОЙ С НАУКОЙ, ОБРАЗОВАНИЕМ И КУЛЬТУРОЙ. ПОКУПАТЕЛЯМ СВОЕЙ ПРОДУКЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДЪЯВЛЯЕТ НДС ПО СТАВКЕ 10%. ПРИ ПОКУПКЕ МАТЕРИАЛОВ, РАБОТ, УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАЕТ НДС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68947, от 20.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация вправе произвести налоговые вычеты на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, при условии, что приобретенные товары оплачены, приняты на учет и используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. В случае превышения по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов над общей суммой НДС, начисленной по операциям, признаваемым объектами налогообложения, полученная разница подлежит возмещению.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ И ТИРАЖИРОВАНИЕМ ВИДЕОФИЛЬМОВ (ИМЕЮЩИХ УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА). НЕКОТОРУЮ ДОЛЮ РАСХОДОВ СОСТАВЛЯЮТ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМ-ВЛАДЕЛЬЦАМ ПО ДОГОВОРАМ ЗА ПРАВО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, РАСПРОСТРАНЕНИЯ И ТИРАЖИРОВАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/61966, от 03.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ МЕДИЦИНСКИХ ИЗДЕЛИЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРОВЕДЕНИЕ КЛИНИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ В ЕВРОПЕ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ СТАНДАРТА GCR НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ЭКСПОРТИРОВАНИЯ МЕДИЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/119127, от 12.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ СПИРТНЫХ НАПИТКОВ. В ТОРГОВЫХ ЗАЛАХ МАГАЗИНОВ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ СВОЮ ПРОДУКЦИЮ И ПРОВОДИТ ЕЕ ДЕГУСТАЦИЮ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ-ПРОИЗВОДИТЕЛЯ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74944, от 19.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что расходы организации-производителя, связанные с проведением рекламной кампании посредством осуществления в магазинах дегустации собственной продукции, в целях налогообложения прибыли признаются нормируемыми расходами на рекламу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЭЛИТНОГО ВИНА. В ТОРГОВЫХ ЗАЛАХ МАГАЗИНОВ, В КОТОРЫХ РЕАЛИЗУЕТСЯ ПРОДУКЦИЯ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРОВОДИТСЯ ДЕГУСТАЦИЯ ВИНА. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ ДЕГУСТАЦИИ НОРМИРУЕМЫМИ РАСХОДАМИ НА РЕКЛАМУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/62976, от 29.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в целях налогообложения прибыли к нормируемым расходам на рекламу налогоплательщик вправе отнести расходы, связанные с проведением рекламной кампании посредством осуществления дегустации в магазинах.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ В Г. МОСКВЕ, А ТАКЖЕ НА ТЕРРИТОРИИ ДРУГИХ СУБЪЕКТОВ РФ. ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАЕТ ЕНВД. ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НЕ ИМЕЮТ РАСЧЕТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/65041, от 08.10.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает: 1. Для организаций, переведенных на систему налогообложения в виде ЕНВД, сохранена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма исчисленных и уплаченных организацией за каждое обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, А ТАКЖЕ НА ТЕРРИТОРИИ ДРУГИХ СУБЪЕКТОВ РФ. ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, В КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АДМИНИСТРАЦИЯ (ДИРЕКТОР И БУХГАЛТЕРЫ), ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В Г. МОСКВЕ. О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/3073, от 18.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что выплаты, начисляемые организацией (осуществляющей через обособленные подразделения в субъектах РФ деятельность, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход) в пользу сотрудников администрации, осуществляющих трудовую деятельность в г. Москве, признаются объектом налогообложения ЕСН и страховых взносов в ПФР в общеустановленном порядке. Что касается выплат в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, то они не подлежат обложению ЕСН, при этом на сумму таких выплат начисляются страховые взносы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ НЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫМИ ТОВАРАМИ, ВЫСТУПАЯ В РОЛИ КОМИССИОНЕРА. КОМИТЕНТ ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ ИМПОРТНЫМИ ТОВАРАМИ И ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ. ДОЛЖЕН ЛИ КОМИССИОНЕР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/16189, от 26.03.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ ТОВАРАМИ НАРОДНОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ. ПЛОЩАДЬ МАГАЗИНА СОСТАВЛЯЕТ 91 КВАДРАТНЫЙ МЕТР, И В СООТВЕТСТВИИ С ГЛАВОЙ 26.3 НК РФ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД. ПОКУПАТЕЛИ ПРИ РАСЧЕТАХ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПЛАСТИК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/51728, от 19.09.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ СТРОИТЕЛЬСТВОМ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ЗДАНИЯ. ПРИ ЭТОМ САМА ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО НЕ ВЕДЕТ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ НА ОБЪЕКТЕ, А ИЩЕТ ПОДРЯДЧИКОВ ДЛЯ ЭТОЙ ЦЕЛИ И ЗАКЛЮЧАЕТ С НИМИ ДОГОВОРЫ. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/11713, от 25.02.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, не подлежит учету при определении налоговой базы в целях исчисления НДС по выполненным строительно-монтажным работам для собственного потребления стоимость подрядных работ, предъявленных заказчику подрядными организациями.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ТЕХНИЧЕСКИМ ОБСЛУЖИВАНИЕМ И РЕМОНТОМ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ И ДРУГОЙ ЭЛЕКТРОННОЙ АППАРАТУРЫ В ПОЧТОВЫХ ОТДЕЛЕНИЯХ СВЯЗИ. С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/66490, от 15.10.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ТОРГОВЛЕЙ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫМ СЫРЬЕМ И ПИЩЕВЫМИ ПРОДУКТАМИ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ОТНЕСЕНИЕ К РАСХОДАМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В ВИДЕ ПЛАТЕЖЕЙ МЕДИЦИНСКИМ УЧРЕЖДЕНИЯМ ЗА ПЕРИОДИЧЕСКОЕ, ПРЕДВ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/1401, от 08.01.03)