Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ЧАСТНОЙ ОХРАННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ. СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТОЯТ С НЕЙ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПО ОХРАНЕ ОБЪЕКТА, СОДЕРЖАЩИЙ УСЛОВИЕ НЕ ДОПУСКАТЬ В КУПЕ ПАССАЖИРСКОГО ПОЕЗДА ПОСТОРОННИХ ЛИЦ. ОХРАННИК, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/66701, от 15.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Возмещение организацией командировочных расходов на проезд не предполагает двух и более билетов на одного сотрудника. 2. Поскольку для охранника расходы по приобретению второго билета на его имя являются обязательным условием договора по охране объекта и не могут признаваться выплатой, начисленной в его пользу по трудовому договору, стоимость второго билета, приобретенного на имя охранника, не подлежит налогообложению ЕСН. 3. Стоимость билетов, приобретенных в целях сопровождения и охраны заказчика с ценным грузом не подлежит налогообложению НДФЛ.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАЛА ДВА ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИХ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И НЕ ВЫДЕЛЕННЫХ НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС. ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ РАСПОЛОЖЕНЫ В РАЗНЫХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОКРУГАХ Г. МОСКВЫ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/006047, от 24.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В Г. МОСКВЕ И ПО ОСНОВНОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОНА ПЛАНИРУЕТ ОБРАЗОВАТЬ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ТОРГОВЛЮ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ ЧЕР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/064959, от 25.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В Г. МОСКВЕ, НО ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТОЛЬКО ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, РАСПОЛОЖЕННЫЕ В ДРУГИХ РЕГИОНАХ РФ. НУЖНО ЛИ В ТАКОМ СЛУЧАЕ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В БЮДЖЕТ Г. МОСКВЫ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/40952, от 18.06.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В МОСКВЕ, НО ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ ОФИСА НЕ ИМЕЕТ. В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДОВАЛА СЛУЖЕБНОЕ ПОМЕЩЕНИЕ. В СВЯЗИ С ЭТИМ БЫЛО ЗАРЕГИСТРИРОВАНО ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НЕ ИМЕЕТ ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/66832@, от 28.07.06) Согласно разъяснениям Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве организация, зарегистрированная в Москве и имеющая созданные стационарные рабочие места в другом субъекте РФ, обязана встать на налоговый учет в этом субъекте, а налог на прибыль в части федерального бюджета уплачивать в Москве, а в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ - по месту нахождения обособленного подразделения. Налог на доходы физических лиц такая организация уплачивает работникам головной организации в бюджет Москвы, а работникам обособленного подразделения - по месту его нахождения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ Г. МОСКВЫ 23 ИЮНЯ 2004 ГОДА. ШТАТ СОТРУДНИКОВ НАБРАН С 1 ИЮЛЯ 2004 ГОДА. РАЗМЕР СУММАРНОГО ЗАРАБОТКА В РАСЧЕТЕ НА ОДНОГО СОТРУДНИКА ПОЗВОЛЯЕТ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНЫЕ СТАВКИ ПО ЕСН. ВПРАВЕ Л (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/74863, от 22.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае если организация, зарегистрированная 23 июня 2004 года не производила в июне начисления заработной платы, величина налоговой базы по единому социальному налогу в среднем на одного сотрудника в июне 2004 года равна нулю. Следовательно, организация не вправе применять регрессивную шкалу налогообложения до конца налогового периода.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В СЕНТЯБРЕ 2002 ГОДА. С ДАТЫ РЕГИСТРАЦИИ ОНА ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВАНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 29.12.95 N 222-ФЗ "ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23818, от 30.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ И ЕЕ ФИЛИАЛЫ, ИМЕЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА И САМОСТОЯТЕЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ, СОСТОЯТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В ОДНОМ НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ. В СООТВЕТСТВИИ С УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПРЕДСТАВЛЯЛИСЬ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/56728, от 02.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что при наличии в карточке лицевого счета головной организации недоимки по уплате единого социального налога, а в карточках лицевых счетов филиалов - переплаты по нему, возможно уменьшение сумм ЕСН в карточке лицевого счета головной организации и доначисление сумм налога в карточках лицевых счетов филиалов путем подачи уточненных деклараций. При этом налогоплательщик должен представить в налоговый орган уточненные декларации как по головной организации, так и по филиалам.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗГОТАВЛИВАЕТ ПОДАРКИ ДЕЛОВЫМ ПАРТНЕРАМ (ЕЖЕДНЕВНИКИ, РУЧКИ, КАЛЕНДАРИ И ДРУГИЕ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ), ИМЕЮЩИЕ И НЕ ИМЕЮЩИЕ ЛОГОТИПА ОРГАНИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ УКАЗАНН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/041966.2, от 30.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗДАЕТ ЖУРНАЛ, НАЗВАНИЕ КОТОРОГО ЗАРЕГИСТРИРОВАНО НА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЗВАНИЯ ЖУРНАЛА, ПРЕДУСМАТРИВАЮТ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ВЫПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА. ОБЛАГАЮТС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/21374, от 31.03.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, вознаграждения, выплачиваемые организацией, издающей журнал, физическому лицу, на имя которого зарегистрировано название данного журнала, не подлежат налогообложению единым социальным налогом. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на суммы таких выплат также не начисляются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗДАЕТ И РАСПРОСТРАНЯЕТ АДРЕСНО-ТЕЛЕФОННЫЕ СПРАВОЧНИКИ. РЕКЛАМА СОСТАВЛЯЕТ НЕ БОЛЕЕ 40% СОДЕРЖАНИЯ СПРАВОЧНИКОВ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ НА РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМЫ В ИЗДАНИИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВПРАВЕ ВЫБИРАТЬ СПОСОБ РАСПРОСТРАНЕНИЯ, А ТАКЖЕ КОЛИЧЕСТВО БЕСПЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/53771, от 17.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация, занимающаяся изданием и распространением адресно-телефонных справочников, не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли расходы в виде стоимости части тиража справочников, распространяемых по договору с заказчиком бесплатно, поскольку работы, связанные с бесплатной... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗДАЕТ И РЕАЛИЗУЕТ КНИЖНУЮ ПРОДУКЦИЮ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В КАЧЕСТВЕ РЕКЛАМНЫХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ (ИЛИ ПРИОБРЕТЕНИЕ) И РАСПРОСТРАНЕНИЕ КАТАЛОГОВ, ВКЛЮЧАЮЩИХ ИНФОРМАЦИЮ О НОМЕНКЛАТУРЕ И ЦЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/14600, от 09.03.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗДАЕТ ПЕРИОДИЧЕСКУЮ ПЕЧАТНУЮ ПРОДУКЦИЮ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ОПУБЛИКОВАНИЮ РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ ОРГАНИЗАЦИИ-РЕКЛАМОДАТЕЛЯ, КОТОРАЯ ВПОСЛЕДСТВИИ ОТКАЗАЛАСЬ ОТ ДАННОЙ ПУБЛИКАЦИИ И ОПЛАТЫ ЭТИХ УСЛУГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/100901, от 16.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗДАЕТ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ ИНФОРМАЦИОННО-РЕКЛАМНЫЕ ЖУРНАЛЫ, А ТАКЖЕ РАСПРОСТРАНЯЕТ ИХ СОГЛАСНО ЗАКЛЮЧЕННЫМ С ОРГАНИЗАЦИЯМИ-РЕКЛАМОДАТЕЛЯМИ ДОГОВОРАМИ ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИЗДАТЕЛЬ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/027093, от 21.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗМЕНИЛА ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВУЮ ФОРМУ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПОСЛЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ ККТ С ФИСКАЛЬНОЙ ПАМЯТЬЮ ДО ОКОНЧАНИЯ НОРМАТИВНОГО СРОКА ЕЕ АМОРТИЗАЦИИ? ККТ БЫЛА ЗАРЕГИСТРИРОВАНА НА ОРГАНИЗАЦИЮ ДО ИЗМЕНЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 29-12/75370, от 23.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае изменения организационно-правовой формы организация не вправе зарегистрировать в налоговом органе ККТ с фискальной памятью до истечения нормативного срока ее амортизации, зарегистрированную на организацию до преобразования.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ В СОБСТВЕННОСТИ ЗДАНИЕ, ЧАСТЬ ПОМЕЩЕНИЙ КОТОРОГО ЗАНИМАЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ, А ЧАСТЬ СДАНА В АРЕНДУ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА УДЕЛЬНОГО ВЕСА ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ДОЛИ НАЛОГА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/125476, от 30.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ДВА ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИХ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВ, НО ИМЕЮЩИХ РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА И ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ, НАЧИСЛЯЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В ПОЛЬЗУ СОТРУДНИКОВ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ. В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ РАБОТНИК ПРИНИМАЕТСЯ НА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/5393, от 28.01.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ФИЛИАЛ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ. С ЯНВАРЯ 2005 ГОДА ФИЛИАЛ ИМЕЕТ САМОСТОЯТЕЛЬНЫЙ БАЛАНС И ИМЕЕТ ПРАВО ВЕСТИ САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ОТЧЕТНОСТЬ. ЕСН УПЛАЧИВАЕТСЯ И ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ФИЛИАЛА, И ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/28142, от 21.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что филиалы и центральный офис организации должны исчислять и уплачивать ЕСН отдельно с выплат, начисленных сотрудникам филиалов по основному месту работы и по месту работы на правах совместителей. При этом в случае внутреннего совместительства необходимо рассчитывать ЕСН по регрессивным ставкам, если сумма налоговой базы по основному... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЛЕГКОВЫЕ АВТОМОБИЛИ С ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТЬЮ БОЛЕЕ 300000 РУБ. КАК ПРАВИЛЬНО НАЧИСЛИТЬ АМОРТИЗАЦИЮ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПО ДАННЫМ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/10061, от 17.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЛИЦЕНЗИЮ НА ОКАЗАНИЕ ПЛАТНЫХ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, КОТОРЫЕ ОКАЗЫВАЕТ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРАМИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ УСЛУГИ ПО ВЫПИСКЕ И ОФОРМЛЕН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/71239, от 24.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НА БАЛАНСЕ ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО, КОТОРОЕ УЧИТЫВАЕТСЯ ПО СТОИМОСТИ, ВКЛЮЧАЮЩЕЙ НДС. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ДАННОГО ОСНОВНОГО СРЕДСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/25350, от 21.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НА БАЛАНСЕ С 2002 ГОДА В СОСТАВЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗДАНИЕ. ВЫЧЕТ НДС ПО ЭТОМУ ЗДАНИЮ ПРОИЗВЕДЕН. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ЭТОГО ЗДАНИЯ В ВИДЕ ВКЛАДА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ВНОВЬ СОЗДАВАЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/26533, от 19.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В РАЗЛИЧНЫХ РЕГИОНАХ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА III КВАРТАЛ 2009 ГОДА ПО ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ, ЕСЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109201, от 20.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, НАХОДЯЩИХСЯ В РАЗЛИЧНЫХ РЕГИОНАХ РФ. УПЛАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И СУММ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В ДОХОДНУЮ ЧАСТЬ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РФ, ПРОИЗВОДИТСЯ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, А ТАКЖЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109208, от 02.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ФИЛИАЛОВ, НАХОДЯЩИХСЯ В РОССИИ, И ФИЛИАЛ С ОТДЕЛЬНЫМ БАЛАНСОМ И РАСЧЕТНЫМ СЧЕТОМ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН. ДОХОДЫ ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА, РАСПОЛОЖЕННОГО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/15020, от 10.03.05)