Законодательство Москвы. Специальные налоговые режимы

	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ РАБОТАЕТ ГРАЖДАНИН БЕЛОРУССИИ, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕГО В РФ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ТАКОГО РАБОТНИКА ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/75519@, от 28.08.06)
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УСН, РАБОТАЮТ ГРАЖДАНЕ БЕЛОРУССИИ. КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НАЧИСЛЯЮТСЯ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ РАБОТНИКА, ЕСЛИ РАБОТНИК ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ БЕЛОРУССИИ, НО ИМЕЕТ ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В РФ? КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НАЧИСЛЯЮТСЯ НА ЗАРАБОТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104917, от 30.11.06)
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УСН, РАБОТАЮТ НЕРЕЗИДЕНТЫ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩИХ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН НА ТЕРРИТОРИИ РФ. НЕОБХОДИМО ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР НА ВЫПЛАТЫ ТАКИМ СОТРУДНИКАМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/29628@, от 10.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты, производимые в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, не начисляются.
	В ПРОЦЕССЕ ЛИКВИДАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕНЫ МАТЕРИАЛЫ, ОПРИХОДОВАННЫЕ В ПРЕДЕЛАХ ИХ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОССТАНОВИТЬ СУММЫ НДС, СООТВЕТСТВУЮЩИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/58949, от 13.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что суммы НДС, уплаченные организацией и принятые к вычету по основным средствам, приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций и выбывшим вследствие морального и физического износа, чрезвычайных обстоятельств и т.д., подлежат восстановлению и уплате в бюджет в доле от недоамортизированной части.
	В РАМКАХ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА ИЮЛЬ 2004 ГОДА ИНСПЕКЦИЕЙ УСТАНОВЛЕНО, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЯВИЛА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ЗА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. ПРАВОМЕРНО ЛИ В РАССМАТРИВАЕМОЙ СИТУАЦИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-11Н/74691, от 19.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае если организация заявила налоговые вычеты по НДС при отсутствии налогооблагаемой базы за соответствующий налоговый период, действия налоговой инспекции по отказу организации в праве на налоговые вычеты, а также доначисление НДС являются правомерными.
	В РАМКАХ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА ИЮЛЬ 2004 ГОДА ИНСПЕКЦИЕЙ УСТАНОВЛЕНО, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЯВИЛА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ЗА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. ПРАВОМЕРНО ЛИ В РАССМАТРИВАЕМОЙ СИТУАЦИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-11Н/74691, от 19.11.04)
	В СВИДЕТЕЛЬСТВЕ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ УКАЗАНЫ 19 ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДОБЫЧА СЫРОЙ НЕФТИ И ПРИРОДНОГО ГАЗА. ВМЕСТЕ С ТЕМ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ УКАЗАННЫЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ. В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/70540, от 16.12.03)
	В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЯМИ, ВНЕСЕННЫМИ В ФОРМУ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 16.02.2004 N 84, ИЗ ФОРМЫ ИСКЛЮЧЕН РЕКВИЗИТ "М.П.". ОЗНАЧАЕТ ЛИ ЭТО, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРАВО ПРИНИМАТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ОТ ПРОДАВЦОВ БЕЗ ПЕЧА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/19733, от 24.03.04) Данным письмом УМНС РФ по г. Москве информирует о том, что отсутствие печати на счете-фактуре не может являться основанием для отказа при предъявлении сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ.
	В СВЯЗИ С ТРУДНОСТЯМИ, СВЯЗАННЫМИ С УЧЕТОМ НДС ПРИ ПЕРЕХОДЕ С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ: МОЖНО ЛИ ВОССТАНОВИТЬ ИЗ БЮДЖЕТА НДС С ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА НА 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА, ТАК КАК УКАЗАННО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/7114, от 05.02.04) Настоящим письмом сообщается, что суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по основным средствам, приобретенным налогоплательщиком, перешедшим с упрощенной системы налогообложения на порядок налогообложения, предусмотренный главой 21 НК РФ, до указанного перехода и использованным налогоплательщиком после перехода при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК, к вычету не принимаются.
	В СОБСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НАХОДИТСЯ НЕСКОЛЬКО СТАЦИОНАРНЫХ РЕКЛАМНЫХ ЩИТОВ, КОТОРЫЕ ОНА ПЕРЕДАЕТ ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ ВО ВРЕМЕННОЕ ВЛАДЕНИЕ И ПОЛЬЗОВАНИЕ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ (ОРГАНИЗАЦИЯМ). ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРОВ АРЕНДЫ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РАСХОДЫ ПО ОФОРМЛЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/47274, от 05.07.05)
	В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ АГЕНТСКОГО ДОГОВОРА НАША ОРГАНИЗАЦИЯ (АГЕНТ) ЗА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ СОВЕРШАЕТ ДЕЙСТВИЯ ОТ ИМЕНИ И ЗА СЧЕТ ПРИНЦИПАЛА. АГЕНТ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИОБРЕТАЕТ ДЛЯ ПРИНЦИПАЛА ОПРЕДЕЛЕННЫЕ УСЛУГИ. ДОЛЖНА Л (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/55682, от 27.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, в случае приобретения товаров через агента в качестве основания для вычета налога на добавленную стоимость у комитента выступает счет-фактура, выставляемый продавцом на имя комитента. При выставлении счета-фактуры на имя агента основанием у комитента для принятия к вычету НДС является счет-фактура, полученный от посредника. В данном случае счет-фактура выставляется посредником с обязательным отражением показателей из счета-фактуры, выписанного ему продавцом. При этом оба счета-фактуры не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж у посредника.
	В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 2 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 05.08.2000 N 118-ФЗ "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ" РЯД НОРМАТИВНО - П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 40-1-15/174, от 25.04.01)
	В ШТАТЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ДОЛЖНОСТЬ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. МОЖНО ЛИ В ТАКОМ СЛУЧАЕ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ОКАЗЫВАЕМЫХ СТОРОННИМИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ВЕДЕТСЯ ЛИ ПОЛНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ В ЗАТРАТЫ СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕННЫХ ТОВАРОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что при приобретении товара для дальнейшей реализации налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы как на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, так и на покупную стоимость этих товаров при условии оплаты их поставщику и при соблюдении требований ст. 268 НК РФ, то есть после фактической реализации приобретенных товаров.
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ КВАРТАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО АРЕНДНОЙ ПЛАТЕ И НАЛОГ НА РЕКЛАМУ, ЕСЛИ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАНЫ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ - СУБЪЕКТА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАТРАТЫ НА ОХРАНУ ИМУЩЕСТВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ С ЧАСТНЫМ ОХРАННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что обоснованные и документально подтвержденные затраты организации на охрану имущества, произведенные по договору с частным охранным предприятием, зарегистрированным в порядке, установленном действующим законодательством, и имеющим соответствующую лицензию, включаются в расходы, на которые при определении объекта... Далее...
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ И ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ СПЕЦОДЕЖДЫ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВ ЗАТРАТ, ИСКЛЮЧАЕМЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СОВОКУПНОГО ДОХОДА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННЫЕ ПОСТАВЩИКАМ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫМ АКТИВАМ, МБП В 2001 Г.? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/17684, от 17.04.01)
	ВНОВЬ СОЗДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ИЗЪЯВИВШАЯ ЖЕЛАНИЕ ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОДАЛА ЗАЯВЛЕНИЕ НА РЕГИСТРАЦИЮ 2 ДЕКАБРЯ. КАКОЙ ПЕРИОД БУДЕТ ЯВЛЯТЬСЯ ПЕРВЫМ НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ ДЛЯ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/22229, от 01.04.04)
	ВО II КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА ДОЛЯ НЕПОСРЕДСТВЕННОГО УЧАСТИЯ ДРУГИХ ПРЕДПРИЯТИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕВЫСИЛА 25%. ЭТО ЯВИЛОСЬ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ СЧИТАТЬ ДАННУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ ПЕРЕШЕДШЕЙ С УПРОЩЕННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16613, от 16.03.05)
	ВОЗМОЖНО ЛИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПАССИВНЫХ ДОХОДОВ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2001 ГОД КОРПОРАЦИЕЙ ПО РАЗВИТИЮ ЭКСПОРТА - РЕЗИДЕНТОМ КАНАДЫ РУКОВОДСТВОВАТЬСЯ ПИСЬМОМ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-06/23259, от 21.05.01)
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОБЯЗАННОСТЬ ПО УДЕРЖАНИЮ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ У ИСТОЧНИКА В СЛУЧАЕ ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ ОРГАНИЗАЦИИ-АКЦИОНЕРУ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? ЕСЛИ ТАКАЯ ОБЯЗАННОСТЬ ИМЕЕТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/72249, от 29.12.03)
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/72189, от 10.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанности по удержанию у налогоплательщиков и уплате в бюджет суммы налога на доходы физических лиц.
	ВОПРОС: ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, БЕРЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЕ, КОТОРОЕ ТРЕБУЕТ ПРОВЕДЕНИЯ РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫХ (КАПИТАЛЬНЫХ) РАБОТ. АРЕНДОДАТЕЛЬ ПОРУЧАЕТ АРЕНДАТОРУ ЗАКЛЮЧАТЬ ДОГОВОРЫ НА РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ С (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/11333, от 20.02.04)