Законодательство Москвы. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (с 01.01.2001 г.)

	О НАПРАВЛЕНИИ ПРИМЕРОВ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2003 ГОД ПО ФОРМАМ 3-НДФЛ И 4-НДФЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/02124, от 15.01.04) Данным письмом Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве направляет примеры заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2003 год по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, подготовленные отделом налогообложения физических лиц, для практического применения в работе.
	О ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ЕСН И НДФЛ И ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/46394, от 01.07.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса, расчетного счета и не выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц производят уплату единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также представляют декларации и расчеты по таким... Далее...
	О ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ЕСН И НДФЛ И ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ОБОСОБЛЕННЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/46394, от 01.07.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса, расчетного счета и не выплачивающие вознаграждения в пользу физических лиц производят уплату единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также представляют декларации и расчеты по таким... Далее...
	ОБ ОТВЕТАХ НА ВОПРОСЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/62778, от 23.12.02)
	ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/1655, от 09.01.03) УМНС РФ по г. Москве дало разъяснения налогоплательщикам по вопросу налогообложения доходов физических лиц в виде авторского вознаграждения, полученного от издания книг в Германии. Так, в случае, когда международным договором, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ СУММЫ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ПОМОЩИ МАЛООБЕСПЕЧЕННЫМ СИРОТАМ - ВЫПУСКНИКАМ СИРОТСКИХ УЧРЕЖДЕНИЙ, СТУДЕНТАМ И МОЛОДЫМ СПЕЦИАЛИСТАМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/53726, от 29.09.03)
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ СУММЫ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ПОМОЩИ МАЛООБЕСПЕЧЕННЫМ СИРОТАМ - ВЫПУСКНИКАМ СИРОТСКИХ УЧРЕЖДЕНИЙ, СТУДЕНТАМ И МОЛОДЫМ СПЕЦИАЛИСТАМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/53726, от 29.09.03)
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ, ВОЗМЕЩАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПРИВЛЕКАЕМЫМ В СВЯЗИ С ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ НЕОБХОДИМОСТЬЮ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/62835, от 27.09.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, при направлении организацией в поездку физического лица, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, расходы, произведенные организацией в связи с поездкой, включаются в налоговую базу физического лица, облагаемую по ставке 13%. При этом при выплате физическому лицу... Далее...
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ, ВОЗМЕЩАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПРИВЛЕКАЕМЫМ В СВЯЗИ С ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ НЕОБХОДИМОСТЬЮ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/62835, от 27.09.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, при направлении организацией в поездку физического лица, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, расходы, произведенные организацией в связи с поездкой, включаются в налоговую базу физического лица, облагаемую по ставке 13%. При этом при выплате физическому лицу... Далее...
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ СУММЫ ВЫПЛАТ В ВОЗМЕЩЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА, ПРИЧИНЕННОГО ИМУЩЕСТВУ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ЕСЛИ ОНИ ПРОИЗВОДИЛИСЬ НА ОСНОВАНИИ ПИСЬМА УПРАВЫ Г. МОСКВЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/74937, от 24.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что выплаты, произведенные на основании письма управы г. Москвы в возмещение причиненного имуществу физических лиц материального ущерба, не освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
	ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, ПРИМЕНЯЮЩЕЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ПРИНЯЛО РЕШЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ УСТАВНОГО КАПИТАЛА. ОБЩЕСТВО ПЛАНИРУЕТ ВЫПЛАТИТЬ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ - УЧАСТНИКАМ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ИХ ДОЛЕ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ОБЩЕСТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/055629, от 13.06.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае выплаты физическим лицам - участникам ООО денежных средств в связи с уменьшением уставного капитала общества налогом на доходы физических лиц облагается вся сумма полученного дохода без применения каких-либо вычетов.
	ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВЛЯТЬ СВЕДЕНИЯ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ЧАСТНЫМ НОТАРИУСАМ ЗА ОКАЗАННЫЕ ИМИ УСЛУГИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/22942@, от 14.03.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, на организации, которые производят оплату услуг, оказываемых им частными нотариусами, не возложена обязанность по представлению в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ о выплаченных нотариусам суммах.
	ОРГАНИЗАЦИЯ - БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЙ ФОНД ОКАЗЫВАЕТ МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ ВЕТЕРАНАМ ВОВ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ ВЫПЛАТЫ В ВИДЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ПОМОЩИ ЛИЦАМ, НЕ СВЯЗАННЫМ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ ТРУДОВЫМИ ОТНОШЕНИЯМИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/75145, от 25.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что выплаты в виде единовременной благотворительной помощи, осуществляемые благотворительным фондом физическим лицам, не состоящим с ним в трудовых отношениях, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ - НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАЛА СУММУ НДФЛ С ДИВИДЕНДОВ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ПО АКЦИЯМ РОССИЙСКИХ ЭМИТЕНТОВ В ВИДЕ ДЕПОЗИТОВ В АМЕРИКАНСКОМ БАНКЕ-ДЕПОЗИТАРИИ. ДЕРЖАТЕЛЯМИ АМЕРИКАНСКИХ ДЕПОЗИТАРНЫХ РАСПИСОК (ADR) И ГЛОБАЛЬНЫХ ДЕПОЗИТАРНЫХ РАСП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/49507, от 24.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЫЛА СОЗДАНА ПУТЕМ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ ЗАО В ООО. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ООО ПРЕДОСТАВЛЯТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПО УВЕДОМЛЕНИЯМ, В КОТОРЫХ РАБОТОДАТЕЛЕМ УКАЗАНО ЗАО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/069132, от 19.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА ГЕНЕРАЛЬНОМУ ДИРЕКТОРУ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ДОСРОЧНОЕ УВОЛЬНЕНИЕ ПРИ ОТСУТСТВИИ ЕГО ВИНОВНЫХ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) В РАЗМЕРЕ СВЫШЕ ТРЕХКРАТНОГО СРЕДНЕГО МЕСЯЧНОГО ЗАРАБОТКА. ДАННАЯ КОМПЕНСАЦИЯ ПРЕДУСМОТРЕНА ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ. ОБЛАГАЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-17/1331, от 14.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ НА ОСНОВАНИИ ЕГО ЗАЯВЛЕНИЯ И ПРИКАЗА РУКОВОДИТЕЛЯ МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ ДЛЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ КВАРТИРЫ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММА ДАННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/073579@, от 02.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что суммы оказываемой работодателями своим работникам материальной помощи, превышающие 4000 руб., облагаются налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ КАЖДЫЕ ПОЛМЕСЯЦА ЗА ПЕРВУЮ ПОЛОВИНУ МЕСЯЦА 20-ГО ЧИСЛА, ЗА ВТОРУЮ - 5-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА. В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УДЕРЖАТЬ И ПЕРЕЧИСЛИТЬ В БЮДЖЕТ НДФЛ С СУММЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ З (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/099479, от 18.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЯХ СОТОВОГО ТЕЛЕФОНА И ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ КОМПЕНСАЦИЯ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-17/1269, от 28.08.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА БЕССРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ, КОТОРЫЙ В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА ВЫЕЗЖАЕТ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СРОКА ПРЕБЫВАНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ДАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИЗНАНИЯ ЕГО НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/008420, от 31.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО ДОЛГОСРОЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ СВОИХ РАБОТНИКОВ. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ СУММЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ВНЕСЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПО ДАННОМУ ДОГОВОРУ, ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/041052@, от 04.05.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Суммы страховых взносов, внесенные организацией по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни за физических лиц, облагаются налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. 2. Если страхование сотрудников организации, в том числе от опасных заболеваний, осуществлено в одной из предусмотренных... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ С ГРАЖДАНИНОМ УКРАИНЫ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ. В СВЯЗИ С НЕИСПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРУ ФИРМА ВЫПЛАТИЛА ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ С СУММ ДАННЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/071813, от 27.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТЫ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ В РАЗНЫХ РЕГИОНАХ РФ. СОТРУДНИКИ РАБОТАЮТ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ. В СВЯЗИ С ЭТИМ КОМПАНИЯ ПОМИМО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВЫПЛАЧИВАЕТ НАДБАВКИ ЗА РАБОТУ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ СУММА ДАННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-17/1318, от 13.09.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что надбавки за вахтовый метод работы, выплачиваемые взамен суточных, не облагаются налогом на доходы физических лиц при условии, что они выплачиваются в порядке и размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ЛИЦЕНЗИОННЫЙ ДОГОВОР С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ НА ПРАВО ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАТЕНТОВ В РФ. ПРИ ЭТОМ ДВА АВТОРА НЕ СВЯЗАНЫ ТРУДОВЫМИ ОТНОШЕНИЯМИ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ, А ТРЕТИЙ - ЯВЛЯЕТСЯ СОТРУДНИКОМ ОРГАНИЗАЦИИ. ИЗОБРЕТЕНИЯ СОЗДАНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/036777@, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ, ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЮЩИМ В РЕСПУБЛИКЕ КОРЕЯ И ВЫПОЛНЯЮЩИМ РАБОТУ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР И НДФЛ С ВЫПЛАТ, НАЧИСЛЯЕМЫХ В ПОЛЬЗУ УКАЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/066326@, от 12.07.07)