Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ ПО АГЕНТСКОМУ ДОГОВОРУ С ВЕДЕНИЕМ ВСЕХ РАСЧЕТОВ ПО ЭТОМУ ДОГОВОРУ. ПО ПОРУЧЕНИЮ ПРИНЦИПАЛА ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА ОКАЗАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРИНЦИПАЛА. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОПЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/33299, от 14.05.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ. НУЖНО ЛИ ЕЙ УПЛАЧИВАТЬ НДС С АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/16965, от 26.03.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ РАСПОЛОЖЕНО НА ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ, ЗА АРЕНДУ КОТОРОГО ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/8543, от 11.02.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ С ПИЩЕВЫМИ ПРОДУКТАМИ И ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ФАСОВКЕ ЧАЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ И УПАКОВОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ. С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23427, от 30.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАСПРОСТРАНЯЕТ РЕКЛАМНЫЕ МАТЕРИАЛЫ СТОИМОСТЬЮ ДОРОЖЕ И ДЕШЕВЛЕ 100 РУБ. ВЫРУЧКА В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ ОТСУТСТВУЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ СУММ НДС К ВЫЧЕТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/36204, от 19.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗОВАЛА ДОЛЮ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО (РАНЕЕ - ЗАО). ОНА СТАЛА УЧРЕДИТЕЛЕМ ЗАО ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УЧИТЫВАЕТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РЕЗУЛЬТАТ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/58305, от 28.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при продаже организацией доли в уставном капитале ООО для целей налогообложения прибыли учитывается только сумма поступлений, превышающая взнос участника ООО, которая может быть уменьшена только на расходы, непосредственно связанные с реализацией данного взноса. При этом убыток в виде превышения стоимости вклада в уставный капитал над доходами от его реализации не подлежит учету в целях налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗОВАЛА ДОЛЮ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ, ВЫКУПЛЕННУЮ У ПРЕДЫДУЩЕГО СОБСТВЕННИКА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИМЕНЯТЬ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ 40 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/005969, от 25.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ АВТОМОБИЛИ ЧЕРЕЗ СЕТЬ АВТОСАЛОНОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТОИМОСТЬ ТОПЛИВА, РАСХОДУЕМОГО ДЛЯ ПЕРЕГОНОВ АВТОМОБИЛЕЙ ОТ СКЛАДА ДО АВТОСАЛОНА И ОТ ОДНОГО САЛОНА К ДРУГОМУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/66686, от 20.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, осуществляющая торговлю автомобилями, вправе учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость топлива, израсходованного на перегон продаваемых автомобилей со склада до автосалона или от одного автосалона к другому. При этом необходимо иметь в виду, что первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для списания топлива и горюче-смазочных материалов является путевой лист легкового автомобиля (форма N 3), утвержденный постановлением Госкомстата России от 28.11.97 N 78.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ ТОВАР БЕЛОРУССКОГО ПРОИЗВОДСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ЧТО ПОНИМАЕТСЯ ПОД ТОВАРОМ, ПРОИСХОДЯЩИМ С ТЕРРИТОРИИ РФ ИЛИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ? В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПОДЛЕЖИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС ДАННАЯ РЕАЛИЗАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/25297, от 21.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ В РОЗНИЦУ ПИЩЕВЫЕ ТОВАРЫ С ОГРАНИЧЕННЫМ СРОКОМ ГОДНОСТИ. СОГЛАСНО ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЯЗУЕТСЯ ПРИНЯТЬ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ (КРУПНЫХ СЕТЕВЫХ МАГАЗИНОВ) ВОЗВРАТ НЕПРОДАННЫХ ТОВАРОВ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ГОДНОСТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/060196, от 26.06.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что расходы организации, принимающей обратно по договоренности с покупателем товар с истекшим сроком годности, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ВАЖНЕЙШУЮ И ЖИЗНЕННО НЕОБХОДИМУЮ МЕДИЦИНСКУЮ ТЕХНИКУ, ОСВОБОЖДЕННУЮ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 1 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ, ИНОСТРАННОМУ ПОКУПАТЕЛЮ, НАХОДЯЩЕМУСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ РФ. ПОДЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/78862, от 31.10.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ГОТОВУЮ ПРОДУКЦИЮ И ПОКУПНЫЕ ТОВАРЫ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТОИМОСТИ МНОГООБОРОТНОЙ ТАРЫ, ПРИОБРЕТЕННОЙ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ И ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? ПОДЛЕЖИТ ЛИ ВКЛЮЧЕНИЮ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/26611, от 19.04.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ИГРУШКИ ДЛЯ ДЕТЕЙ, НЕОТЪЕМЛЕМОЙ ЧАСТЬЮ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ КОМПАКТ-ДИСК С ЗАПИСАННОЙ НА НЕМ ПРОГРАММОЙ (ИГРА, КОМПЛЕКТ). КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/83380, от 03.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ИГРУШКИ И КОНДИТЕРСКИЕ ИЗДЕЛИЯ В ОДНОЙ УПАКОВКЕ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/003306, от 20.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ИМПОРТНУЮ ПЕЧАТНУЮ ПРОДУКЦИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПРАВОМЕРНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ НДС В РАЗМЕРЕ 10% В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/045457, от 07.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ КАК ОБЛАГАЕМЫЙ, ТАК И НЕ ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ТОВАР. КАК В ДАННОМ СЛУЧАЕ УЧИТЫВАТЬ НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ТОВАРАМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/50004, от 28.07.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ КНИЖНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ИЗДАВАЕМУЮ ДРУГИМИ ИЗДАТЕЛЬСТВАМИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/007398, от 30.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ЛОМ ЧЕРНЫХ И ЦВЕТНЫХ МЕТАЛЛОВ, КОТОРЫЙ ОБРАЗУЕТСЯ В ПРОЦЕССЕ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА (СТАРЫЕ СТАНКИ, АРМАТУРА, ОТХОДЫ ПРОИЗВОДСТВА И Т.Д.). ОСВОБОЖДАЕТСЯ ЛИ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС РЕАЛИЗАЦИЯ МЕТАЛЛОЛОМА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/35889, от 28.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в процессе собственного производства, освобождаются от налогообложения НДС при условии ведения налогоплательщиком, осуществляющим операции, подлежащие налогообложению НДС, и операции, освобождаемые от налогообложения, их раздельного учета.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ ТОВАРЫ, СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ ВЫРАЖЕНА В УСЛОВНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЕДИНИЦАХ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВОЗНИКАЮЩИХ СУММОВЫХ РАЗНИЦ, ЕСЛИ ОПЛАТА ТОВАРОВ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ДО И ПОСЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/7392, от 02.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. В случае реализации товаров на условиях полной предоплаты суммовые разницы для целей налогообложения прибыли признаются внереализационным доходом (расходом) на дату реализации, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату. 2. При частичной предоплате суммовые разницы учитываются по частично оплаченным в предварительном порядке товарам - на дату их реализации; по товарам, оплаченным после даты реализации - на дату погашения дебиторской задолженности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ПРОДУКЦИЮ, ПРИОБРЕТЕННУЮ У ДРУГОЙ ФИРМЫ, ТРЕТЬЕЙ СТОРОНЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПРЕДЪЯВЛЕНИИ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЮ К ВОЗМЕЩЕНИЮ ПО ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ СУММЫ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ТРАНСПОРТИРОВКОЙ, ИСКЛЮЧИТЬ ИЗ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/11544, от 25.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что при исчислении НДС по объему товаров, приобретенных у другой фирмы и реализуемых третьей стороне, организация не вправе исключить из этого объема отдельные виды специальных работ (услуг), в том числе не облагаемые НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ РАБОТЫ И УСЛУГИ ПО ДОГОВОРУ, СОСТАВЛЕННОМУ В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ, А ОПЛАЧЕННОМУ В РУБЛЯХ. В КАКОЙ МОМЕНТ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СУММОВАЯ РАЗНИЦА ПРИЗНАЕТСЯ ДОХОДОМ? В КАКОМ СЛУЧАЕ У ОРГАНИЗАЦИИ - ПРОДАВЦА РАБОТ, УСЛУГ НЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/74834, от 17.10.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суммовая разница признается доходом у налогоплательщика-продавца на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги). При этом необходимо иметь в виду, что суммовые разницы не образуются в случае, если сумма возникших из договора требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации, соответствует фактически уплаченной сумме в рублях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ СОБСТВЕННУЮ ПРОДУКЦИЮ НА УСЛОВИЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПОКУПАТЕЛЯМ УСЛУГ ПО ГАРАНТИЙНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ И РЕМОНТУ СРОКОМ НА ПЯТЬ ЛЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧЕТА СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/17825, от 21.03.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА (КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ). ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВОЙ БАЗОЙ ПО НДС ПО ДАННОЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/60856, от 30.10.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ, СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ ВЫРАЖЕНА В УСЛОВНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЕДИНИЦАХ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ ТОВАРОВ ОПЛАТА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПОСЛЕ ИХ ОТГРУЗКИ В РУБЛЯХ ПО КУРСУ УСЛОВНОЙ ДЕНЕЖНОЙ ЕДИНИЦЫ НА ДАТУ РЕАЛИЗАЦИИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПРИЗНАЮТС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/93198, от 14.12.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕОРГАНИЗОВАНА ПУТЕМ ПРИСОЕДИНЕНИЯ К ДРУГОМУ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС, НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ И НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/042728@, от 21.04.10)