Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СЛЕДУЕТ ЛИ СУММУ НДС, УКАЗАННУЮ ПОКУПАТЕЛЕМ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ, ПЕРЕЧИСЛИТЬ В БЮДЖЕТ, ВЫСТАВИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ И СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ЗА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ПЕРИОД? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/10465, от 19.02.04) Данным письмом УМНС РФ по г. Москве информирует о том, что у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязанность по составлению счетов-фактур, книг покупок и книг продаж не возникает, т.к. они не являются плательщиками НДС. В связи с этим при реализации с 1 января 2003 года товаров указанными организациями счета-фактуры покупателям не выставляются и расчеты с ними осуществляются без выделения в первичных учетных документах сумм налога на добавленную стоимость.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. КОММЕРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОНА НЕ ВЕДЕТ. ОСНОВНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ - ПОЖЕРТВОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ВЕДЕНИЕ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/63297, от 06.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком ЕСН. 2. Объектом обложения страховыми взносами в ПФР и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН. При этом в случае если организация не ведет коммерческую деятельность и, соответственно, не формирует налоговую базу по налогу на прибыль, выплаты и вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам не подлежат исключению из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА С КАССОВОГО МЕТОДА ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, НЕ УЧТЕННЫХ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ, ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ КАССОВОГО МЕТОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/89146, от 10.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕШЛА С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (С ПРИМЕНЕНИЕМ МЕТОДА НАЧИСЛЕНИЯ). КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ЦЕННЫХ БУМАГ, КОТОРЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ УЧЛА В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/002514@, от 16.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ РАБОТНИКОВ НА СЛУЧАЙ НАСТУПЛЕНИЯ СМЕРТИ ЗАСТРАХОВАННОГО ПО ЛЮБОЙ ПРИЧИНЕ, ДОЖИТИЯ ЗАСТРАХОВАННОГО ДО СРОКА ОКОНЧАНИЯ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯ И ИНЫХ ПРИЧИН. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ Е (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/62202, от 01.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Сумма платежей по договорам добровольного личного страхования работников на случай наступления смерти застрахованного лица по любой причине, а также постоянной полной потери застрахованным лицом общей трудоспособности в результате несчастного случая или иных причин не подлежит учету для целей налогообложения прибыли. 2. Не... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ СДАВАТЬ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И ЗАТРАТЫ ПО ПРОВЕДЕНИЮ КОСМЕТИЧЕСКОГО РЕМОНТА УК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/037669.2, от 18.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАТИТ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД В ОТНОШЕНИИ ОДНОГО ИЗ СВОИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ДОХОДЫ ОТ ДРУГИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧИТЫВАЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ С ОБЩИМ РЕЖИМОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СЛЕДОВАТЕЛЬНО, ОДНИ ОПЕРАЦИИ ОБЛАГАЮТСЯ, ДРУГИЕ - НЕ ОБЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/58375, от 08.09.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРАМ С БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ВЫПОЛНЯЛА РАБОТЫ ПО РЕМОНТУ И РЕКОНСТРУКЦИИ ДВОРОВЫХ СПОРТИВНЫХ ПЛОЩАДОК. РАБОТЫ ВЫПОЛНЯЛИСЬ В СООТВЕТСТВИИ С УТВЕРЖДЕННЫМИ ЗАКАЗЧИКОМ СМЕТАМИ И БЫЛИ ПРИНЯТЫ ЗАКАЗЧИКОМ С ПОДПИСАНИЕМ АКТОВ СДАЧИ-ПРИЕМК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/83145, от 09.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что не подлежит включению в налоговую базу по НДС сумма завышения стоимости выполненных работ, возвращаемая на счета бюджетной организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ЧАСТЬ СТЕНЫ ЗДАНИЯ ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ НА НЕЙ СРЕДСТВ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ АРЕНДАТОРАМ. КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД: АРЕНДАТОР, РАЗМЕЩАЮЩИЙ НАРУЖНУЮ РЕКЛАМУ НА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/12018, от 28.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ МЕНЫ ПРИОБРЕТАЕТ У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ РЕЗИДЕНТОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДОЛЮ В ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ НА НЕЖИЛОЕ АДМИНИСТРАТИВНОЕ ЗДАНИЕ, НАХОДЯЩЕЕСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРИ ЭТОМ ОПЛАТА ЗА ПРИОБРЕТА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/72466, от 16.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, российская организация, приобретающая у иностранной организации - нерезидента долю в праве собственности на нежилое административное здание, находящееся на территории РФ, обязана уплатить в бюджет НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ 2007 ГОДА ВЫПЛАЧИВАЕТ В 2008 ГОДУ ДИВИДЕНДЫ. КАКОВ ПОРЯДОК УДЕРЖАНИЯ НДФЛ С СУММ ДИВИДЕНДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/021770, от 05.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ СУДА ВЫПЛАТИЛА ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ НЕУСТОЙКУ ЗА НАРУШЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ НЕУСТОЙКА НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/75397, от 08.08.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, сумма неустойки, выплаченной организацией физическому лицу по решению суда, является доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц, на общих основаниях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ СУДА ПОЛУЧИЛА ОТ ЗАКАЗЧИКА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ВИДЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ЗА НЕВЫПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРАМ (ЗА ПЕРИОД 1995-1998 ГОДОВ), ЗА ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ, КОТОРЫЕ НДС НЕ ОБЛАГАЛИСЬ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДС УКАЗАННЫЕ ДЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/51181, от 17.09.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ВЫПЛАТИЛА НЕКОТОРЫМ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ ЗА ДОБРОСОВЕСТНОЕ ОТНОШЕНИЕ К РАБОТЕ, КОТОРЫЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ТАКИЕ ПРЕМИИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-15/629, от 26.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПО СОГЛАШЕНИЮ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТСТУПНОГО ПЕРЕДАЕТ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ОПЕРАЦИЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/090182, от 26.08.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДАЛА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ЗА I КВАРТАЛ 2007 ГОДА УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ В СВЯЗИ С ЛИКВИДАЦИЕЙ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В РАЗЛИЧНЫХ РЕГИОНАХ РФ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ЗАЧЕТ (ВОЗВРАТ) АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА II КВАРТАЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/050640, от 30.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДРЯДНЫМ СПОСОБОМ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, КОТОРЫЙ ПОСЛЕ ВВЕДЕНИЯ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ БУДЕТ ИСПОЛЬЗОВАТЬСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115096, от 22.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ ДОХОДЫ ОТ БЕЛОРУССКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПОСТОЯННОГО МЕСТОПРЕБЫВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РФ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ О (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/37827, от 01.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что для подтверждения постоянного местопребывания российской организации в РФ в целях избежания двойного налогообложения, юридическому лицу необходимо обратиться в Управление международных налоговых отношений МНС России, приложив к запросу копию контракта, обосновывающего получение доходов в другом государстве и справку налогового органа о постановке организации на налоговый учет с указанием юридического адреса и ИНН.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ ОТ РАЗНЫХ ПОСТАВЩИКОВ ТОВАРЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДС ПО РАЗНЫМ СТАВКАМ, И ФОРМИРУЕТ ДОРОЖНЫЙ НАБОР ДЛЯ МЯГКИХ КОНТАКТНЫХ ЛИНЗ. КАКУЮ СТАВКУ НДС НЕОБХОДИМО ПРИМЕНЯТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ДАННОГО НАБОРА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/102961, от 02.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ОТ ПОСТАВЩИКОВ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ ПОСЛЕ ЗАВЕРШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА. В КАКОМ ПЕРИОДЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДС? КАК ПОДТВЕРДИТЬ НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ОТПРАВЛЕННОГО ПО ПОЧТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/036466, от 20.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что подтверждением даты получения счета-фактуры, направленного поставщиком по почте, может являться конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА АВАНС ОТ ИНОФИРМЫ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЗА ПЕРЕВОД НА РУССКИЙ ЯЗЫК ИНСТРУКЦИЙ ДЛЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ОНЛАЙНОВЫХ СИСТЕМ И ДРУГОГО МАТЕРИАЛА. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ СУММА ПОЛУЧЕННОГО АВАНСА В НАЛОГОВУЮ БАЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/28202, от 27.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА БЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО МОБИЛИЗАЦИОННОЙ ПОДГОТОВКЕ В СООТВЕТСТВИИ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ КОНТРАКТОМ. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС ОПЕРАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) В РАМКАХ МО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/78689, от 03.12.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, реализация товаров (работ, услуг) в рамках мобилизационных заказов в соответствии с заключенными договорами в целях обеспечения мобилизационной подготовки и мобилизации признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА В БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ ИМУЩЕСТВО, НАХОДЯЩЕЕСЯ В СОБСТВЕННОСТИ Г. МОСКВЫ, ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ДОХОД, ПОДЛЕЖАЩИЙ ОБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-05/078880.1, от 20.08.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА В БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ ИМУЩЕСТВО, НАХОДЯЩЕЕСЯ В СОБСТВЕННОСТИ СОТРУДНИКА. ВОЗНИКАЕТ ЛИ ДОХОД ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/061167, от 30.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА В БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛЬЗОВАНИЕ ИМУЩЕСТВО. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ И ЭКСПЛУАТАЦИИ ДАННОГО ИМУЩЕСТВА? ОРГАНИЗАЦИЯ ВОЗМЕЩАЕТ СОБСТВЕННИКУ СУММУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО, КОТОРУЮ ОН УПЛАТИЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/000184@, от 09.01.08)