Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ПОМЕЩЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/70162, от 04.10.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ). ПРИ ОПЛАТЕ КРЕДИТНЫМИ КАРТАМИ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ ПОСТУПАЕТ СУММА ЗА ВЫЧЕТОМ УДЕРЖАННОЙ ЗА УСЛУГИ БАНКА КОМИССИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/35908, от 03.07.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В Г. МОСКВЕ. ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ НЕСКОЛЬКО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ТОРГОВЫХ ТОЧЕК, КОТОРЫЕ НЕ УКАЗАНЫ В УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ИМЕЮТ ОТДЕЛЬН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/82459, от 22.12.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИЗ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ВЫПЛАТИЛА СОТРУДНИКАМ ПРЕМИЮ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ ЗА ГОД. УЧИТЫВАЯ, ЧТО УКАЗАННЫЕ ВЫПЛАТЫ НЕ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ, НАЧИСЛЯТЬ ЛИ НА НИХ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ? КРОМЕ ТО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/47989, от 19.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает: 1. Выплата премии сотрудникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, является объектом налогообложения и базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 2. При выплате организацией дивидендов физическому лицу - резиденту Российской Федерации, ставка налога на доходы физических лиц составляет 6%. Доход, выплачиваемый физическому лицу - нерезиденту РФ, облагается по ставке 30%.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИМЕЕТ В СОБСТВЕННОСТИ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ, КОТОРОЕ СДАЕТ В АРЕНДУ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС С ДОХОДОВ В ВИДЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/005087, от 23.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОКАЗЫВАЕТ ПАРИКМАХЕРСКИЕ УСЛУГИ НАСЕЛЕНИЮ. ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ АУДИТОРСКОЙ ФИРМОЙ. СТАТЬЕЙ 346.16 НК РФ ПРЕДУСМОТРЕНЫ РАСХОДЫ НА АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ В РА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/38568, от 11.07.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ХРАНЕНИЮ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ НА ПЛАТНЫХ СТОЯНКАХ В МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ. С 1 ОКТЯБРЯ 2004 ГОДА ВСТУПИЛ В СИЛУ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 20.07.2004 N 65-ФЗ "О ВНЕСЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/61450, от 22.09.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и оказывающая услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, вправе продолжать применять упрощенную систему отношении указанной деятельности, осуществляемой на территории г. Москвы. При осуществлении на территории иных субъектов РФ деятельности, подлежащей переводу в соответствии с законами этих субъектов на систему налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик должен встать на учет в налоговых органах по месту осуществления этой деятельности в срок не позднее пяти дней с начала ее осуществления.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО РАЗРАБОТКЕ И ПРОИЗВОДСТВУ АППАРАТУРЫ ДЛЯ ОХРАННО-ПОЖАРНОЙ СИГНАЛИЗАЦИИ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ ВОПРОСЫ: 1. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ В РАСХОДЫ ВСЮ СУМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/40251, от 16.06.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПЛАНИРУЕТ ПРИОБРЕСТИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОСТИ, ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА КОТОРЫЙ ПОДЛЕЖИТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ. СМОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ В ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТАЕМОГО ОБЪЕКТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/68540, от 10.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОСЛЕ СДАЧИ В ИМНС ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ ЗА 2003 ГОД ОБНАРУЖИЛА ОДИН НЕУЧТЕННЫЙ РАСХОД ТОГО ГОДА. КАК ИСПРАВИТЬ ДАННУЮ ОШИБКУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/34937@, от 25.05.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, в случае обнаружения налогоплательщиком неучтенного расхода за 2003 год после сдачи декларации по единому налогу за указанный период, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган корректирующие налоговые декларации за тот отчетный период, в котором не был учтен расход, а также за все последующие отчетные периоды данного года и 2003 год в целом. Наряду с этим необходимо представить в налоговый орган заявление об изменении ранее поданных налоговых деклараций.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИОБРЕЛА ЗА СЧЕТ НЕРАСПРЕДЕЛЕННОЙ ПРИБЫЛИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ ПУТЕВКИ В ПАНСИОНАТ С ЛЕЧЕНИЕМ ДЛЯ СВОИХ СОТРУДНИКОВ. ВПРАВЕ ЛИ ФИРМА НЕ НАЧИСЛЯТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР НА СУММЫ ОПЛАТЫ ДАННЫХ ПУТЕВО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/30472, от 28.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по всем основаниям, в том числе на суммы оплаты путевок в пансионат для своих сотрудников, приобретенных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ СТОИМОСТЬ ПОДАРКОВ СОТРУДНИКАМ, ОПЛАЧЕННЫХ ЗА СЧЕТ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ, И ПРИНИМАЮТСЯ ЛИ ЭТИ РАСХО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/14811, от 05.03.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что в качестве объекта обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, являются все без исключения выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц налогоплательщиком независимо от формы, в которой они производятся.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЯВЛЯЕТСЯ КОМИССИОНЕРОМ, РЕАЛИЗУЯ ПОЛУЧЕННЫЙ НА КОМИССИЮ ОТ КОМИТЕНТА ТОВАР. РАСЧЕТЫ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ С УЧАСТИЕМ КОМИССИОНЕРА, ТО ЕСТЬ КОМИССИОНЕР ПОЛУЧАЕТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ПЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/66517, от 28.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, РЕАЛИЗУЕТ ПОКУПАТЕЛЯМ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ОДЕЖДУ. ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ СЕРТИФИКАТОВ СООТВЕТСТВИЯ НА РЕАЛИЗУЕМУЮ ПРОДУКЦИЮ, А ТАКЖЕ ГОСПОШЛИНУ ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/57704@, от 03.07.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учесть в составе расходов при исчислении единого налога суммы государственной пошлины, уплаченной за выдачу сертификатов, а также расходы на подтверждение соответствия продукции требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ, ИМЕЕТ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ПРИОБРЕТЕННЫЕ ДО И ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШАТЬ ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДАЛЬНЕЙШЕЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/72187, от 09.11.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧИЛА ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ АВТОМОБИЛЬ. ДАННЫЙ АВТОМОБИЛЬ НЕ ВВОДИЛСЯ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ И ПРЕДНАЗНАЧАЛСЯ ДЛЯ ПРОДАЖИ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕСЧИТАТЬ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/059128@, от 23.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С МЕДИЦИНСКИМ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПО МЕДИЦИНСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ СВОИХ РАБОТНИКОВ. ВПОСЛЕДСТВИИ РАБОТНИКИ ВОЗМЕЩАЮТ ОРГАНИЗАЦИИ РАСХОДЫ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/118959, от 19.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ СВОИХ УЧРЕДИТЕЛЕЙ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ. ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ ПРОИЗВОДИТСЯ ИЗ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ЕС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/48, от 18.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ЗАКЛЮЧИЛА С ТСЖ ДОГОВОР УПРАВЛЕНИЯ МНОГОКВАРТИРНЫМ ДОМОМ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО КАПИТАЛЬНОМУ РЕМОНТУ, ТЕПЛОСНАБЖЕНИЕ, ВОДОСНАБЖЕНИЕ, ВОДООТВЕДЕНИЕ, ЭЛЕКТРО - И ГАЗОСНАБЖЕНИЕ) (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/093049, от 07.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРИЕМ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МАКУЛАТУРЫ (ВТОРИЧНОГО СЫРЬЯ) С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ЕЕ ПРОДАЖЕЙ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСЧИСЛЯТЬ И УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ? ВПРАВЕ ЛИ ОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/046605, от 15.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ПЕРЕХОДИТ НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ РАСХОДОВ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/096328, от 14.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, В IV КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА ДОСРОЧНО РАСТОРГЛА ДОГОВОР И ВЕРНУЛА КЛИЕНТУ ЧАСТЬ АВАНСА, КОТОРЫЙ БЫЛ ПЕРЕЧИСЛЕН В III КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА. ВПРАВЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/71756, от 04.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что возврат (в связи с расторжением договора) в IV квартале 2004 года части аванса, уплаченного в III квартале 2004 года, учитывается в целях обложения единым налогом в текущем отчетном периоде (в IV квартале). При этом доходы организации уменьшаются на возвращенную часть аванса (на дату списания денежных средств с расчетного счета), что необходимо отразить в графах 4 и 5 книги учета доходов и расходов и в налоговой декларации за IV квартал 2004 года.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ВЫПЛАТИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК. ПРИ ЭТОМ РАБОТНИК НЕ УВОЛЬНЯЕТСЯ И ПРОДОЛЖАЕТ РАБОТАТЬ. МОЖНО ЛИ СУММУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/86441@, от 28.09.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, НАПРАВИЛА СОТРУДНИКОВ НА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ СЕМИНАР, КОТОРЫЙ ПРОВОДИТСЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЙ АУДИТОРСКОЙ ФИРМОЙ, ИМЕЮЩЕЙ ЛИЦЕНЗИЮ. ВПРАВЕ ЛИ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/212690@, от 19.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ОРГАНИЗУЕТ КОНЦЕРТЫ. В ПРОЦЕССЕ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/081449@, от 14.09.06)