Федеральные налоги и сборы

	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И НДФЛ СУММЫ ОПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОТПУСКОВ ГРАЖДАНАМ, ПОДВЕРГШИМСЯ ВОЗДЕЙСТВИЮ РАДИАЦИИ ВСЛЕДСТВИЕ КАТАСТРОФЫ НА ЧЕРНОБЫЛЬСКОЙ АЭС? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ ОТКАЗАТЬ В ВЫПЛАТЕ СУММ ОПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОТПУС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/210, от 22.11.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых работникам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, не являются объектом налогообложения ЕСН и налогом на доходы физических лиц. При этом необходимо иметь в виду, что органы социальной защиты населения не обладают полномочиями налоговых органов и не вправе требовать от организаций уплаты каких-либо налогов с выплат работнику в виде оплаты дополнительных отпусков.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И НДФЛ СУММЫ ОПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОТПУСКОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ГРАЖДАНАМ, ПОДВЕРГШИМСЯ ВОЗДЕЙСТВИЮ РАДИАЦИИ ВСЛЕДСТВИЕ КАТАСТРОФЫ НА ЧЕРНОБЫЛЬСКОЙ АЭС? (Постановление, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/8, от 01.06.07) Министерство финансов РФ информирует: суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, не подлежат налогообложению ЕСН и налогом на доходы физических лиц.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ КОМПЕНСАЦИИ В РАЗМЕРЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ЗА ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННОГО ПРОГУЛА, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ НА ОСНОВАНИИ РЕШЕНИЯ СУДА, ПРИЗНАВШЕГО УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКА НЕЗАКОННЫМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-15/697, от 26.08.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН ПРЕМИИ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ РАБОТНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ ИЗ ФОНДА МАТЕРИАЛЬНОГО ПООЩРЕНИЯ, СФОРМИРОВАННОГО ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО НАЗНАЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ АКЦИОНЕРА - ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, ВЛАДЕЮЩЕГО 50% АКЦИЙ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/769, от 14.07.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН СЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ МУНИЦИПАЛИТЕТА: НА ПЕРЕПОДГОТОВКУ И ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО СЛУЖАЩЕГО; НА МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СОТРУДНИКОВ, ВКЛЮЧАЯ ЧЛЕНОВ СЕМЬИ; НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ НА РИТУАЛЬНЫЕ УСЛУГИ; ЕЖЕМЕСЯЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/83922, от 15.11.05)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН СУММЫ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В ПОЛЬЗУ ЧЛЕНОВ ЭКИПАЖА СУДОВ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В РОССИЙСКОМ МЕЖДУНАРОДНОМ РЕЕСТРЕ СУДОВ, ПО ТРУДОВЫМ И ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ, ПРЕДМЕТОМ КОТОРЫХ ЯВЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/9, от 12.02.09)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ, ОБРАЗОВАВШИЕСЯ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ КУРСА РУБЛЯ ПО ОТНОШЕНИЮ К ИНОСТРАННЫМ ВАЛЮТАМ, ВОЗНИКШИЕ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НЕКОММЕРЧЕСКИМИ (ПРОФСОЮЗНЫМИ) ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЦЕЛЕВЫХ ВЗНОСОВ НА СОДЕРЖАНИЕ ЭТИХ ОРГАНИЗАЦИЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/16342, от 06.04.01)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ И ЕСН СУММЫ ДОПЛАТ РАБОТНИКУ ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ДО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА ПРИ ВРЕМЕННОЙ УТРАТЕ ИМ ТРУДОСПОСОБНОСТИ В СЛУЧАЕ, КОГДА ДАННАЯ ДОПЛАТА НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/34, от 28.04.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что не предусмотренные трудовыми договорами суммы доплаты работникам до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности не подлежат учету для целей налогообложения прибыли и не облагаются ЕСН.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС ОПЕРАЦИИ ПО СОЗДАНИЮ ПРОГРАММНЫХ СРЕДСТВ ПО ДОГОВОРАМ, ПРЕДМЕТОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ СОЗДАНИЕ (ПО ЗАКАЗУ БАНКА) ПРОГРАММНЫХ СРЕДСТВ, ПРАВА НА КОТОРЫЕ ПРИНАДЛЕЖАТ ЗАКАЗЧИКУ В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 1296 ГК РФ, А ТАКЖЕ ПО ДОГОВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-07/96, от 02.10.08) Министерство финансов РФ информирует, что работы по разработке программного обеспечения, выполняемые по договору подряда, облагаются НДС в общеустановленном порядке.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС ПРЕМИИ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ПОСТАВЩИКОМ ПОКУПАТЕЛЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/73653, от 06.08.08) Управление федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не облагаются НДС.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС СЛЕДУЮЩИЕ ВИДЫ УСЛУГ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ БАНКАМИ В ПРОЦЕССЕ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ: УСЛУГИ ПО ОТКРЫТИЮ И ВЕДЕНИЮ ССУДНОГО СЧЕТА; ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В УСЛОВИЯ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА (ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ПРЕДОСТАВЛЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-05/37, от 27.06.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛА ДЛЯ РАБОТЫ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА, ОКАЗЫВАЕМЫЕ В РАМКАХ ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО МЕЖДУ ДВУМЯ РОССИЙСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/148, от 08.06.07) Согласно разъяснению Министерства финансов Российской Федерации услуги по предоставлению персонала для работы на территории иностранного государства, оказываемые по договору между двумя российскими организациями, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18 процентов.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ВЫПЛАТЫ ДЕНЕЖНОГО ПООЩРЕНИЯ В РАЗМЕРЕ 100 ТЫС. РУБ. ЛУЧШИМ УЧИТЕЛЯМ ЗА ВЫСОКОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ МАСТЕРСТВО НА ОСНОВАНИИ УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РФ ОТ 06.04.2006 N 324 "О ДЕНЕЖНОМ ПООЩРЕНИИ ЛУЧШИХ УЧИТЕЛЕЙ"? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/324, от 05.10.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ ФСО, В ЧАСТНОСТИ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ВЕТЕРАНАХ"? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/8-357, от 28.06.10)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ В ВИДЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОПЛАЧИВАЕМЫХ ЧЕТЫРЕХ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В МЕСЯЦ ОДНОМУ ИЗ РАБОТАЮЩИХ РОДИТЕЛЕЙ (ОПЕКУНУ, ПОПЕЧИТЕЛЮ) ДЛЯ УХОДА ЗА ДЕТЬМИ - ИНВАЛИДАМИ И ИНВАЛИДАМИ С ДЕТСТВА ДО ДОСТИЖЕНИЯ ИМИ ВОЗР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/407, от 12.12.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ В ПОЛЬЗУ ПРАВОПРЕЕМНИКА УМЕРШЕГО ЗАСТРАХОВАННОГО ЛИЦА В СУММЕ, ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СУММЕ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, УЧТЕННЫХ НА ПЕНСИОННОМ СЧЕТЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/8, от 18.01.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ РАБОТНИКАМ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТАМ УКРАИНЫ, А ТАКЖЕ КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ В ВИДЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ПОЛУЧАЕМОЙ РУКОВОДИТЕЛЕМ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ РЕЗИДЕНТО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/17, от 24.01.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что заработная плата, выплачиваемая российской организацией работникам - резидентам Украины,подлежит налогообложению в Российской Федерации.
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ГРАНТЫ ПРЕЗИДЕНТА 2007 И МОСКВЫ 2007, ПРИСУЖДЕННЫЕ ПОБЕДИТЕЛЯМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/113482, от 29.11.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ВИДЕ СУБСИДИЙ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА ИЛИ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЖИЛЬЯ, А ТАКЖЕ ДЛЯ ОПЛАТЫ ЧАСТИ СТОИМОСТИ ЖИЛЬЯ, ПРИОБРЕТАЕМОГО (СТРОЯЩЕГОСЯ) С ПОМОЩЬЮ ЖИЛИЩНОГО КРЕДИТА ИЛИ ЗАЙМА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/438, от 12.12.07)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОДЫ В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЦЕЛЕВЫМИ ЗАЕМНЫМИ (КРЕДИТНЫМИ) СРЕДСТВАМИ НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ЖИЛОГО ДОМА, КВАРТИРЫ, КОМНАТЫ ИЛИ ДОЛИ (ДОЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/058540, от 20.06.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА РФ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПРОДАЖИ ФОТОМАТЕРИАЛОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СЕТИ ИНТЕРНЕТ? ЕСЛИ ДА, ТО КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ДАННЫХ ДОХОДОВ ПРИ ПОДАЧЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/6-46, от 01.02.11)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ВИДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ДРУГОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ПОРЯДКЕ ДАРЕНИЯ? ПРИ ЭТОМ ДАРИТЕЛЬ И ОДАРЯЕМЫЙ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ И БЛИЗКИМИ РОДСТВЕННИКАМИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/074499@, от 08.08.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ, ПОЛУЧЕННЫХ ИМ В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/5, от 17.01.08)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ НАЙМА ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ? НУЖНО ЛИ РЕГИСТРИРОВАТЬ ДОГОВОР НАЙМА В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/134781, от 21.12.09)
	ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ СОЦИАЛЬНОЙ ПОДДЕРЖКИ РАБОТНИКОВ УГОЛОВНО - ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ СИСТЕМЫ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/214, от 14.08.09)