Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЕТ ВЕБ-САЙТ, НА КОТОРОМ БУДЕТ РАЗМЕЩЕНА РЕКЛАМА КАК САМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ТАК И ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, С ПОМОЩЬЮ СТОРОННИХ РАЗРАБОТЧИКОВ С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ПЕРЕДАЧЕЙ ВСЕХ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА НЕГО ОРГАНИЗАЦИИ. СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ САЙТА ОПРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/004121, от 17.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, НЕ ИМЕЮЩЕЕ СТАТУСА ФИЛИАЛА ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА, ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. КУДА СЛЕДУЕТ ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ И ПЕРЕЧИСЛЯТЬ ЕСН ЗА ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/205, от 02.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация, имеющая обособленные подразделения, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого такого подразделения. При этом налоговая отчетность по ЕСН представляется по месту нахождения обособленного подразделения только при наличии у него одновременно трех признаков самостоятельности (наличия баланса и расчетного счета, начислений выплат физическим лицам).
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, НЕ ИМЕЮЩЕЕ ОТДЕЛЬНОГО РАСЧЕТНОГО СЧЕТА И БАЛАНСА. ДАННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. КУДА ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЛАТИТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/432, от 08.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. В случае если обособленное подразделение организации не имеет отдельного расчетного счета и баланса, то декларации и расчеты по авансовым платежам по взносам на обязательное пенсионное страхование представляет по месту своего нахождения головная организация. 2. Стоимость обедов, удерживаемая организацией из заработной платы сотрудников, не является объектом налогообложения единым социальным налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ИМУЩЕСТВО И ПЕРЕДАЛА ЕГО ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РАМКАХ ЗАКЛЮЧЕННОГО СОГЛАШЕНИЯ О ПОРЯДКЕ КОМПЕНСАЦИИ ПОТЕРЬ ПОСЛЕДНЕЙ В СВЯЗИ С ЛИКВИДАЦИЕЙ ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО ЕЙ ИМУЩЕСТВА. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/55100, от 24.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве информирует о том, что затраты организации на создание и безвозмездную передачу другой организации имущества, не подлежат учету в целях налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА КОМПЬЮТЕРНУЮ ПРОГРАММУ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 26 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/86501, от 12.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА НОВЫЕ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/10064, от 17.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ, КОТОРЫЕ НЕ ИМЕЮТ БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ЧИСЛЯТСЯ СОТРУДНИКИ, ТРУДОВЫЕ ДОГОВОРЫ С КОТОРЫМИ ЗАКЛЮЧЕНЫ С ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. КУДА НЕОБХОДИМО ПЕРЕЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/02739, от 16.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАЛА ФИЛИАЛЫ В МАГАДАНЕ И КРАСНОЯРСКЕ. ФИЛИАЛЫ АРЕНДУЮТ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/29462, от 03.06.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В Г. МОСКВЕ И ИМЕЕТ ДВА ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В РАЗНЫХ РАЙОНАХ Г. МОСКВЫ. ОДНО ИЗ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ИМЕЕТ СВОЙ БАЛАНС И РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, А ДРУГОЕ НЕ ИМЕЕТ. В СВЯЗИ С ИЗЛОЖЕННЫМ ПРОСИМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/21852, от 15.05.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ И ИМЕЕТ НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ ОБОСОБЛЕННЫЕ СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. ОНИ РАСПОЛОЖЕНЫ НА ТЕРРИТОРИИ ТОГО ЖЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА, ЧТО И ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ. ОБЯЗАНА ЛИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/45692, от 12.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация, имеющая обособленные подразделения на территории одного муниципального образования, обязана производить по месту нахождения каждого из подразделений исчисление и уплату в бюджет этого образования сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ СОСТОИТ НА УЧЕТЕ В Г. МОСКВЕ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПО МЕСТУ СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ, ЕСЛИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ТОЛЬКО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПОДПАДАЮЩУЮ ПОД УПЛАТУ ЕНВД, ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/081757, от 28.08.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СТРОИТ ЖИЛЫЕ ДОМА И РЕАЛИЗУЕТ КВАРТИРЫ НАСЕЛЕНИЮ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ПАСПОРТИЗАЦИИ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/60166, от 25.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае если услуги по получению технических паспортов жилых помещений в Москве осуществляются на возмездной основе, то расходы, понесенные по договорам со специализированными фирмами, формирующими и изготовляющими такие паспорта, могут быть учтены организацией, предоставляющей указанные услуги, для целей налогообложения прибыли при условии, что они являются обоснованными, документально подтвержденными и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	ОРГАНИЗАЦИЯ СТРОИТ ЗДАНИЕ В ЦЕЛЯХ ПОСЛЕДУЮЩЕЙ СДАЧИ ПОМЕЩЕНИЙ В АРЕНДУ ПОД ОФИСЫ. ЗДАНИЕ СТРОИТСЯ НА МЕСТЕ ЛИКВИДИРОВАННОГО В СВЯЗИ С МОРАЛЬНЫМ И ФИЗИЧЕСКИМ ИЗНОСОМ НЕЖИЛОГО ЗДАНИЯ, КОТОРОЕ БЫЛО РАНЕЕ ПОЛУЧЕНО В КАЧЕСТВЕ ВЗНОСА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ. В К (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/55121, от 23.08.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ СТРОИТ СКЛАД ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ И ПРИВЛЕКАЕТ К СТРОИТЕЛЬСТВУ ПОДРЯДНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДС РАСХОДЫ НА ПОДРЯДНЫЕ РАБОТЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/14570, от 21.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления после 1 января 2006 года налоговая база по НДС за соответствующий налоговый период определяется исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на объем работ, выполненных в данном периоде.
	ОРГАНИЗАЦИЯ УВОЛИЛА СОТРУДНИКА, СОСТОЯВШЕГО С НЕЙ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ, ПО СОБСТВЕННОМУ ЖЕЛАНИЮ. ПО ИСТЕЧЕНИИ ДВУХ МЕСЯЦЕВ ОН БЫЛ СНОВА ПРИНЯТ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ НА РАБОТУ В ЭТУ ЖЕ ОРГАНИЗАЦИЮ. УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКА И ПОВТОРНЫЙ ПРИЕМ ЕГО НА РАБОТУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/37612, от 15.08.02) МНС РФ по г. Москве ответило налогоплательщикам на отдельные вопросы по порядку применения регрессивной шкалы по ЕСН. Определено, что при заключении в течение одного налогового периода различных договоров гражданско - правового характера между работодателем и одним и тем же физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем) сумма вознаграждений, начисленных... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАТИЛА В ЦЕЛЕВОЙ БЮДЖЕТНЫЙ ФОНД КОМПЕНСАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ КВОТИРУЕМОГО РАБОЧЕГО МЕСТА В РАЗМЕРЕ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА ДЛЯ ТРУДОСПОСОБНОГО НАСЕЛЕНИЯ ЗА КАЖДОЕ НЕТРУДОУСТРОЕННОЕ ЛИЦО ИЗ ЧИСЛА ИНВАЛИДОВ, А ТАКЖЕ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ В ВОЗРАСТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/102999, от 02.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАЕТ В ЦЕЛЕВОЙ БЮДЖЕТНЫЙ ФОНД КОМПЕНСАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ КВОТИРУЕМОГО РАБОЧЕГО МЕСТА В РАЗМЕРЕ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА ДЛЯ ТРУДОСПОСОБНОГО НАСЕЛЕНИЯ ЗА КАЖДОГО НЕТРУДОУСТРОЕННОГО ИНВАЛИДА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/110991, от 28.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАЕТ ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ИМУЩЕСТВО, ПОЛУЧЕННОЕ В ЛИЗИНГ. НЕОБХОДИМО ЛИ ЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО УПЛАТЕ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПОДТВЕРЖДАТЬ АКТАМИ ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ? ОРГАНИЗАЦИЯ-ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ ПРИМЕНЯЕТ МЕТОД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/77792, от 30.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае если договором лизинга оговорена дата расчетов лизингополучателя перед лизингодателем за предоставленное в лизинг имущество, то расходы в виде лизинговых платежей признаются у лизингополучателя, применяющего метод начисления, в сроки их уплаты, предусмотренные договором. При этом документальным подтверждением таких расходов являются первичные документы, включающие в том числе и акт об оказании услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ УСТАНОВИЛА ДЛЯ СВОИХ СОТРУДНИКОВ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗА ТЯЖЕЛУЮ РАБОТУ, РАБОТУ С ВРЕДНЫМИ И ОПАСНЫМИ УСЛОВИЯМИ ТРУДА. ПЕРЕЧЕНЬ РАБОЧИХ МЕСТ УКАЗАННЫХ ВЫШЕ СОТРУДНИКОВ ОПРЕДЕЛЕН НА ОСНОВАНИИ АТТЕСТАЦИИ РАБОЧИХ МЕСТ ПО УСЛОВИЯМ ТРУДА. В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/50058, от 29.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает: 1. Компенсационные выплаты за тяжелую работу, работу с вредными или опасными условиями труда, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, не облагаются единым социальным налогом. 2. Компенсации, выплачиваемые в соответствии с коллективным договором, соглашением, трудовым договором работникам... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ УСТАНОВИЛА ДОПЛАТУ РАБОТНИКАМ ДО СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ПРИ НАСТУПЛЕНИИ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ СВЕРХ НОРМАТИВА, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ДОПЛАТА ЕСН И ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ ОНА В СОСТАВ РАСХОДОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПРИ ИСЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/196, от 09.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Пособие по временной нетрудоспособности в размере, не превышающем в 2006 году - 15000 руб., в том числе часть пособия за первые два дня нетрудоспособности, выплаченная за счет средств работодателя, не облагается ЕСН. При этом доплата работнику до среднего заработка в сумме, превышающей максимальный размер пособия, облагается ЕСН... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ УЧАСТВУЕТ В ВЫСТАВКЕ, КОТОРАЯ ПРОВОДИТСЯ В ДРУГОМ ГОРОДЕ. ДЛЯ УЧАСТИЯ В ВЫСТАВКЕ ОНА ОПЛАЧИВАЕТ ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ВЗНОС, А ТАКЖЕ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ СОТРУДНИКАМ, НАПРАВЛЕННЫМ НА ВЫСТАВКУ С ЦЕЛЬЮ РЕКЛАМИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СВОЕЙ ОРГАНИЗА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/4/21317, от 17.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ УЧАСТВУЕТ В КОНКУРСНЫХ ТОРГАХ НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ЗАПРОСОМ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ЗАВЕРЕННОЙ КОПИИ УСТАВА ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/076085, от 30.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае если расходы, связанные с запросом в налоговом органе копии устава организации, подпадают под критерии признания расходов для целей налогообложения прибыли, то они подлежат учету согласно применяемому организацией методу признания доходов и расходов при их подтверждении платежным документом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ХОЧЕТ ПРОДАТЬ КВАРТИРУ, НАХОДЯЩУЮСЯ В ЕЕ СОБСТВЕННОСТИ И ОПРИХОДОВАННУЮ ПО ПОЛНОЙ СТОИМОСТИ НА СЧЕТЕ 41, СВОЕМУ РАБОТНИКУ. ПРИ ЭТОМ НДС ПО ДАННОЙ ОПЕРАЦИИ ПРИНЯТ К ВЫЧЕТУ НЕ БЫЛ, ПОСКОЛЬКУ ОТСУТСТВУЕТ СЧЕТ-ФАКТУРА. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/01913, от 09.01.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЧЕРЕЗ ОРГАНИЗАЦИИ-АГЕНТЫ АВИАПЕРЕВОЗЧИКОВ ПРИОБРЕТАЕТ ЭЛЕКТРОННЫЕ АВИАБИЛЕТЫ ДЛЯ ПОЕЗДОК РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАРУБЕЖНЫЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/124839@, от 27.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ БЮДЖЕТОПОЛУЧАТЕЛЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ НДС ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПЕРЕЧИСЛЯЕМЫЕ ИСПОЛНИТЕЛЯМ ДАННОЙ ПРОГРАММЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/60613, от 26.08.05)