Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ, ИМПОРТИРУЕТ ТОВАР. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА С БЕЛОРУССКОЙ ТРАНСПОРТНОЙ КОМПАНИЕЙ, НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА В РФ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/76638, от 29.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ, ИМЕЕТ ФИЛИАЛ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ГОРЮЧЕ-СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ, КОТОРЫЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/035154, от 13.04.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ПРОИЗВОДСТВО КИНОФИЛЬМА, ЗАКЛЮЧИЛА КОНТРАКТ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ЧАСТИ РАБОТ (УСЛУГ) С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ - РЕЗИДЕНТОМ ЧЕХИИ. СЪЕМКИ КИНОФИЛЬМА ПРОИЗВОДЯТСЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕХИИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ДАННЫЕ РАБОТЫ (УСЛУГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103094, от 23.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОД ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ ИРЛАНДИИ ЗА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ОБНОВЛЕНИЮ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УДЕРЖАТЬ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/17365, от 18.03.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОДЫ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/105918, от 05.12.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, НАМЕРЕВАЕТСЯ ПРИОБРЕСТИ ДОЛЮ В ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ РЕЗИДЕНТОМ МОНГОЛИИ. ПРИ ЭТОМ УКАЗАННАЯ ДОЛЯ ПРИНАДЛЕЖИТ ДРУГОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ БРИТАНСКИХ ВИРГИНСКИХ ОСТРОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/099657, от 23.10.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАКАЗЧИК ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ-ИСПОЛНИТЕЛЕМ НА СОЗДАНИЕ ВИДЕОКЛИПА. ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ НЕ СОСТОИТ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ В РФ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ РАБОТЫ НДС? КАКИМ ОБРАЗОМ СЛЕДУЕТ ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/55681, от 27.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если при заключении российской организацией - заказчиком договора с иностранной компанией на создание видеоклипа, договор предусматривает передачу авторских прав на созданный продукт заказчику, местом реализации таких услуг признается территория РФ. При этом налоговый агент (российский заказчик) обязан... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ С ИНОСТРАННЫМ КОНТРАГЕНТОМ-ПРОДАВЦОМ ДЛЯ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ. ПОЗЖЕ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА УБЫТОК В ВИДЕ НЕВОЗМЕЩЕННЫХ ПОТЕРЬ В РАЗМЕРЕ СТОИМОСТИ СПИСАННОГО ПО РЕКЛАМАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24086, от 08.04.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если условия договора поставки предусматривают возмещение продавцом убытков покупателю, связанных с поставкой бракованного товара, сумма доходов, полученных в виде возмещения убытков подлежит учету в составе внереализационных доходов. В свою очередь, стоимость товара, приобретенного по договору и признанного некачественным, учитывается в составе внереализационных расходов.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ИМПОРТНЫХ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАТРАТ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/034140, от 12.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает о правомерности уменьшения для целей налогообложения прибыли доходов от реализации покупных товаров на стоимость их приобретения, определяемую в соответствии с учетной политикой организации при условии экономической обоснованности и документального подтверждения таких расходов.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИМПОРТЕР, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАНИМАЕТСЯ ИЗГОТОВЛЕНИЕМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ: 1. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ЗАТРАТ ПО ОПЛАТЕ КОМИССИОННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ БАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22715, от 25.04.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ИСПОЛНИТЕЛЬ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ РАБОТ С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-ЗАКАЗЧИКОМ. ФИНАНСИРОВАНИЕ РАБОТ ПРОИСХОДИТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/68726, от 22.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-КОМИССИОНЕР ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА КОМИССИИ, ЗАКЛЮЧЕННОГО С КОМПАНИЕЙ-НЕРЕЗИДЕНТОМ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАРЫ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ И ЗА ЕЕ ПРЕДЕЛАМИ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ИНОСТРАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41512, от 22.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, при осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения (комиссии) средства, перечисляемые комитентом для исполнения сделки, включаются у комиссионера в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в части причитающегося ему вознаграждения. В этом случае комиссионер имеет право на налоговые вычеты только в части оказания посреднических услуг.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПЕРЕВОЗЧИК ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ ИМПОРТНЫХ ГРУЗОВ ИЗ-ЗА РУБЕЖА В РОССИЮ. МОЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРИМЕНЯТЬ НУЛЕВУЮ СТАВКУ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/54614, от 23.08.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация вправе применять ставку НДС в размере 0%, а также получать налоговые вычеты в отношении услуг по транспортировке импортируемых грузов только при условии включения этих услуг в таможенную стоимость импортируемых товаров.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ-ЭКСПЕДИТОР ПО ДОГОВОРУ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРЕВОЗКОЙ ЭКСПОРТИРУЕМЫХ ГРУЗОВ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ПОРУЧЕНИЮ И ЗА СЧЕТ СВОИХ ЗАКАЗЧИКОВ, НО ОТ СВОЕГО ЛИЦА ОПЛАЧИВАЕТ ВСЕ ВОЗНИКАЮЩИЕ ПО ПЕРЕВОЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/28223, от 27.03.07)
	РОССИЙСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКЛЮЧИЛИ ДОГОВОР КОНСОРЦИУМА (СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ). КТО ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ НДС: КАЖДЫЙ УЧАСТНИК ДОГОВОРА ЛИБО ТОЛЬКО УЧАСТНИК, ВЕДУЩИЙ ОБЩИЙ УЧЕТ? КАК ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬСЯ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ В ДОГОВОРЕ ПРЕДУСМОТРЕНО РАСПРЕДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/90800, от 17.10.06)
	РОССИЙСКИЙ БАНК ВЫПЛАТИЛ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН) ПРОЦЕНТЫ (ДИСКОНТ) ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЕЮ ВЕКСЕЛЯМ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РФ ДОХОДОВ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/65197, от 25.06.09)
	РОССИЙСКИЙ БАНК ЕЖЕМЕСЯЧНО СОГЛАСНО ЗАКЛЮЧЕННОМУ СОГЛАШЕНИЮ ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОД БАНКУ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, НАЧИСЛЕННЫХ НА ОСТАТКИ ПО КОРСЧЕТУ. ПОСТОЯННОЕ МЕСТОПРЕБЫВАНИЕ БАНКА - НЕРЕЗИДЕНТА ПОДТВЕРЖДАЕТСЯ СВЕДЕНИЯМИ МЕЖДУНАРО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/29499, от 02.07.01)
	РОССИЙСКИЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВЫПЛАТУ ДОХОДА В ВИДЕ ДИСКОНТА ПО ВЕКСЕЛЮ В ПОЛЬЗУ ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА - ВЕНГЕРСКОГО АГЕНТСТВА. ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ СТ. 11 КОНВЕНЦИИ МЕЖДУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕЙ И ВЕНГЕРСКОЙ РЕСПУБЛИКОЙ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/18104, от 12.03.04) Управление Министерства по налогам и сборам по г. Москве, сообщает, что в целях предоставления льгот по налогообложению иностранным юридическим лицам иностранная организация должна предоставить налогому агенту, осуществляющему ей выплату дохода, подтверждение (заверенное компетентным органом своего государства) того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым у России... Далее...
	РОССИЙСКИМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ВЫПОЛНЕНЫ РАБОТЫ НА ТЕРРИТОРИИ РУМЫНИИ, ИЗ ОБЩЕЙ СТОИМОСТИ РАБОТ РУМЫНСКИМ ЗАКАЗЧИКОМ УДЕРЖАН НАЛОГ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РАЗМЕРЕ 10 ПРОЦЕНТОВ. ИМЕЕТ ЛИ РОССИЙСКОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРАВО ЗАЧЕСТЬ УПЛАЧЕННУЮ СУММУ НАЛОГА НА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/05933, от 07.02.02)
	РОССИЙСКОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ОБЯЗАНО ВЫКУПИТЬ У АКЦИОНЕРОВ СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ ПО РЫНОЧНОЙ ЦЕНЕ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ АКЦИОНЕРОВ-НЕРЕЗИДЕНТОВ, КОТОРЫЕ ОНИ ПОЛУЧИЛИ В СВЯЗИ С ВЫКУПОМ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ИМ АКЦИЙ РОССИЙСКОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/30661, от 28.04.05)
	РОССИЙСКОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО ПЕРЕДАЛО ПОЛНОМОЧИЯ ЕДИНОЛИЧНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА УПРАВЛЯЮЩЕЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. МОЖЕТ ЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИНОСТРАННОЙ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПРИВЕСТИ К ОБРАЗОВАНИЮ ЕЕ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/092897, от 23.10.06)
	РОССИЙСКОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО ПО ДОГОВОРУ С ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (РЕЗИДЕНТОМ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ) ВЫПУСТИЛО КНИГУ. ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ ПОЗДНЕЕ МЕЖДУ УКАЗАННЫМИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА СЕБЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/55330, от 05.11.02)
	РОССИЙСКОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО ПОЛУЧАЕТ ДОХОД В ВИДЕ РОЯЛТИ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. КАЗАХСКАЯ СТОРОНА ПРОИЗВОДИТ УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА С ДОХОДОВ РОССИЙСКОГО ИЗДАТЕЛЬСТВА. ВОЗМОЖЕН ЛИ В РФ ЗАЧЕТ НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДОВ РОССИЙСКОГО ИЗДАТЕЛЬСТВА В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/61660, от 22.09.04)
	РОССИЙСКОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ИМЕЕТ СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ - СТУДЕНЧЕСКИЙ ОЗДОРОВИТЕЛЬНО-СПОРТИВНЫЙ ЛАГЕРЬ, НАХОДЯЩИЙСЯ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В УКАЗАННОЙ СИТУАЦИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/19527, от 09.04.03)
	РОССИЙСКОЕ ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ СВОЕМУ УЧАСТНИКУ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ КИПР. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ 5% ПРИ ОБЛОЖЕНИИ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ДИВИДЕНДОВ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/068180, от 13.07.07)