конструирование ядерных установок, радиационных источников, пунктов
хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ
радиоактивных отходов - 15 000 рублей;
предоставление лицензии на использование ядерных материалов и
(или) радиоактивных веществ при проведении научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ, на проведение экспертизы проектной,
конструкторской, технологической документации и документов,
обосновывающих обеспечение ядерной и радиационной безопасности ядерных
установок, радиационных источников, пунктов хранения ядерных
материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов, на
деятельность по обращению с ядерными материалами, радиоактивными
веществами и отходами - 5 000 рублей;
переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, - 1
000 рублей;
выдача дубликата документа, подтверждающего наличие лицензии, -
200 рублей;
продление срока действия документа, подтверждающего наличие
лицензии, - 200 рублей;
96) за предоставление разрешения на добычу объектов животного
мира - 400 рублей;
97) за предоставление разрешения на добычу (вылов) водных
биологических ресурсов:
для организации - 500 рублей;
для физического лица - 200 рублей;
98) за выдачу дубликата разрешения на добычу объектов животного
мира - 200 рублей;
99) за внесение изменений в разрешение на добычу (вылов) водных
биологических ресурсов:
для организации - 200 рублей;
для физического лица - 100 рублей;
100) за государственную регистрацию наименований этилового спирта
и спиртосодержащих растворов из непищевого сырья, этилового спирта из
пищевого сырья, алкогольной и алкогольсодержащей пищевой продукции и
другой спиртосодержащей продукции, спиртосодержащей
парфюмерно-косметической продукции (средств) - 2 000 рублей;
101) за государственную регистрацию изделий медицинского
назначения и медицинской техники - 3 000 рублей;
102) за государственную регистрацию пестицидов и агрохимикатов,
потенциально опасных химических и биологических веществ - 3 000
рублей;
103) за внесение изменений в свидетельства о государственной
регистрации, предусмотренной подпунктами 15, 100 - 102 настоящего
пункта, - 200 рублей;
104) за выдачу документа о соответствии требованиям обязательной
сертификации в гражданской авиации - 400 рублей;
105) за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции - 3
000 рублей;
106) за получение ресурса нумерации оператором связи:
за один телефонный номер из плана нумерации седьмой зоны
всемирной нумерации для телефонной сети связи общего пользования, за
исключением выделения нумерации из кодов доступа к услугам
электросвязи, - 20 рублей;
за один код идентификации сетей подвижной радиотелефонной связи и
подвижной радиосвязи из ресурса нумерации кодов идентификации сетей
связи, их элементов и оконечного оборудования - 2 000 000 рублей;
за один номер из кодов доступа к услугам электросвязи из плана
нумерации седьмой зоны всемирной нумерации для телефонной сети связи
общего пользования - 20 000 рублей;
за один номер из плана нумерации выделенной сети единой сети
электросвязи Российской Федерации - 20 рублей;
за один магистральный маршрутный индекс узлов телеграфных сетей -
20 000 рублей;
за один код идентификации сети передачи данных - 20 000 рублей;
за один код идентификации узловых элементов и оконечного
оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС
N 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной
связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в
международном индикаторе - 200 000 рублей;
за один код идентификации узловых элементов и оконечного
оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС
N 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной
связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в
междугородном индикаторе - 20 000 рублей;
за один код идентификации узловых элементов и оконечного
оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС
N 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной
связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в
местном индикаторе - 2 000 рублей;
107) за регистрацию декларации о соответствии требованиям средств
связи и услуг связи - 2 000 рублей;
108) за регистрацию судов в Российском международном реестре
судов:
при валовой вместимости судна от 80 единиц валовой вместимости до
3 000 единиц валовой вместимости включительно - 52 000 рублей плюс 9,4
рубля за каждую единицу валовой вместимости;
при валовой вместимости судна свыше 3 000 единиц валовой
вместимости до 8 000 единиц валовой вместимости включительно - 54 000
рублей плюс 8,8 рубля за каждую единицу валовой вместимости;
при валовой вместимости судна свыше 8 000 единиц валовой
вместимости до 20 000 единиц валовой вместимости включительно - 96 000
рублей плюс 5,0 рубля за каждую единицу валовой вместимости;
при валовой вместимости судна свыше 20 000 единиц валовой
вместимости - 134 000 рублей плюс 3,2 рубля за каждую единицу валовой
вместимости;
109) за ежегодное подтверждение регистрации судна в Российском
международном реестре судов:
при валовой вместимости судна от 80 единиц валовой вместимости до
8 000 единиц валовой вместимости включительно - 14 000 рублей плюс
22,4 рубля за каждую единицу валовой вместимости;
при валовой вместимости судна свыше 8 000 единиц валовой
вместимости до 20 000 единиц валовой вместимости включительно - 104
000 рублей плюс 14,2 рубля за каждую единицу валовой вместимости;
при валовой вместимости судна свыше 20 000 единиц валовой
вместимости до 45 000 единиц валовой вместимости включительно - 204
000 рублей плюс 9,2 рубля за каждую единицу валовой вместимости;
при валовой вместимости судна свыше 45 000 единиц валовой
вместимости - 260 000 рублей плюс 8 рублей за каждую единицу валовой
вместимости;
110) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с
выдачей лицензий на осуществление деятельности по организации и
проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах:
выдача лицензии - 10 000 рублей;
переоформление лицензии - 3 000 рублей;
продление срока действия лицензии - 3 000 рублей;
111) за выдачу специального разрешения на движение по
автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки
(за исключением транспортного средства, осуществляющего международные
автомобильные перевозки):
опасных грузов - 800 рублей;
тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов - 1 000 рублей;
112) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с
выдачей удостоверения частного охранника:
выдача удостоверения (дубликата удостоверения) частного охранника
- 1 200 рублей;
переоформление удостоверения частного охранника в связи с
продлением срока действия удостоверения - 400 рублей;
внесение в удостоверение частного охранника изменений в связи с
изменением места жительства или иных данных, указываемых в
удостоверении, - 200 рублей;
113) за выдачу разрешения на проведение всероссийских лотерей - 6
000 рублей;
114) за выдачу разрешения на применение технических устройств на
опасных производственных объектах - 2 000 рублей;
115) за выдачу разрешения на эксплуатацию гидротехнических
сооружений - 2 000 рублей;
116) за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих)
веществ в атмосферный воздух - 2 000 рублей;
117) за выдачу разрешения на вредное физическое воздействие на
атмосферный воздух - 2 000 рублей;
118) за выдачу разрешения на сброс загрязняющих веществ в
окружающую среду - 2 000 рублей;
119) за выдачу разрешения на введение в постоянную эксплуатацию
железнодорожных путей:
общего пользования - 120 000 рублей;
необщего пользования - 60 000 рублей;
120) за выдачу разрешения на застройку площадей залегания
полезных ископаемых, а также на размещение в местах их залегания
подземных сооружений в пределах горного отвода - 2 000 рублей;
121) за выдачу разрешения на проведение мероприятий по
акклиматизации, переселению и гибридизации, на содержание и разведение
объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, и водных
биологических ресурсов в полувольных условиях и искусственно созданной
среде обитания - 400 рублей;
122) за выдачу дубликата разрешения на проведение мероприятий по
акклиматизации, переселению и гибридизации, на содержание и разведение
объектов животного мира, отнесенных к объектам охоты, и водных
биологических ресурсов в полувольных условиях и искусственно созданной
среде обитания - 200 рублей;
123) за принятие решения в досудебном порядке по спорам,
связанным с установлением и применением регулируемых цен (тарифов) в
соответствии с законодательством Российской Федерации о естественных
монополиях, - 100 000 рублей;
124) за принятие решения в отношении установленных тарифов и
надбавок по разногласиям, возникшим между органами исполнительной
власти субъектов Российской Федерации в области государственного
регулирования тарифов, организациями, осуществляющими регулируемые
виды деятельности, и потребителями, а также между органами
исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими
регулирование тарифов на товары и услуги организаций коммунального
комплекса, органами местного самоуправления, осуществляющими
регулирование тарифов и надбавок организаций коммунального комплекса,
и организациями коммунального комплекса, - 50 000 рублей;
125) за выдачу документа об утверждении нормативов образования
отходов производства и потребления и лимитов на их размещение - 1 000
рублей;
126) за переоформление и выдачу дубликата документа об
утверждении нормативов образования отходов производства и потребления
и лимитов на их размещение - 200 рублей.
2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений
статьи 333.34 настоящего Кодекса.
Статья 333.34. Особенности уплаты государственной
пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных
бумаг, средств массовой информации, за право вывоза
(временного вывоза) культурных ценностей, за право
использования наименований "Россия", "Российская
Федерация" и образованных на их основе слов и
словосочетаний в наименованиях юридических лиц,
за получение ресурса нумерации
1. Утратил силу.
2. Для исчисления государственной пошлины за право вывоза
(временного вывоза) культурных ценностей принимается рыночная цена
культурных ценностей, указанная в заявлении лица, ходатайствующего об
их вывозе. В случае, если орган государственной власти, выдающий
свидетельство на право вывоза культурных ценностей, определяет иную
стоимостную оценку культурных ценностей, для исчисления
государственной пошлины за право вывоза (временного вывоза) культурных
ценностей принимается более высокая цена.
Государственная пошлина за право вывоза (временного вывоза)
культурных ценностей уплачивается исходя из цены всех одновременно
вывозимых одним лицом культурных ценностей.
В случае вывоза (временного вывоза) культурных ценностей лицами,
передавшими в дар Российской Федерации культурные ценности, в
отношении которых принято решение о внесении их в государственные
охранные списки или реестры, в целях определения размера
государственной пошлины за право вывоза (временного вывоза) культурных
ценностей цена вывозимых культурных ценностей уменьшается на цену
культурных ценностей, переданных в дар.
3. Государственная пошлина за государственную регистрацию средств
массовой информации уплачивается с учетом следующих особенностей:
1) при регистрации средств массовой информации рекламного
характера размер государственной пошлины для соответствующего средства
массовой информации увеличивается в пять раз;
2) при регистрации средств массовой информации эротического
характера размер государственной пошлины для соответствующего средства
массовой информации увеличивается в 10 раз;
3) при регистрации средств массовой информации,
специализирующихся на выпуске продукции для детей, подростков и
инвалидов, а также средств массовой информации образовательного и
культурно-просветительского назначения размер государственной пошлины
для соответствующего средства массовой информации уменьшается в пять
раз.
4. Отнесение средств массовой информации к средствам массовой
информации рекламного, эротического характера, к средствам массовой
информации, специализирующимся на выпуске продукции для детей,
подростков и инвалидов, а также к средствам массовой информации
образовательного и культурно-просветительского назначения
осуществляется в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
5. Государственная пошлина за право использования наименований
"Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и
словосочетаний в наименованиях юридических лиц уплачивается при
государственной регистрации юридического лица при его создании либо
при регистрации соответствующих изменений учредительных документов
юридического лица.
6. Государственная пошлина за получение ресурса нумерации
уплачивается с учетом следующих особенностей:
1) в случае изменения нумерации государственная пошлина за
получение ресурса нумерации не уплачивается. В случае полного или
частичного изъятия ресурса нумерации, выделенного оператору связи,
уплаченная им государственная пошлина не возвращается;
2) при реорганизации организации в форме слияния, присоединения,
преобразования и переоформлении правоустанавливающих документов на
выделенный ей ресурс нумерации государственная пошлина за ранее
выделенный ресурс нумерации не уплачивается;
3) при реорганизации организации в форме разделения или выделения
и переоформлении правоустанавливающих документов на выделенный ресурс
нумерации государственная пошлина за ранее выделенный ресурс нумерации
не уплачивается.
Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий
физических лиц и организаций
1. От уплаты государственной пошлины, установленной настоящей
главой, освобождаются:
1) государственные внебюджетные фонды Российской Федерации,
бюджетные учреждения и организации, полностью финансируемые из
федерального бюджета, редакции средств массовой информации, за
исключением средств массовой информации рекламного и эротического
характера, общероссийские общественные объединения, религиозные
объединения, политические партии - за право использования наименований
"Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и
словосочетаний в наименованиях указанных организаций или объединений;
2) суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи - при
направлении (подаче) запросов в Конституционный Суд Российской
Федерации;
3) суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи,
органы государственной власти субъекта Российской Федерации - при
направлении (подаче) заявлений в конституционные (уставные) суды
субъектов Российской Федерации;
4) федеральные органы государственной власти, органы
государственной власти субъектов Российской Федерации и органы
местного самоуправления при их обращении за совершением юридически
значимых действий, установленных настоящей главой, за исключением
случаев, предусмотренных подпунктом 124 пункта 1 статьи 333.33
настоящего Кодекса;
5) Центральный банк Российской Федерации - при государственной
регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных
бумаг, эмиссия которых осуществляется им в целях реализации единой
государственной денежно-кредитной политики в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
6) организации - при государственной регистрации выпусков
(дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых
осуществляется ими в целях реструктуризации долговых обязательств
перед бюджетами всех уровней (в период действия договора о
реструктуризации таких обязательств), в случае, если такие ценные
бумаги переданы и (или) обременены в пользу уполномоченного органа
исполнительной власти на основании договора о погашении задолженности
по платежам в бюджеты всех уровней;
7) организации - при государственной регистрации выпусков
(дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, выпускаемых в
обращение при увеличении уставного капитала на величину переоценки
основных фондов, производимой по решению Правительства Российской
Федерации;
8) государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и
иные государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей -
за право временного вывоза культурных ценностей, находящихся в их
фондах на постоянном хранении;
9) физические лица - авторы культурных ценностей - за право
вывоза (временного вывоза) ими культурных ценностей;
10) органы государственной власти, органы местного самоуправления
- за проставление апостиля, а также за государственную регистрацию
организаций и за государственную регистрацию изменений учредительных
документов организаций, за государственную регистрацию ликвидации
организаций;
11) физические лица - Герои Советского Союза, Герои Российской
Федерации и полные кавалеры ордена Славы - по делам, рассматриваемым в
судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в Конституционном Суде
Российской Федерации, при обращении в органы и (или) к должностным
лицам, совершающим нотариальные действия, и в органы, осуществляющие
государственную регистрацию актов гражданского состояния;
12) физические лица - участники и инвалиды Великой Отечественной
войны - по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми
судьями, в Конституционном Суде Российской Федерации, при обращении в
органы и (или) к должностным лицам, совершающим нотариальные действия,
и в органы, осуществляющие государственную регистрацию актов
гражданского состояния;
13) утратил силу.
14) физическое лицо - гражданин Российской Федерации, являющийся
единственным автором программы для ЭВМ, базы данных, топологии
интегральной микросхемы и правообладателем на нее, испрашивающим
свидетельство о регистрации на свое имя, в случае, если такое
физическое лицо является ветераном Великой Отечественной войны,
инвалидом, учащимся (воспитанником) образовательных учреждений
(независимо от их форм собственности), - за совершение действий,
предусмотренных подпунктами 1 - 3, 5 и 6 пункта 1 статьи 333.30
настоящего Кодекса.
Льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, предоставляется
также коллективу авторов, правообладателей, каждый член которого
является инвалидом, либо участником Великой Отечественной войны, либо
инвалидом Великой Отечественной войны;
15) физические лица, признаваемые малоимущими в соответствии с
Жилищным кодексом Российской Федерации, - за совершение действий,
предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 настоящего
Кодекса, за исключением государственной регистрации ограничений
(обременений) прав на недвижимое имущество.
2. Основанием для предоставления льгот физическим лицам,
перечисленным в подпунктах 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, является
удостоверение установленного образца.
Льготы, предусмотренные подпунктом 14 пункта 1 настоящей статьи,
предоставляются по ходатайству автора (авторов). Основанием для
предоставления льготы являются копии соответствующих документов:
удостоверения ветерана Великой Отечественной войны (участника войны),
справки медико-социальной экспертизы, документа, выданного
образовательным учреждением. Ходатайство о предоставлении указанных
льгот подается вместо документа, подтверждающего уплату
государственной пошлины, если льготой является освобождение от ее
уплаты, или вместе с указанным документом.
Основанием для предоставления льготы, предусмотренной подпунктом
15 пункта 1 настоящей статьи, является документ, выданный в
установленном порядке.
3. Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:
1) за выдачу приглашения на въезд в Российскую Федерацию
иностранного гражданина или лица без гражданства в целях его обучения
в государственном или муниципальном образовательном учреждении;
2) за продление срока действия разрешения на временное пребывание
в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без
гражданства, прибывших в Российскую Федерацию в целях осуществления
благотворительной деятельности или доставки гуманитарной помощи либо
по обстоятельствам, связанным с необходимостью экстренного лечения,
тяжелой болезнью или со смертью близкого родственника;
3) за вывоз культурных ценностей, истребованных из чужого
незаконного владения и возвращаемых собственнику;
4) утратил силу.
4.1) за государственную регистрацию права оперативного управления
недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной
собственности;
4.2) за государственную регистрацию ограничений (обременений)
прав на земельные участки, используемые для северного оленеводства;
4.3) за государственную регистрацию права постоянного
(бессрочного) пользования земельными участками, находящимися в
государственной или муниципальной собственности;
4.4) за внесение изменений в Единый государственный реестр прав
на недвижимое имущество и сделок с ним в случае изменения
законодательства Российской Федерации;
4.5) за внесение изменений в Единый государственный реестр прав
на недвижимое имущество и сделок с ним при представлении организацией
(органом) по учету объектов недвижимого имущества уточненных данных об
объекте недвижимого имущества в порядке, установленном статьей 17
Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной
регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним";
5) за государственную регистрацию арестов, прекращения арестов
недвижимого имущества;
6) за государственную регистрацию ипотеки, возникающей на
основании закона, а также за погашение регистрационной записи об
ипотеке;
7) за государственную регистрацию соглашения об изменении
содержания закладной, включая внесение соответствующих изменений в
записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и
сделок с ним;
8) за государственную регистрацию возникшего до введения в
действие Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с
ним" права на объект недвижимого имущества при государственной
регистрации перехода данного права или сделки об отчуждении объекта
недвижимого имущества. В иных предусмотренных пунктом 2 статьи 6
указанного Федерального закона случаях за государственную регистрацию
права на объект недвижимого имущества, возникшего до введения в
действие указанного Федерального закона, государственная пошлина
взимается в размере, равном половине установленной настоящей главой
государственной пошлины за государственную регистрацию права на
недвижимое имущество;
8.1) за государственную регистрацию прекращения прав в связи с
ликвидацией объекта недвижимого имущества, отказом от права
собственности на объект недвижимого имущества, переходом права к
новому правообладателю, преобразованием (реконструкцией) объекта
недвижимого имущества;
8.2) за государственную регистрацию прекращения ограничений
(обременений) прав на недвижимое имущество;
9) за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации
детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей;
10) за совершение юридически значимых действий, предусмотренных
пунктом 2 части 1 статьи 5 и частью 3 статьи 12 Федерального закона
"Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI
Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города
Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации";
11) за государственную регистрацию права собственности Российской
Федерации на автомобильные дороги, переданные в доверительное
управление юридическому лицу, созданному в организационно-правовой
форме государственной компании, и на земельные участки,
предоставленные в аренду указанному юридическому лицу, государственную
регистрацию договоров аренды земельных участков, предоставленных
указанному юридическому лицу, а также за государственную регистрацию
прекращения прав на такие автомобильные дороги и земельные участки;
12) за проставление апостиля на истребуемых по запросам
дипломатических представительств и консульских учреждений Российской
Федерации документах о регистрации актов гражданского состояния и
справках, выданных архивными органами по обращениям физических лиц,
проживающих за пределами территории Российской Федерации.
Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей
юрисдикции, а также к мировым судьям
1. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в
судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:
1) истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного
содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений,
а также по искам о взыскании пособий;
2) истцы - по искам о взыскании алиментов;
3) истцы - по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или
иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца;
4) истцы - по искам о возмещении имущественного и (или)
морального вреда, причиненного преступлением;
5) организации и физические лица - за выдачу им документов в
связи с уголовными делами и делами о взыскании алиментов;
6) стороны - при подаче апелляционных, кассационных жалоб по
искам о расторжении брака;
7) организации и физические лица - при подаче в суд:
заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об
изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте
исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре
решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся
обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это
решение;
жалоб на действия (бездействие) судебного пристава-исполнителя, а
также жалоб на постановления по делам об административных
правонарушениях, вынесенных уполномоченными на то органами;
частных жалоб на определения суда, в том числе об обеспечении
иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или
приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера
штрафа, наложенного судом;
8) физические лица - при подаче кассационных жалоб по уголовным
делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного
вреда, причиненного преступлением;
9) прокуроры - по заявлениям в защиту прав, свобод и законных
интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской
Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;
10) истцы - по искам о возмещении имущественного и (или)
морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования,
в том числе по вопросам восстановления прав и свобод;
11) реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от
политических репрессий, - при обращении по вопросам, возникающим в
связи с применением законодательства о реабилитации жертв политических
репрессий, за исключением споров между этими лицами и их наследниками;
12) вынужденные переселенцы и беженцы - при подаче жалоб на отказ
в регистрации ходатайства о признании их вынужденными переселенцами
или беженцами;
13) уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по
контролю (надзору) в области защиты прав потребителей (его
территориальные органы), а также иные федеральные органы
исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в
области защиты прав потребителей и безопасности товаров (работ, услуг)
(их территориальные органы), органы местного самоуправления,
общественные объединения потребителей (их ассоциации, союзы) - по
искам, предъявляемым в интересах потребителя, группы потребителей,
неопределенного круга потребителей;
14) физические лица - при подаче в суд заявлений об усыновлении и
(или) удочерении ребенка;
15) истцы - при рассмотрении дел о защите прав и законных
интересов ребенка;
16) Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации -
при подаче ходатайства о проверке вступившего в законную силу решения,
приговора, определения или постановления суда либо постановления
судьи;
17) истцы - по искам неимущественного характера, связанным с
защитой прав и законных интересов инвалидов;
18) заявители - по делам о принудительной госпитализации
гражданина в психиатрический стационар и (или) принудительном
психиатрическом освидетельствовании;
19) государственные органы, органы местного самоуправления,
выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а
также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков;
20) физические лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы,
- при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров,
судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда
надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых
судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликатов исполнительных
документов.
2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в
судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, с учетом положений
пункта 3 настоящей статьи освобождаются:
1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве
истцов и ответчиков;
2) истцы - инвалиды I и II группы;
3) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых
действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой своих прав,
установленных законодательством о ветеранах;
4) истцы - по искам, связанным с нарушением прав потребителей;
5) истцы - пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке,
установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, - по
искам имущественного характера к Пенсионному фонду Российской
Федерации, негосударственным пенсионным фондам либо к федеральным
органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение
лиц, проходивших военную службу.
3. При подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям
исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений,
содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного
характера, плательщики, указанные в пункте 2 настоящей статьи,
освобождаются от уплаты государственной пошлины в случае, если цена
иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает
1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную
пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1
статьи 333.19 настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму
государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000
рублей.
Статья 333.37. Льготы при обращении в арбитражные суды
1. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в
арбитражных судах, освобождаются:
1) прокуроры и иные органы, обращающиеся в арбитражные суды в
случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и (или)
общественных интересов;
1.1) государственные органы, органы местного самоуправления,
выступающие по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в качестве
истцов или ответчиков;
2) истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных
интересов ребенка.
2. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в
арбитражных судах, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи
освобождаются:
1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве
истцов и ответчиков;
2) истцы - инвалиды I и II группы.
3. При подаче в арбитражные суды исковых заявлений имущественного
характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно
требования имущественного и неимущественного характера, плательщики,
указанные в пункте 2 настоящей статьи, освобождаются от уплаты
государственной пошлины в случае, если цена иска не превышает 1 000
000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей,
указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме,
исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.21
настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму государственной пошлины,
подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
Статья 333.38. Льготы при обращении
за совершением нотариальных действий
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных
действий освобождаются:
1) органы государственной власти, органы местного самоуправления,
обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях,
предусмотренных законом;
2) инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам
нотариальных действий;
3) физические лица - за удостоверение завещаний имущества в
пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или)
муниципальных образований;
4) общественные организации инвалидов - по всем видам
нотариальных действий;
5) физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство
при наследовании:
жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен
жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом
имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день
смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой
квартире, комнате) после его смерти;
имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных
или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина
Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране
государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц,
подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также
лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии),
заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах
физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного
страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского
вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации
об интеллектуальной собственности, пенсий.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия
наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над
которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека,
освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении
свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида
наследственного имущества;
6) наследники работников, которые были застрахованы за счет
организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая
по месту работы (службы), - за выдачу свидетельств о праве на
наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм;
7) финансовые и налоговые органы - за выдачу им свидетельств о
праве на наследство Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации или муниципальных образований;
8) школы-интернаты - за совершение исполнительных надписей о
взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их
детей в таких школах;
9) специальные учебно-воспитательные учреждения для детей с
девиантным (общественно опасным) поведением федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного в области образования, - за
совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей
задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких
учреждениях;
10) воинские части, организации Вооруженных Сил Российской
Федерации, других войск - за совершение исполнительных надписей о
взыскании задолженности в возмещение ущерба;
11) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской
Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР
и Вооруженных Силах Российской Федерации, - за свидетельствование
верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;
12) физические лица, признанные в установленном порядке
нуждающимися в улучшении жилищных условий, - за удостоверение сделок
по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного
за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета,
бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
13) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих
внутренних войск федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных
Сил Российской Федерации, застрахованных в порядке обязательного
государственного личного страхования, погибших в связи с
осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного
года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии),
заболевания, полученных в период прохождения службы, - за выдачу
свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования
страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;
14) физические лица - за удостоверение доверенности на получение
пенсий и пособий.
Статья 333.39. Льготы при государственной
регистрации актов гражданского состояния
От уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию
актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия,
совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными
уполномоченными органами, освобождаются:
1) физические лица:
за выдачу свидетельств при исправлении и (или) изменении записей
актов о рождении в связи с усыновлением (удочерением), установлением
отцовства;
за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов
гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками,
допущенными при государственной регистрации актов гражданского
состояния по вине работников, производящих государственную регистрацию
актов гражданского состояния;
за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для
представления в уполномоченные органы по вопросам назначения либо
перерасчета пенсий и (или) пособий;
за выдачу свидетельств о смерти при исправлении и изменении
записей актов о смерти необоснованно репрессированных и впоследствии
реабилитированных лиц на основании закона о реабилитации жертв
политических репрессий, а также за выдачу повторных свидетельств о
смерти лиц указанной категории;
за выдачу извещений об отсутствии записей актов гражданского
состояния для восстановления утраченных записей актов гражданского
состояния в установленном порядке;
за государственную регистрацию рождения, смерти, включая выдачу
свидетельств;
абзац утратил силу.
2) органы управления образованием, опеки и попечительства и
комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав:
за выдачу повторных свидетельств о рождении детей, оставшихся без
попечения родителей, повторных свидетельств (справок) о смерти их
родителей, о перемене имени, заключении и расторжении брака умершими
родителями, а также за истребование указанных документов с территории
иностранных государств;
за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов
гражданского состояния, составленные в отношении детей-сирот и детей,
оставшихся без попечения родителей, а также в отношении их умерших
родителей, включая выдачу свидетельств.
Статья 333.40. Основания и порядок возврата
или зачета государственной пошлины
1. Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично
или полностью в случае:
1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это
предусмотрено настоящей главой;
2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в
их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий
уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если
государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет
уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, если
не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к
повторному иску приложен первоначальный документ об уплате
государственной пошлины;
3) прекращения производства по делу или оставления заявления без
рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
При заключении мирового соглашения до принятия решения
арбитражным судом возврату истцу подлежит 50 процентов суммы
уплаченной им государственной пошлины. Данное положение не применяется
в случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения
судебного акта арбитражного суда.
Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при
добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после
обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о
принятии искового заявления к производству, а также при утверждении
мирового соглашения судом общей юрисдикции;
4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения
юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к
должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически
значимое действие;
5) отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для
выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию,
удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность
гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской
Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа
беженца;
6) направления заявителю уведомления о принятии его заявления об
отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы
данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации (в
отношении государственной пошлины, предусмотренной пунктом 1 статьи
330.30 настоящего Кодекса).
2. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за
государственную регистрацию заключения брака, расторжения брака,
перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов
гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была
произведена государственная регистрация соответствующего акта
гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в
записи актов гражданского состояния.
3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины
в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически
значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная
пошлина.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в
случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном
размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии
указанных платежных документов.
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной)
суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо),
осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана)
государственная пошлина.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной
пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также
мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в
налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось
дело.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей
юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской
Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской
Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и
справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного
или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в
случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном
размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии
указанных платежных документов.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы
государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня
уплаты указанной суммы.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной
пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного
заявления о возврате.
4. Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за
государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на
недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в государственной
регистрации.
При прекращении государственной регистрации права, ограничения
(обременения) права на недвижимое имущество, сделки с ним на основании
соответствующих заявлений сторон договора возвращается половина
уплаченной государственной пошлины.
5. Утратил силу с 1 января 2007 года.
6. Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет
излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет
суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение
аналогичного действия.
Указанный зачет производится по заявлению плательщика,
предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который
(к которому) он обращался за совершением юридически значимого
действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной)
государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня
принятия соответствующего решения суда о возврате государственной
пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению
о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины
прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или)
должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается
государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для
полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения
или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату
государственной пошлины.
7. Возврат или зачет излишне уплаченных (взысканных) сумм
государственной пошлины производится в порядке, установленном главой
12 настоящего Кодекса.
Статья 333.41. Особенности предоставления отсрочки
или рассрочки уплаты государственной пошлины
1. Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины
предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах
срока, установленного пунктом 1 статьи 64 настоящего Кодекса.
2. На сумму государственной пошлины, в отношении которой
предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в
течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.
Статья 333.42. Обеспечение соблюдения
положений настоящей главы
Налоговые органы осуществляют проверку правильности исчисления и
уплаты государственной пошлины в государственных нотариальных
конторах, органах записи актов гражданского состояния и других
органах, организациях, осуществляющих в отношении плательщиков
действия, за осуществление которых в соответствии с настоящей главой
взимается государственная пошлина.
Органы и должностные лица, указанные в пункте 1 статьи 333.16
настоящего Кодекса, представляют в налоговые органы информацию о
совершенных юридически значимых действиях в порядке, установленном
Министерством финансов Российской Федерации.
Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 334. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (далее в
настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и
индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 335. Постановка на учет в качестве
налогоплательщика налога на добычу полезных
ископаемых
1. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве
налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (далее в
настоящей главе - налог) по месту нахождения участка недр,
предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с
законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено
пунктом 2 настоящей статьи в течение 30 календарных дней с момента
государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование
участком недр. При этом для целей настоящей главы местом нахождения
участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование,
признается территория субъекта (субъектов) Российской Федерации, на
которой (которых) расположен участок недр.
2. Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых
на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами
территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на
территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (либо
арендуемых у иностранных государств или используемых на основании
международного договора) на участке недр, предоставленном
налогоплательщику в пользование, подлежат постановке на учет в
качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо
по месту жительства физического лица.
3. Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве
налогоплательщиков налога определяются Министерством финансов
Российской Федерации.
Статья 336. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых
(далее в настоящей главе - налог), если иное не предусмотрено пунктом
2 настоящей статьи, признаются:
1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской
Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в
пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь)
добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному
лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации
о недрах;
3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории
Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях,
находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у
иностранных государств или используемых на основании международного
договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в
пользование.
2. В целях настоящей главы не признаются объектом
налогообложения:
1) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не
числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых,
добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им
непосредственно для личного потребления;
2) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и
другие геологические коллекционные материалы;
3) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании,
использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических
объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое,
санитарно-оздоровительное или иное общественное значение. Порядок
признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими
объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое,
санитарно-оздоровительное или иное общественное значение,
устанавливается Правительством Российской Федерации;
4) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или
отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих
производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению
в общеустановленном порядке;
5) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном
балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке
месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации
подземных сооружений.
Статья 337. Добытое полезное ископаемое
1. В целях настоящей главы указанные в пункте 1 статьи 336
настоящего Кодекса полезные ископаемые именуются добытым полезным
ископаемым. При этом полезным ископаемым признается продукция
горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (если иное не
предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи), содержащаяся в фактически
добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье
(породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству
соответствующая государственному стандарту Российской Федерации,
стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту,
а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого
полезного ископаемого - стандарту (техническим условиям) организации
(предприятия).
Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная
при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе)
полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей
промышленности.
2. Видами добытого полезного ископаемого являются:
1) антрацит, уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы;
2) торф;
3) углеводородное сырье:
нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного
сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с
техническим проектом разработки месторождения до направления его на
переработку. Для целей настоящей статьи переработкой газового
конденсата является отделение гелия, сернистых и других компонентов и
примесей при их наличии, получение стабильного конденсата, широкой
фракции легких углеводородов и продуктов их переработки;
газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного
газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений
углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины (далее -
попутный газ);
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного
сырья, за исключением попутного газа;
4) товарные руды:
черных металлов (железо, марганец, хром);
цветных металлов (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк,
олово, вольфрам, молибден, сурьма, ртуть, магний, другие цветные
металлы, не предусмотренные в других группировках);
редких металлов, образующих собственные месторождения (титан,
цирконий, ниобий, редкие земли, стронций, литий, бериллий, ванадий,
германий, цезий, скандий, селен, цирконий, тантал, висмут, рений,
рубидий);
абзац исключен.
многокомпонентные комплексные руды;
5) полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды,
извлекаемые из нее, при их направлении внутри организации на
дальнейшую переработку (обогащение, технологический передел);
6) горно-химическое неметаллическое сырье (апатит-нефелиновые и
фосфоритовые руды, калийные, магниевые и каменные соли, борные руды,
сульфат натрия, сера природная и сера в газовых, серно-колчеданных и
комплексных рудных месторождениях, бариты, асбест, йод, бром,
плавиковый шпат, краски земляные (минеральные пигменты), карбонатные
породы и другие виды неметаллических полезных ископаемых для
химической промышленности и производства минеральных удобрений);
7) горнорудное неметаллическое сырье (абразивные породы, жильный
кварц (за исключением особо чистого кварцевого и пьезооптического
сырья), кварциты, карбонатные породы для металлургии,
кварц-полешпатовое и кремнистое сырье, стекольные пески, графит
природный, тальк (стеатит), магнезит, талько-магнезит, пирофиллит,
слюда-московит, слюда-флогопит, вермикулит, глины огнеупорные для
производства буровых растворов и сорбенты, другие полезные ископаемые,
не включенные в другие группы);
8) битуминозные породы (за исключением указанных в подпункте 3
настоящего пункта);
9) сырье редких металлов (рассеянных элементов) (в частности,
индий, кадмий, теллур, таллий, галлий), а также другие извлекаемые
полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других
полезных ископаемых;
10) неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной
индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый,
известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента,
песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси,
камень строительный, облицовочные камни, мергели, глины, другие
неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии);
11) кондиционный продукт пьезооптического сырья, особо чистого
кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья (топаз, нефрит, жадеит,
родонит, лазурит, аметист, бирюза, агаты, яшма и другие);
12) природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных,
россыпных и техногенных месторождений, включая необработанные,
отсортированные и классифицированные камни (природные алмазы, изумруд,
рубин, сапфир, александрит, янтарь);
13) концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные
металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений,
осмий), получаемые при добыче драгоценных металлов, то есть извлечение
драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных
месторождений;
14) соль природная и чистый хлористый натрий;
15) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные
воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также
термальные воды;
16) сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий).
3. Абзац исключен.
3. Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся
результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья
с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными
видами добычных работ (в частности, подземная газификация и
выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных
месторождений, скважинная гидродобыча), а также перерабатывающих
технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование
недрами к специальным видам добычных работ (в частности добыча
полезных ископаемых из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор
нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок).
Статья 338. Налоговая база
1. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно
в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе
полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного
полезного ископаемого).
2. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных
ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех
видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных
ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 настоящего
Кодекса.
Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех
видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество
добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
3. Количество добытых полезных ископаемых определяется в
соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
4. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому
полезному ископаемому, определяемому в соответствии со статьей 337
настоящего Кодекса.
5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых
установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка
рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется
применительно к каждой налоговой ставке.
Статья 339. Порядок определения количества
добытого полезного ископаемого
1. Количество добытого полезного ископаемого определяется
налогоплательщиком самостоятельно. В зависимости от добытого полезного
ископаемого его количество определяется в единицах массы или объема.
Количество добытой нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной определяется в единицах массы нетто.
В целях настоящей главы массой нетто признается количество нефти
за вычетом отделенной воды, попутного нефтяного газа и примесей, а
также за вычетом содержащихся в нефти во взвешенном состоянии воды,
хлористых солей и механических примесей, определенных лабораторными
анализами.
2. Количество добытого полезного ископаемого определяется прямым
(посредством применения измерительных средств и устройств) или
косвенным (расчетно, по данным о содержании добытого полезного
ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье)
методом, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если
определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом
невозможно, применяется косвенный метод.
Применяемый налогоплательщиком метод определения количества
добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике
налогоплательщика для целей налогообложения и применяется
налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного
ископаемого. Метод определения количества добытого полезного
ископаемого, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению
только в случае внесения изменений в технический проект разработки
месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой
технологии добычи полезных ископаемых.
3. При этом, если налогоплательщик применяет прямой метод
определения количества добытого полезного ископаемого, количество
добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических
потерь полезного ископаемого.
Фактическими потерями полезного ископаемого признается разница
между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое
уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически
добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного
технологического цикла по добыче полезного ископаемого. Фактические
потери полезного ископаемого учитываются при определении количества
добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором
проводилось их измерение, в размере, определенном по итогам
произведенных измерений.
4. При извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных),
россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного
ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче,
осуществляемого в соответствии с законодательством Российской
Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.
Не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов
учитываются отдельно и в расчет количества добытого полезного
ископаемого, установленного абзацем первым настоящего пункта, не
включаются. При этом налоговая база по ним определяется отдельно.
5. При извлечении драгоценных камней из коренных, россыпных и
техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого
определяется после первичной сортировки, первичной классификации и
первичной оценки необработанных камней. При этом уникальные
драгоценные камни учитываются отдельно и налоговая база по ним
определяется отдельно.
6. Количество добытого полезного ископаемого, определяемого в
соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса как полезные
компоненты, содержащиеся в добытой многокомпонентной комплексной руде,
определяется как количество компонента руды в химически чистом виде.
7. При определении количества добытого в налоговом периоде
полезного ископаемого учитывается, если иное не предусмотрено пунктом
8 настоящей статьи, полезное ископаемое, в отношении которого в
налоговом периоде завершен комплекс технологических операций
(процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр
(отходов, потерь).
При этом при разработке месторождения полезного ископаемого в
соответствии с лицензией (разрешением) на добычу полезного ископаемого
учитывается весь комплекс технологических операций (процессов),
предусмотренных техническим проектом разработки месторождения
полезного ископаемого.
8. При реализации и (или) использовании минерального сырья до
завершения комплекса технологических операций (процессов),
предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных
ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного
ископаемого определяется как количество полезного ископаемого,
содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или)
использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде.
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных
ископаемых при определении налоговой базы
1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется
налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов:
1) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий
налоговый период цен реализации без учета субсидий;
2) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий
налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
3) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
2. Если налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в
подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, то оценка стоимости единицы
добытого полезного ископаемого производится исходя из выручки,
определяемой с учетом сложившихся в текущем налоговом периоде (а при
их отсутствии - в предыдущем налоговом периоде) у налогоплательщика
цен реализации добытого полезного ископаемого, без учета субсидий из
бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной
стоимостью.
При этом выручка от реализации добытого полезного ископаемого
определяется исходя из цен реализации (уменьшенных на суммы субсидий
из бюджета), определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего
Кодекса, без налога на добавленную стоимость (при реализации на
территории Российской Федерации и в государства - участники
Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму
расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий
поставки.
В случае, если выручка от реализации добытого полезного
ископаемого получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в
рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации
на дату реализации добытого полезного ископаемого, определяемую в
зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов
в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются
расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых
сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного
ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в
магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на
переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных
условий) до получателя, а также на расходы по обязательному
страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
В целях настоящей главы к расходам по доставке (перевозке)
добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся
расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами,
железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив,
погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и
транспортно - экспедиционных услуг.
Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного
ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого
полезного ископаемого.
Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как
произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого
в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы
добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с
настоящим пунктом.
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается
как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого,
определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству
реализованного добытого полезного ископаемого.
3. В случае отсутствия субсидий к ценам реализации добываемых
полезных ископаемых налогоплательщик применяет способ оценки,
указанный в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи. При этом оценка
стоимости единицы добытого полезного ископаемого производится исходя
из выручки от реализации добытых полезных ископаемых, определяемой на
основании цен реализации с учетом положений статьи 40 настоящего
Кодекса, без налога на добавленную стоимость (при реализации на
территории Российской Федерации и в государства - участники
Содружества Независимых Государств) и акциза, уменьшенных на сумму
расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий
поставки.
В случае, если выручка от реализации добытого полезного
ископаемого, получена в иностранной валюте, то она пересчитывается в
валюту Российской Федерации по курсу, установленному Центральным
банком Российской Федерации на дату реализации добытого полезного
ископаемого, определяемую в зависимости от выбранного
налогоплательщиком метода признания доходов в соответствии со статьей
271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы в сумму расходов по доставке включаются
расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых
сделках, расходы по доставке (перевозке) добытого полезного
ископаемого от склада готовой продукции (узла учета, входа в
магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на
переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных
условий) до получателя, а также на расходы по обязательному
страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
В целях настоящей главы к расходам по доставке (перевозке)
добытого полезного ископаемого до получателя, в частности, относятся
расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами,
железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив,
погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и
транспортно - экспедиционных услуг.
Оценка производится отдельно по каждому виду добытого полезного
ископаемого исходя из цен реализации соответствующего добытого
полезного ископаемого.
Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как
произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого
в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы
добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с
настоящим пунктом.
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается
как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого,
определяемой в соответствии с настоящим пунктом, к количеству
реализованного добытого полезного ископаемого.
4. В случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого
полезного ископаемого налогоплательщик применяет способ оценки,
указанный в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи.
При этом расчетная стоимость добытого полезного ископаемого
определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных
налогового учета. В этом случае налогоплательщик применяет тот порядок
признания доходов и расходов, который он применяет для определения
налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При определении расчетной стоимости добытого полезного
ископаемого учитываются следующие виды расходов, произведенных
налогоплательщиком в налоговом периоде:
1) материальные расходы, определяемые в соответствии со статьей
254 настоящего Кодекса, за исключением материальных расходов,
понесенных в процессе хранения, транспортировки, упаковки и иной
подготовки (включая предпродажную подготовку), при реализации добытых
полезных ископаемых (включая материальные расходы, а также за
исключением расходов, осуществленных налогоплательщиком при
производстве и реализации иных видов продукции, товаров (работ,
услуг));
2) расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со
статьей 255 настоящего Кодекса, за исключением расходов на оплату
труда работников, не занятых при добыче полезных ископаемых;
3) суммы начисленной амортизации, определяемой в порядке,
установленном статьями 256 - 259.2 настоящего Кодекса, за исключением
сумм начисленной амортизации по амортизируемому имуществу, не
связанному с добычей полезных ископаемых;
4) расходы на ремонт основных средств, определяемые в порядке,
установленном статьей 260 настоящего Кодекса, за исключением расходов
на ремонт основных средств, не связанных с добычей полезных
ископаемых;
5) расходы на освоение природных ресурсов, определяемые в
соответствии со статьей 261 настоящего Кодекса;
6) расходы, предусмотренные подпунктами 8 и 9 статьи 265
настоящего Кодекса, за исключением указанных в этих подпунктах
расходов, не связанных с добычей полезных ископаемых;
7) прочие расходы, определяемые в соответствии со статьями 263,
264 и 269 настоящего Кодекса, за исключением прочих расходов, не
связанных с добычей полезных ископаемых.
При определении расчетной стоимости добытого полезного
ископаемого не учитываются расходы, предусмотренные статьями 266, 267
и 270 настоящего Кодекса.
Абзац исключен.
При этом прямые расходы, произведенные налогоплательщиком в
течение налогового периода, распределяются между добытыми полезными
ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец налогового
периода. Остаток незавершенного производства определяется и
оценивается с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 1 статьи
319 настоящего Кодекса. При определении расчетной стоимости добытого
полезного ископаемого учитываются также косвенные расходы,
определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. При этом
косвенные расходы, произведенные налогоплательщиком в течение
отчетного (налогового) периода, распределяются между затратами на
добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность
налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к
добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов. Общая сумма
расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде,
распределяется между добытыми полезными ископаемыми пропорционально
доле каждого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых
полезных ископаемых в этом налоговом периоде. Сумма косвенных
расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным
ископаемым, полностью включается в расчетную стоимость добытых
полезных ископаемых за соответствующий налоговый период.
Абзац исключен.
5. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из
коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений, производится
исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом
периоде (а при их отсутствии - в ближайшем из предыдущих налоговых
периодов) цен реализации химически чистого металла без учета налога на
добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его
аффинажу и доставке (перевозке) до получателя.
При этом стоимость единицы указанного добытого полезного
ископаемого определяется как произведение доли (в натуральных
измерителях) содержания химически чистого металла в единице добытого
полезного ископаемого и стоимости единицы химически чистого металла.
6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится
исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с
законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и
драгоценных камнях.
Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и
уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке,
производится исходя из цен их реализации без учета налога на
добавленную стоимость, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика
по их доставке (перевозке) до получателя.
Статья 341. Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Статья 342. Налоговая ставка
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов
(0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого
налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 настоящего
Кодекса как количество добытых полезных ископаемых в натуральном
выражении) при добыче:
1) полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных
ископаемых.
В целях настоящей главы нормативными потерями полезных ископаемых
признаются фактические потери полезных ископаемых при добыче,
технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки
месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке,
определяемом Правительством Российской Федерации.
В случае, если на момент наступления срока уплаты налога по
итогам первого налогового периода очередного календарного года у
налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на
очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов
потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее в порядке,
установленном абзацем вторым настоящего подпункта, а по вновь
разрабатываемым месторождениям - нормативы потерь, установленные
техническим проектом;
2) попутный газ;
3) подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленных
вод), извлечение которых связано с разработкой других видов полезных
ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных
ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных
сооружений;
4) полезных ископаемых при разработке некондиционных (остаточных
запасов пониженного качества) или ранее списанных запасов полезных
ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных
ископаемых в результате выборочной отработки месторождения). Отнесение
запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в
порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации;
5) полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих
(разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих
производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной
технологии их извлечения, а также добываемых из вскрышных и вмещающих
(разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним
перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки
нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в
указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом
Правительством Российской Федерации;
6) исключен.
6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно
в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том
числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару);
7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в
сельскохозяйственных целях, включая орошение земель
сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм,
животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих,
огороднических и животноводческих объединений граждан;
8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в
границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского
края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на
участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр
не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право
пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и
не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право
пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска,
разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной
регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.
Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана
до 1 января 2007 года и степень выработанности запасов (Св) которых на
1 января 2007 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в
отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного
ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти
25 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в
границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского
края, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не
превышает 10 лет или равен 10 годам, начиная с 1 января 2007 года.
При этом степень выработанности запасов (Св) конкретного участка
недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании
данных утвержденного государственного баланса запасов полезных
ископаемых в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;
9) сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих
нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях);
10) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного
полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских
вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской
Федерации, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн
на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка
недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право
пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и
не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право
пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска,
разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной
регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.
Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана
до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на
1 января 2009 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в
отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного
ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти
35 млн. тонн на участках недр, расположенных севернее Северного
полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских
вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской
Федерации, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не
превышает 10 лет или равен 10 годам начиная с 1 января 2009 года;
11) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично
в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема
добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи
годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и
добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам
для лицензии на право пользования недрами одновременно для
геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных
ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии
на пользование недрами.
Для участков недр, лицензия на право пользования которыми выдана
до 1 января 2009 года и степень выработанности запасов (Св) которых на
1 января 2009 года меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в
отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного
ископаемого применяется до достижения накопленного объема добычи нефти
10 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в
|