|------|-----------------------------------------------------------------------------------|
|3П2.1 |Участие в капитале* | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|----------|
|3П2.2 |Субординированные (бессрочные)| | | | | | |
| |кредиты | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
| 3П3 |Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его| |
| |распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка,| |
| |соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------
(*) В форме акций и паев.
Наименование отчитывающейся кредитной организации --------- стр.Х из Y
Раздел 4. Движение иностранных активов и обязательств
отчитывающегося банка по операциям РЕПО с нерезидентами
Отчет за ------------------г.
(отчетный период)
4А. Движение иностранных активов по
операциям обратных РЕПО с нерезидентами
тыс. долларов США
-------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | |Остаток|Измене-|Изменение|Прочие|Остаток|Проценты,|
|строки| | на | ние |активов в|изме- | на |начислен-|
| | |начало |активов|результа-|нения | конец | ные в |
| | |периода| в | те |акти- |периода|отчетном |
| | | |резуль-|переоцен-| вов | | периоде |
| | | | тате |ки (гр.5 | | | |
| | | |опера- |- гр.1 - | | | |
| | | | ций | гр.2 - | | | |
| | | | | гр.4) | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
| 4А1 | С ценными бумагами резидентов |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
|4А1.1 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |Российской Федерации,| | | | | | |
| |номинированные в иностранной| | | | | | |
| |валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.2 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |Российской Федерации,| | | | | | |
| |номинированные в российских| | | | | | |
| |рублях | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.3 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |субъектов Российской Федерации| | | | | | |
| |и органов местного| | | | | | |
| |самоуправления, номинированные| | | | | | |
| |в иностранной валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.4 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |субъектов Российской Федерации| | | | | | |
| |и органов местного| | | | | | |
| |самоуправления, номинированные| | | | | | |
| |в российских рублях | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.5 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |кредитных организаций,| | | | | | |
| |номинированные в иностранной| | | | | | |
| |валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.6 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |кредитных организаций,| | | | | | |
| |номинированные в российских| | | | | | |
| |рублях | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.7 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |прочих резидентов,| | | | | | |
| |номинированные в иностранной| | | | | | |
| |валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А1.8 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |прочих резидентов,| | | | | | |
| |номинированные в российских| | | | | | |
| |рублях | | | | | | |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
| 4А2 | С ценными бумагами нерезидентов |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
|4А2.1 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |нерезидентов, номинированные в| | | | | | |
| |иностранной валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4А2.2 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |нерезидентов, номинированные в| | | | | | |
| |российских рублях | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование отчитывающейся кредитной организации --------- стр.Х из Y
4П. Движение иностранных обязательств
по операциям прямых РЕПО с нерезидентами
тыс. долларов США
-------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | |Остаток|Измене-|Изменение|Прочие|Остаток|Проценты,|
|строки| | на | ние |пассивов |изме- | на |начислен-|
| | |начало |пасси- | в |нения | конец | ные в |
| | |периода| вов в |результа-|пасси-|периода|отчетном |
| | | |резуль-| те | вов | | периоде |
| | | | тате |переоцен-| | | |
| | | |опера- |ки (гр.5 | | | |
| | | | ций |- гр.1 - | | | |
| | | | | гр.2 - | | | |
| | | | | гр.4) | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
| 4П1 | С ценными бумагами резидентов |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
|4П1.1 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |Российской Федерации,| | | | | | |
| |номинированные в иностранной| | | | | | |
| |валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.2 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |Российской Федерации,| | | | | | |
| |номинированные в российских| | | | | | |
| |рублях | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.3 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |субъектов Российской Федерации| | | | | | |
| |и органов местного| | | | | | |
| |самоуправления, номинированные| | | | | | |
| |в иностранной валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.4 |Долговые обязательства| | | | | | |
| |субъектов Российской Федерации| | | | | | |
| |и органов местного| | | | | | |
| |самоуправления, номинированные| | | | | | |
| |в российских рублях | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.5 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |кредитных организаций,| | | | | | |
| |номинированные в иностранной| | | | | | |
| |валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.6 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |кредитных организаций,| | | | | | |
| |номинированные в российских| | | | | | |
| |рублях | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.7 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |прочих резидентов,| | | | | | |
| |номинированные в иностранной| | | | | | |
| |валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П1.8 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |прочих резидентов,| | | | | | |
| |номинированные в российских| | | | | | |
| |рублях | | | | | | |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
| 4П2 | С ценными бумагами нерезидентов |
|------|----------------------------------------------------------------------------------|
|4П2.1 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |нерезидентов, номинированные в| | | | | | |
| |иностранной валюте | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|
|4П2.2 |Долговые обязательства и акции| | | | | | |
| |нерезидентов, номинированные в| | | | | | |
| |российских рублях | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Наименование отчитывающейся кредитной организации --------- стр.Х из Y
Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося
банка по состоянию на конец отчетного периода
в разбивке по видам валют
Отчет за ------------------г.
(отчетный период)
тыс. долларов США
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | Валюта | Активы (требования) | Обязательства (кроме участия в |
|строки| | | капитале) |
|------|-------------------------------|-------------------------|--------------------------------|
| | |нерези-| Резиденты |нере- | Резиденты |
| | |денты* |-----------------|зиден-|-------------------------|
| | | |кредит-| прочие | ты* |кредит-|физичес- |прочие |
| | | | ные | | | ные |кие лица,| |
| | | |органи-| | |органи-| кроме | |
| | | | зации | | | зации |индивиду-| |
| | | | | | | | альных | |
| | | | | | | |предпри- | |
| | | | | | | |нимателей| |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.1 |Доллары США | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.2 |Швейцарские франки | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.3 |Йены | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.4 |Украинские гривны | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.5 |Фунты стерлингов | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.6 |Драгоценные металлы | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.7 |Российские рубли | | Х | Х | | Х | Х | Х |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.8 |Евро | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.48 |Валюты стран СНГ, кроме| | | | | | | |
| |российских рублей и украинских| | | | | | | |
| |гривен | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.49 |СКВ, кроме указанных по строкам| | | | | | | |
| |5.1, 5.2, 5.3, 5.5, 5.8 | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.50 |Прочие иностранные валюты | | | | | | | |
|------|-------------------------------|-------|-------|---------|------|-------|---------|-------|
| 5.51 |Итого | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
(*) По отношению ко всем нерезидентам.
Раздел 6. Совершенные в отчетном периоде операции
с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг,
выпущенных резидентами (не включая операции РЕПО)
-------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер | Дата | Параметры ценных бумаг | Параметры расчетов по сделке |
|строки| операции | | |
| | |---------------------------------------|-------------------------------------|
| | | резидент, | дата |наиме-| код | тип | номинал | код | сумма |
| | |эмитент ценных|погашения |нова- |валюты|операции | ценных |валюты|платежа* |
| | | бумаг | (только | ние |ценных|(покупка)| бумаг по |плате-| по |
| | |--------------| для |ценных|бумаг | , | сделке, |жа по | сделке, |
| | |наиме- | код | долговых |бумаг | |(продажа)| тыс. |сделке| тыс. |
| | |нование| | ценных | | | | валютных | |валютных |
| | | | | бумаг) | | | | единиц | | единиц |
|------|----------|-------|------|----------|------|------|---------|----------|------|---------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|------|----------|-------|------|----------|------|------|---------|----------|------|---------|
| 6.1 | | | | | | | | | | |
|------|----------|-------|------|----------|------|------|---------|----------|------|---------|
| 6.2 | | | | | | | | | | |
|------|----------|-------|------|----------|------|------|---------|----------|------|---------|
| 6... | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------
(*) С учетом накопленного купона.
Порядок составления и представления отчетности
по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка
об иностранных операциях"
I. Общие положения
Краткая характеристика и структура формы
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного
баланса Российской Федерации и международной инвестиционной позиции
банковской системы Российской Федерации.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных
Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской
Федерации в агрегированном виде. Банк России гарантирует
конфиденциальность полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетности
по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка
об иностранных операциях"
Уполномоченные банки (далее - банки) отчетность по форме 0409401
"Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее -
отчетность по форме 0409401) направляют только в электронном виде в
территориальные учреждения Банка России.
Сроки представления отчетов для уполномоченных банков - на 10-й
рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом.
Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на месячной
основе, определяется и пересматривается Департаментом платежного
баланса Банка России.
Остальные уполномоченные банки отчитываются на квартальной
основе.
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные (кроме данных раздела 6) должны быть
представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после
запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей,
выраженных в других валютах, изложен в пунктах I.11, I.12. Данные в
разделе 6 представляются в тыс. единиц валюты обязательства (платежа).
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления
отчетности по форме 0409401 просьба обращаться по телефону: (095)
928-45-86 (факс: (095) 923-29-30, e-mail: mov1@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчетности
по форме 0409401 просьба обращаться по телефону: (095) 771-47-57
(факс: (095) 923-29-30, e-mail: prn@cbr.ru).
I.6. Срок хранения отчитывающимися банками
копий направленных отчетов - 5 лет
I.7. Структура формы
Форма состоит из шести разделов.
Разделы 1-3 формы представляются по следующим видам отчетов:
- "дальнее зарубежье";
- "страны СНГ";
- "Германия";
- "Украина";
- "Казахстан".
В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и
обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы
по этим активам и обязательствам, начисленные к получению (выплате) в
отчетном периоде.
В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по
секторам кредиторов (дебиторов)-нерезидентов.
В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части
движения прямых иностранных инвестиций.
В разделе 4 дается расшифровка показателей раздела 1 в части
операций РЕПО с нерезидентами без странового разреза.
В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства
отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по
секторам кредиторов и дебиторов, в разбивке по видам валют.
В разделе 6 представляются данные о совершенных в отчетном
периоде операциях с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг,
выпущенных резидентами.
Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета
данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать
этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в
таблице с перечнем отчетов.
I.8. Включение данных филиалов
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам
отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
I.9. Основные понятия, используемые в настоящем Порядке
Понятия, сформулированные ниже, используются исключительно для
составления отчетности по форме 0409401.
I.9.1. Резиденты и нерезиденты
Понятия "резиденты" и "нерезиденты", используются для составления
отчетности по форме 0409401 в соответствии с валютным
законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и
организации резидентов, находящиеся на территории других государств и
имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного
государства Российской Федерации и Беларуси отражаются в отчетности по
форме 0409401 в качестве нерезидентов.
I.9.2. Иностранные активы
Финансовые активы, представляющие собой требования
отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале,
независимо от вида валютного выражения и других характеристик.
Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является
иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту
или участие в его капитале является иностранным активом независимо от
того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено.
Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными
активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости от того,
кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.
Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами,
так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку
Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были
приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов.
Для целей отчетности по форме 0409401 к иностранным активам
отнесены недвижимое имущество и земля, приобретенные отчитывающимся
банком на территории других государств для обеспечения деятельности
его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными
юридическими лицами.
Особые правила для отнесения финансовых активов к иностранным
применяются в отношении обратных соглашений РЕПО. Обратные РЕПО
считаются иностранными активами, если они осуществлены с
нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены купленные по
РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом
см. пункт II.11.10.
I.9.3. Иностранные обязательства
Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами, включая
участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного
выражения и других характеристик.
Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату
являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту
дату нерезиденты являлись держателями этого обязательства, вне
зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы
отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.
Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями
которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США,
считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они
были размещены только среди резидентов, а нерезиденты приобрели их
впоследствии на вторичном рынке.
В том случае, если отчитывающийся банк не обладает никакой
информацией о резидентности держателей его обращающихся долговых
обязательств на отчетную дату, то такие обязательства отчитывающегося
банка считаются иностранными, если при первичном их размещении они
были проданы нерезидентам.
Особые правила для отнесения обязательств к иностранным
применяются также в отношении прямых соглашений РЕПО. Прямые РЕПО
считаются иностранными обязательствами, если они осуществлены с
нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены проданные по
РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом
см. пункт II.11.10.
I.9.4. Дальнее зарубежье
В данную категорию включаются все страны (кроме стран СНГ) и
международные организации.
I.9.5. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам:
Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан,
Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина.
I.9.6. Срок погашения
Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива
или обязательства, но не остаточный.
Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до
одного года включительно, называются краткосрочными, свыше одного года
- долгосрочными.
Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная
ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей,
каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая
часть ссуды отражается по той позиции формы, которой соответствует ее
первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда
части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по
различным статьям формы.
Пример. Ссуда в 100 тыс. долларов США с погашением в рассрочку
равными полугодовыми долями в течение четырех лет (соответственно по
12,5 тыс. каждые полгода) без льготного периода должна быть
классифицирована по срокам погашения следующим образом:
краткосрочные ссуды: 25 тыс.долл. США (сумма, которая должна быть
погашена двумя платежами в первый год);
долгосрочные ссуды: 75 тыс. долл. США (сумма, которая должна быть
погашена шестью платежами в последующие три года).
Аналогичный подход используется и для отражения других видов
активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.
Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности
рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой
задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе,
пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл-овер"
исключительно для целей отчетности по форме 0409401 под первоначальным
сроком погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования
сроков старой задолженности или осуществления "ролл-овера" до даты
погашения (независимо от способа группировки задолженности по срокам
на синтетических счетах бухгалтерского счета).
Пример. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов
США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута
договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после
первоначальной даты погашения.
До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была
рассматриваться как долгосрочная, а после - как краткосрочная (с
первоначальным сроком погашения 2 месяца).
Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок
от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их
приобретения отчитывающимся банком до даты погашения.
I.9.7. Проценты - начисленные суммы вознаграждения
за использование предоставленных в долг
финансовых ресурсов
Включаются следующие виды процентов:
проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам,
включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;
проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;
проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;
процентный доход по операциям РЕПО;
проценты по долговым ценным бумагам, в том числе дисконтный доход
и доход, возникающий при перепродаже ценных бумаг выше цены
приобретения (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2);
проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе
проценты на просроченные проценты;
проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.
Не рассматриваются как выплаченные проценты расходы, связанные с
продажей отчитывающимся банком выпущенных нерезидентами долговых
ценных бумаг по цене ниже цены приобретения. Такие расходы
рассматриваются как реализованные отрицательные курсовые разницы по
ценным бумагам. Аналогично не рассматриваются как полученные проценты
доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по
цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются также как
реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам (см.
пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2).
I.9.8. Доходы по участию в капитале
Начисленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям,
включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к
распределению прибыли по паевому участию в капитале.
Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают
расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и
паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены
приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные
отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале
нерезидентов. Подробнее см. пункт II.11.12.
I.9.9. Начисленные доходы (доходы, начисленные
к получению) и начисленные расходы
(доходы, начисленные к выплате)
Начисленными доходами (расходами) в отчетности по форме 0409401
являются:
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) текущего периода кредитной организации в корреспонденции с
любыми счетами, кроме счетов доходов (расходов) будущих периодов;
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами
непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и
расходам (далее по тексту эти суммы средств будет называться
наращенными, или накопленными, доходами и расходами);
суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов
(расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных
требований и обязательств по начисленным доходам и расходам;
При этом особый порядок имеет отражение начисленных доходов и
расходов по операциям РЕПО (см. пункт II.11.10).
Наращенные (накопленные) доходы и расходы учитываются в той мере,
в которой они учтены в бухгалтерском учете отчитывающегося банка.
Примеры.
а) Запись по кредиту счета доходов текущего периода в
корреспонденции с дебетом по счету "НОСТРО" соответствует начисленному
в отчетном периоде доходу.
б) Запись по кредиту счета доходов будущего периода в
корреспонденции с дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по
начисленным процентам соответствует начисленному в отчетном периоде
доходу.
в) Запись по кредиту счета доходов будущего периода в
корреспонденции с дебетом по счету просроченных процентов
соответствует начисленному в отчетном периоде доходу.
г) Запись по кредиту счета доходов текущего периода в
корреспонденции с дебетом счета доходов будущих периодов не является
начисленным в отчетном периоде доходом.
I.9.10. Кросс-курс Банка России
Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной
валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам
этих валют по отношению к рублю.
I.10. Правила представления числовых показателей
Если значение некоторого показателя равно нулю или явление,
которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю
проставляется значение "0,0" (или "0.0").
Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах
2, 3, 4 разделов 1 и 3. Отрицательные значения обозначаются знаком
"минус".
По поводу единиц измерения см. пункт 1.4.
Правила пересчета оборотов и остатков в доллары США
I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США могут быть использованы два
метода: основной и альтернативный.
В соответствии с основным методом каждый оборот пересчитывается в
доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или
по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а
полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим
счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные
в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем
пересчета в доллары США их балансовой оценки по учетной цене Банка
России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара
США по отношению к рублю, установленный Банком России на дату
осуществления этих оборотов.
Однако, в случае, если программное обеспечение отчитывающегося
банка временно не позволяет пересчитывать обороты в доллары США по
основному методу, используется альтернативный метод. В соответствии с
этим методом суммы оборотов в каждой отдельной (исходной) валюте
пересчитываются в доллары США по среднему кросс-курсу Банка России за
отчетный период, а затем полученные долларовые эквиваленты оборотов в
отдельных валютах суммируются.
Для расчетов по альтернативному методу средний кросс-курс Банка
России за отчетный период определяется отчитывающимся банком как
среднее арифметическое невзвешенное кросс-курсов Банка России,
рассчитанных для всех рабочих дней отчетного периода.
Для расчетов по альтернативному методу обороты по обезличенным
металлическим счетам пересчитываются в доллары США путем пересчета в
доллары США оборотов в массе драгоценных металлов через среднюю
официальную кросс-котировку Банка России драгоценных металлов в
долларах США. Указанная кросс-котировка рассчитывается как среднее
арифметическое невзвешенное официальных учетных цен Банка России
драгоценных металлов в российских рублях, пересчитанных в доллары США
по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному
Банком России на дату действия котировок.
По возможности банк приводит свое программное обеспечение в
соответствие с основным методом. При составлении всех разделов
отчетности по форме 0409401 за каждый отчетный период должен
применяться один метод пересчета оборотов в доллары США.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется
для пересчета:
изменений активов и обязательств в результате операций,
отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;
прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;
начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых
в
графе 6 разделов 1, 3 и 4; показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.
I.12. Правила пересчета остатков
по счетам (позиций) в доллары США
Все остатки по счетам по состоянию на начало отчетного периода
пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по
состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 1 раздела 1;
данные в графе 1 раздела 2;
данные в графе 1 раздела 3;
данные в графе 1 раздела 4.
Все остатки по счетам по состоянию на конец отчетного периода
пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по
состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 5 раздела 1;
данные в графе 2 раздела 2;
данные в графе 5 раздела 3;
данные в графе 5 раздела 4;
все данные в разделе 5.
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на
начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем
пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских
рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком России, по состоянию на начало или конец
отчетного периода соответственно.
Правила отнесения активов и обязательств к группе стран
(дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
I.13. Правила отнесения активов к группе стран
(дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается
в отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит),
резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида
валютного выражения этого требования и вне зависимости от того, у
резидента какой страны оно было приобретено.
Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на
сумму 100 млн. долларов в банке на территории Германии. Эта операция
должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам
дальнего зарубежья).
Пример 2. У резидента США в отчетном периоде отчитывающимся
банком приобретается 1 млн. наличных немецких марок. Это приобретение
должно быть показано в отчете для Германии (и в отчете по странам
дальнего зарубежья), так как наличные немецкие марки являются
обязательством резидента Германии (Бундесбанка).
I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран
(дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Обязательство банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное
обязательство) отражается в отчете для той страны (или группы стран),
резидентом которой этот кредитор являлся, вне зависимости от вида
валютного выражения этого обязательства и вне зависимости от того,
резиденту какой страны оно было первоначально продано.
Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у
резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства
отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на
внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за
данный период эта операция должна быть показана как увеличение
иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по
странам СНГ. Аналогично, если в следующем отчетном периоде резиденты
стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего
зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать
снижение обязательств банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья
- симметричное увеличение обязательств.
Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и
отдельным странам применяются для составления разделов 1-3.
II. Раздел 1 "Движение иностранных активов и пассивов
отчитывающегося банка в отчетном периоде и доходы,
начисленные к получению (выплате) по ним"
II.1. Общая характеристика раздела 1
В разделе 1 отражаются балансовые требования и обязательства по
отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного
периода и их движение в течение этого периода. Если банк имел
требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение
отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или
обязательствами, то, независимо от вида их валютного выражения и любых
других характеристик, они должны быть отражены по одной из строк в
разделе 1.
Раздел 1 состоит их двух подразделов: Подраздела 1А "Движение
иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные
к получению по ним" и Подраздела 1П "Движение иностранных пассивов
(обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по
ним"
По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться
соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных
активов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2,
1А6.1, 1А6.2, 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1,
1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных
пассивов должно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1,
1П5.2, 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1,
1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются,
отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим
образом значения в разделе 1.
Порядок заполнения граф раздела 1
II.2. Графа 1 ("Остаток на начало периода")
и графа 5 ("Остаток на конец периода")
В данных графах показываются накопленные требования и
обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы
и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5
за смежные отчетные периоды
Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными
графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий
отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в
отчетность по форме 0409401 за предыдущий период отчитывающимся банком
были внесены поправки, то необходимо одновременно с отчетом направить
в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты
за соответствующие периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4 (Изменения активов
или пассивов (обязательств))
Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли
в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс".
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием
перехода прав собственности на финансовые активы и принятием
обязательств в соответствии с действующими соглашениями между
сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а
не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение
наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при
первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос
сроков погашения задолженности и т.д.
Пример. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100
тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была
достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц
после первоначальной даты погашения.
(тыс. долларов США)
-------------------------------------------------------------------------------
| |Оста- |Измене- |Измене- |Прочие |Остаток | Проценты |
| |ток на| ния в | ния в |измене-|на конец| (доходы по |
| |начало|резуль- |резуль- | ния |периода | участию в |
| |перио-| тате | тате | | | капитале), |
| | да |операций|переоце-| | | начисленные в |
| | | | нки | | | отчетном |
| | | |(гр.5 - | | | периоде |
| | | | гр.1 - | | | |
| | | | гр.2 - | | | |
| | | | гр.4) | | | |
|------------------|------|--------|--------|-------|--------|----------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----------------------------------------------------------------------------|
| 1П5 Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|-----------------------------------------------------------------------------|
|1П5.1 | 0,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 0,0 |
|Краткосрочные | | | | | | |
|------------------|------|--------|--------|-------|--------|----------------|
|1П5.2 Долгосрочные|100,0 | -100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
-------------------------------------------------------------------------------
Условно образование просроченной задолженности также
рассматривается как изменение активов (обязательств) в результате
операций.
В графе 3 отражаются:
а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и
обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая
курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в
российских рублях;
б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом, (в случае, если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в
нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов: а)
списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора
и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении
платежеспособности дебитора;
б) суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 +
графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений
методологии расчета показателей при внесении поправок в текст данного
порядка.
Пример. В течение отчетного периода была списана просроченная
ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США основного долга
и 5 тыс. долларов США просроченных процентов. В следующем отчетном
периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.
(тыс. долларов США)
----------------------------------------------------------------------------------
| |Остаток|Измене- |Изменения|Прочие |Остаток| Проценты |
| | на | ния |активов в|измене-| на | (доходы по |
| |начало |активов |результа-| ния | конец | участию в |
| |периода| в | те |активов|периода| капитале), |
| | |резуль- |переоцен-| | | начисленные в |
| | | тате |ки (гр.5 | | | отчетном |
| | |операций|- гр.1 - | | | периоде |
| | | | гр.2 - | | | |
| | | | гр.4) | | | |
|--------------------|-------|--------|---------|-------|-------|----------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана |
|--------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося |
| банка) |
|--------------------------------------------------------------------------------|
|1А11.1 Не погашенный| 50,0 | 0,0 | 0,0 | -50,0 | 0,0 | 0,0 |
|в срок основной долг| | | | | | |
|--------------------|-------|--------|---------|-------|-------|----------------|
|1А11.2 Не погашенные| 5,0 | 0,0 | 0,0 | -5,0 | 0,0 | 0,0 |
|в срок проценты | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------|
| Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена |
|--------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося |
| банка) |
|--------------------------------------------------------------------------------|
|1А11.1 Не погашенный| 0,0 | -50,0 | 0,0 | 50,0 | 0,0 | 0,0 |
|в срок основной долг| | | | | | |
|--------------------|-------|--------|---------|-------|-------|----------------|
|1А11.2 Не погашенные| 0,0 | -5,0 | 0,0 | 5,0 | 0,0 | 0,0 |
|в срок проценты | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------
в) прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
II.5. Графа 6 ("Проценты (доходы) по участию в капитале,
начисленные в отчетном периоде")
В графе 6 подраздела 1А "Движение иностранных активов" по всем
строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9, 1А10, отражаются проценты по этим
активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в
эквиваленте долларов США, а по строке 1А9 - доходы по участию в
капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде,
также выраженные в долларовом эквиваленте.
По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак
"х".
В графе 6 подраздела 1П "Движение иностранных пассивов" по всем
строкам, кроме строки 1П8, отражаются проценты по этим пассивам,
начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строке - 1П8 - доходы
нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные
к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте
долларов США.
Определения понятий начисленных доходов и расходов см. в пункте
I.9.9. Определения понятий процентов и доходов по участию в капитале
приведены в пунктах I.9.7, I.9.8.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с
нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале
показываются по той строке раздела 1. по которой были отражены активы
или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты
были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам
"НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке
"Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в
банках-нерезидентах".
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по
участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от
того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При этом
движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе
1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета
просроченной задолженности (см. пример ниже). Движение задолженности
по непросроченным начисленным процентам (то есть наращенным)
отражается в разделе 1 и разделе 3 либо по строкам для учета прочих
активов (обязательств), либо по той же строке, по которой отражаются
активы или обязательства, на которые они были начислены (см. пример
ниже).
Если доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в
результате продажи или реализации последних на вторичном рынке, то они
(доходы) отражаются в графе 6 независимо от того, кому были проданы
активы: нерезидентам или резидентам (это следует из определений
процентов и доходов по участию в капитале). Важно лишь то, что эти
активы представляли собой требования к нерезидентам или участие в их
капитале. Например, если казначейские векселя США перепродаются
отчитывающимся банком другому резиденту, то соответствующий процентный
доход, накопленный по этим ценным бумагам, должен быть все равно
отражен в графе 6.
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны быть получены. Например,
в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в
граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в
банках-нерезидентах. Аналогично, проценты и дивиденды, начисленные к
платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
Таким образом, в целом в графе 6 раздела 1 по тем или иным строкам
должны быть отражены все без исключения проценты или доходы по участию
в капитале, начисленные к получению или платежу по иностранным активам
и обязательствам.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов
по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11,
II.7, II.8, II.9.
Пример. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был
размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс.долл. США, в отчетном
периоде были начислены проценты в размере 1 тыс.долл. США.
По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский
счет банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены.
По третьему - проценты были наращены.
(тыс. долларов США)
----------------------------------------------------------------------------------------
| |Остаток|Изменения |Изменения |Прочие |Остаток|Проценты |
| | на |активов в |активов в |изменения| на |(доходы по |
| |начало |результате |результате |активов | конец |участию в |
| |периода|операций |переоценки | |периода|капитале), |
| | | |(гр.5 - гр.1 -| | |начисленные|
| | | | гр.2 - гр.4) | | |в отчетном |
| | | | | | |периоде |
|---------------------|-------|-----------|--------------|---------|-------|-----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| I вариант заполнения раздел а1 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах |
| (непросроченные) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1 Краткосрочные | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 3,0 |
|---------------------|-------|-----------|--------------|---------|-------|-----------|
| 1А3 Остатки на| 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты до| | | | | | |
| востребования в| | | | | | |
| банках-нерезидентах | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1 Просроченные| 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
| проценты | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1 Прочие требования к нерезидентам |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1 Краткосрочные| 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| II вариант заполнения раздела 1 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1 Краткосрочные | 30,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 31,0 | 3,0 |
|---------------------|-------|-----------|--------------|---------|-------|-----------|
| 1А3 Остатки на| 0.0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты до| | | | | | |
| востребования в| | | | | | |
| банках-нерезидентах | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося |
| банка) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1 Просроченные| 0,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 1,0 | 0,0 |
| проценты | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в
размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на
корреспондентский счет банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту
были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов США, которые также
были зачислены на корреспондентский счет банка в банке-нерезиденте. Из
этой суммы 1 тыс. долларов США была наращена в предыдущих периодах (то
есть в отчетном периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов
США процентов).
----------------------------------------------------------------------------------------
| |Остаток|Изменения |Изменения |Прочие |Остаток|Проценты |
| | на |активов в |активов в |изменения| на |(доходы по |
| |начало |результате |результате |активов | конец |участию в |
| |периода|операций |переоценки | |периода|капитале), |
| | | |(гр.5 - гр.1 -| | |начисленные|
| | | | гр.2 - гр.4) | | |в отчетном |
| | | | | | |периоде |
|---------------------|-------|-----------|--------------|---------|-------|-----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| I вариант заполнения раздела 1 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах |
| (непросроченные) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1 Краткосрочные | 30,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
|---------------------|-------|-----------|--------------|---------|-------|-----------|
| 1А3 Остатки на| 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты до| | | | | | |
| востребования в| | | | | | |
| банках-нерезидентах | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося |
| банка) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1 Просроченные| 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| проценты | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| А50.1 Прочие требования к нерезидентам |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А50.1 Краткосрочные| 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| II вариант заполнения раздела 1 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах |
| (непросроченные) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5.1 Краткосрочные | 31,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 30,0 | 0,5 |
|---------------------|-------|-----------|--------------|---------|-------|-----------|
| 1А3 Остатки на| 1,0 | 2,5 | 0,0 | 0,0 | 3,5 | 0,0 |
| корреспондентских | | | | | | |
| счетах и депозиты до| | | | | | |
| востребования в| | | | | | |
| банках-нерезидентах | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11 Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося |
| банка) |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А11.1 Просроченные| 1,0 | -1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| проценты | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
Списание начисленных процентов с балансовых счетов при отнесении
задолженности к соответствующей группе риска и перенесение ее на
соответствующие внебалансовые счета (в установленном Банком России
порядке) отражается в разделе 1 по графе 4 "Прочие изменения активов"
(см. пример в пункте II.4).
В соответствии с приведенным определением процентов (см. пункт
I.9.7), в графе 6 не отражаются доходы (расходы) банка от проведения
арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением
(получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) банка от
проведения арбитражных операций с иностранными активами и
обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов
или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно,
в графе 3.
Пример. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного
периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами
краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и
перепродает их второму контрагенту за 101 тыс.долл. США.
(тыс. долларов США)
-----------------------------------------------------------------------------
| |Остаток|Изменения | Изменения |Про- |Оста-|Проценты |
| | на |активов в | активов в | чие | ток |(доходы по |
| |начало |результате|результате |изме-| на |участию в |
| |периода| операций |переоценки |нения|конец|капитале), |
| | | | (гр.5 - |акти-|пери-|начисленные|
| | | |гр.1 - гр.2| вов | ода |в отчетном |
| | | | - гр.4) | | |периоде |
|--------------------|-------|----------|-----------|-----|-----|-----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---------------------------------------------------------------------------|
| 1А8 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные |
| нерезидентами |
|---------------------------------------------------------------------------|
|1А8.1 Краткосрочные | 0,0 | -1,0 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
|--------------------|-------|----------|-----------|-----|-----|-----------|
|Объяснение | 0 |=100- 101 |=0-0-(-1)-0| 0 | 0 | 0 |
-----------------------------------------------------------------------------
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в
результате переоценки.
Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах
(обязательствах), а также начисленных процентов
и дивидендов выраженных в других иностранных валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России
курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались
для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам
(а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России
курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались
для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам
(а также входящих остатков на начало следующего периода).
II.7. Методы пересчета граф 2, 3, 4, 6
Как указано в пункте I.11 для пересчета в доллары США изменений в
активах и обязательствах, а также начисленных процентов и дивидендов
могут быть использованы два метода: основной и альтернативный.
Подробные описания этих методов даны в пунктах II.8, II.9.
II.8. Основной метод пересчета оборотов в доллары США
Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в
результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по
кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по
фактическому курсу, который имел место при его осуществлении.
Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются
и записываются в графу 2.
Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также
пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату
осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел
место при его осуществлении. Полученные величины долларовых
эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки)
определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа
2 - графа 4.
Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов,
выраженная в эквиваленте российских рублей пересчитывается в доллары
США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и
записываются в графу 6.
II.9. Альтернативный метод пересчета оборотов
в доллары США
В соответствии с данным методом вначале в исходных валютах
рассчитываются суммы всех изменений в результате операций за отчетный
период, а также суммы всех прочих изменений. Полученные значения в
каждой исходной валюте пересчитываются в доллары США по среднему
кросс-курсу Банка России за отчетный период (см. пункт I.11). Затем
эти величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в
графы 2 и 4 соответственно.
Значения в графе 3 определяются аналогично основному методу:
графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Наконец, определяются суммы доходов в форме процентов и
дивидендов, начисленные в каждой исходной валюте. Затем каждая такая
сумма пересчитывается в доллары США по среднему кросс-курсу Банка
России за отчетный период. Полученные величины долларовых эквивалентов
складываются и вносятся в графу 6.
II.10. Примеры расчетов по основному и альтернативному методам
Ниже приведены примеры расчетов по основному и альтернативному
методам.
Пример 1. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся
банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в
банке-нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок
вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же
банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый
(краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в
следующем отчетном периоде.
Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:
-------------------------------------------------------------------------
|на начало отчетного периода |0,80 доллара США за евро |
|-----------------------------------|-----------------------------------|
|на дату погашения старого депозита |0,85 доллара США за евро |
|-----------------------------------|-----------------------------------|
|на дату размещения нового депозита |0,87 доллара США за евро |
|-----------------------------------|-----------------------------------|
|на конец отчетного периода |0,90 доллара США за евро |
-------------------------------------------------------------------------
Основной метод (метод оценки изменений по кросс-курсу на дату
изменений)
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------
| |Остаток на| Изменения | Изменения | Прочие |Остаток на | Проценты |
| | начало | активов в | активов в |измене- | конец |(доходы по|
| | периода | результате | результате | ния | периода |участию в |
| | | операций | переоценки |активов | |капитале),|
| | | |(гр.5 - гр.1 -| | |начислен- |
| | | | гр.2 - гр.4) | | | ные в |
| | | | | | | отчетном |
| | | | | | | периоде |
|--------------------|----------|---------------|--------------|--------|-----------|----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------|
|1А5.1 Краткосрочные | 80,0 | 89,0 | 11,0 | 0,0 | 180,0 | 8,5 |
|--------------------|----------|---------------|--------------|--------|-----------|----------|
|Объяснение |100,0х0,8 |(-100,0х0,85) +|180,0 - 80,0 -| 0 |200,0х0,90 |10,0х0,85 |
| | | (200,0х0,87) | 89,0 | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
В этом примере общее изменение в активах в результате операций в
исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в доллары США по
кросс-курсу Банка России на дату осуществления операций это изменение
за отчетный период составило 89 тыс. долларов США.
Альтернативный метод (метод оценки изменений по среднему
кросс-курсу за отчетный период)
Если средний кросс-курс Банка России доллара США к евро за
отчетный период составил 0,83 доллара США за евро, то движение
депозитов в приведенном выше примере должно быть отражено следующим
образом:
(тыс. долларов США)
------------------------------------------------------------------------------------------------
| |Остаток на| Изменения | Изменения | Прочие |Остаток на | Проценты |
| | начало | активов в | активов в |измене- | конец |(доходы по|
| | периода | результате | результате | ния | периода |участию в |
| | | операций | переоценки |активов | |капитале),|
| | | |(гр.5 - гр.1 -| | |начислен- |
| | | | гр.2 - гр.4) | | | ные в |
| | | | | | | отчетном |
| | | | | | | периоде |
|--------------------|----------|---------------|--------------|--------|-----------|----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------|
| А5 Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) |
|----------------------------------------------------------------------------------------------|
|1А5.1 Краткосрочные | 80,0 | 83,0 | 17,0 | 0,0 | 180,0 | 8,3 |
|--------------------|----------|---------------|--------------|--------|-----------|----------|
|Объяснение |100,0х0,80|(200,0-100,0)х |180,0-80,0-83,| 0х0,83 |200,0х0,90 |10,0х0,83 |
| | | х0,83 | 0 | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
В этом примере общее изменение в активах в результате операций в
исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в доллары США по
среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период это изменение
составило 83 тыс. долларов США.
Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк
приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков,
производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом
кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату
осуществления операции - 0,65 доллара США за франк, а средний
кросс-курс Банка России за отчетный период - 0,70 доллара США за
франк.
(тыс. долларов США)
----------------------------------------------------------------------------------------
| |Остаток|Изменения активов в |Изменения|Прочие |Остаток| Проценты |
| | на |результате операций |активов в|измене-| на |(доходы по|
| |начало | |результа-| ния | конец |участию в |
| |периода| | те |активов|периода|капитале),|
| | | |переоцен-| | |начислен- |
| | | |ки (гр.5 | | | ные в |
| | | |- гр.1 - | | | отчетном |
| | | | гр.2 - | | | периоде |
| | | | гр.4) | | | |
|--------------------|-------|--------------------|---------|-------|-------|----------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| Основной метод |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
|1А3 Остатки на| - | 0,0 | - | - | - | - |
|корреспондентских | | | | | | |
|счетах и депозиты до| | | | | | |
|востребования в| | | | | | |
|банках-нерезидентах | | | | | | |
|--------------------|-------|--------------------|---------|-------|-------|----------|
|Объяснение | | +60,0-100,0х0,60* | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
| Альтернативный метод |
|--------------------------------------------------------------------------------------|
|1А3 Остатки на| - | -10,0 | - | - | - | - |
|корреспондентских | | | | | | |
|счетах и депозиты до| | | | | | |
|востребования в| | | | | | |
|банках-нерезидентах | | | | | | |
|--------------------|-------|--------------------|---------|-------|-------|----------|
|Объяснение | | +60,0-100,0х0,70 | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------
(*) 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который
фактически имел место при совершении операции.
Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах
по основному и альтернативному методу объясняется тем, что основной
метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а
альтернативный - только приближенную.
II.11. Классификация и правила отражения финансовых
инструментов в разделе 1
II.11.1. Наличная иностранная валюта
В целях отчетности по форме 0409401 используется понятие наличной
иностранной валюты, соответствующее валютному законодательству
Российской Федерации.
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в
кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
Для составления отчета по Германии, в наличную иностранную валюту
включаются остатки и операции по наличным евро, которые являются
обязательствами Европейского Центрального банка, а не Дойче
Бундесбанка. При этом, оставшиеся на балансе отчитывающегося банка
наличные немецкие марки не включаются в отчет по Германии, но
включаются в отчет по "дальнему зарубежью".
II.11.2. Платежные документы
Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной
валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются
дорожные чеки.
По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки,
выпущенные банками-нерезидентами, а также другие платежные документы,
выпущенные нерезидентами.
Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные
отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по
строке "Прочие обязательства, краткосрочные".
II.11.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по
текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства
перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также специальным
текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п. Включаются
остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах
(обезличенные металлические счета).
Обязательства банка, учитываемые по строке "Остатки на текущих
счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)",
включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и физических
лиц-нерезидентов.
Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам
рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим статьям
раздела 1 (см. пример 2 в пункте II.11.8). Так называемые технические
овердрафты, возникающие из-за нарушения соответствия между
очередностью операций по датам их валютирования и очередностью их
отражения в учете, следует отражать как ссуды.
II.11.4. Депозиты до востребования
Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию
кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при
таком досрочном изъятии средств.
Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную
категорию и отражаются по отдельным статьям раздела 1.
Обязательства банка по статье "Остатки на текущих счетах и
депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)" включают
депозиты до востребования организаций-нерезидентов и физических
лиц-нерезидентов.
II.11.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты
Балансовые требования и обязательства, представляющие собой
средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а также
зарезервированные для погашения обязательств по мере их возникновения
в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые депозиты не могут
быть изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора.
Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по
кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с
которых средства могут быть направлены только на погашение
определенных обязательств (так называемые "эскроу-счета", или фонды
погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым видам
залоговых депозитов начисляются проценты.
II.11.6. Покрытия по аккредитивам
По строке для активов отражается задолженность
банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и
безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные
|