Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ДОГОВОРАМ НА РАЗМЕЩЕНИЕ РЕКЛАМНОЙ ИНФОРМАЦИИ НА СРЕДСТВАХ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ. В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ ДОГОВОРОВ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ПРЕМИИ (СКИДКИ) ПОКУПАТЕЛЯМ ЗА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННОГО ОБЪЕМА УСЛУГ В ТЕЧЕНИЕ Г (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/566, от 02.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ГРУЗОВ В РАМКАХ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ. ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПЕРЕВОЗЧИК ПРИВЛЕКАЕТ ТРЕТЬЕ ЛИЦО - СПЕЦИАЛИЗИРОВАННУЮ АВТОТРАНСПОРТНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ (ПЕРЕВОЗЧИК ПО ВТОРОМУ ДОГОВОРУ ПЕРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92228, от 18.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ПЕРЕВОЗКАМ ГРУЗОВ НА ОСНОВАНИИ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКИХ И АГЕНТСКИХ ДОГОВОРОВ. НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИМЕЮТСЯ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЕ ВАГОНЫ, КОТОРЫЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ДЛЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ ПО ОПРЕДЕЛЕН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/491, от 28.07.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ИНСПЕКТИРОВАНИЮ ПОЖАРНОЙ ЗАЩИТЫ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБЪЕКТАХ ЗА ГРАНИЦЕЙ И НАПРАВЛЯЕТ СВОИХ РАБОТНИКОВ В ЗАРУБЕЖНЫЕ КОМАНДИРОВКИ, ВО ВРЕМЯ КОТОРЫХ ОНИ ВЫПОЛНЯЮТ ВСЕ СВОИ ТРУДОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ТРУДОВЫМ ДОГОВО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/178, от 08.06.07) Согласно разъяснениям Министертства финансов налогом на доходы физических лиц облагаются вознаграждения, выплачиваемые работникам - резидентам, направленным в иностранное государство, где они выполняют все свои трудовые обяззаности, предусмотренные трудовым договором. В случае, если работник, не является налоговым резидентом, то на территории Российской Федерации налог не уплачивается.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ТОВАРОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/26578, от 28.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ПЕРЕВОЗКАМ И ПОЛУЧАЕТ ОТ КОНТРАГЕНТОВ ДОКУМЕНТЫ НА ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКАХ. ПО ПРАВИЛАМ УЧЕТА В РФ ОРГАНИЗАЦИЯ К КАЖДОМУ ПОЛУЧЕННОМУ ДОКУМЕНТУ ПРИЛАГАЕТ ПЕРЕВОД НА РУССКИЙ ЯЗЫК. ПРИ ЭТОМ ЧАСТЬ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/725, от 03.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЭКСПОРТНЫХ ГРУЗОВ, ПЕРЕВОЗИМЫХ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ И МОРСКИМ ТРАНСПОРТОМ. СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОРГАНИЗАЦИЯ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ ЗА СЧЕТ И ПО ПОРУЧЕНИЮ ЗАКАЗЧИКА ОРГАНИЗУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18941, от 08.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ОБРАБОТКЕ ИНФОРМАЦИИ НЕРЕЗИДЕНТУ. ПОСКОЛЬКУ ПОКУПАТЕЛЬ УСЛУГИ НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ТЕРРИТОРИЯ РФ НЕ ПРИЗНАЕТСЯ (ПП. 4 П. 1 СТ. 148 НК РФ). В СООТВЕТСТВИИ С ПП. 2 П. 2 СТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/24, от 22.02.07) Согласно письму Министерства финансов, организация вправе не производить раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, если расходы организации на оказание услуг, местом реализации которых не является РФ, не превышают пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство товаров (оказание услуг, выполнение работ) за один налоговый период.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ НЕРЕЗИДЕНТАМ ПО ДОГОВОРАМ ТРАНСПОРТНОЙ ЭКСПЕДИЦИИ ЗА СЧЕТ КЛИЕНТОВ И ЗА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ. ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ ЭТИХ ДОГОВОРОВ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР С ОАО "РЖД", ОПЛАТА ЗА ЭТИ УСЛУГИ ПРО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/757, от 16.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ГРУЗОВ МОРСКИМИ СУДАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В РОССИЙСКОМ МЕЖДУНАРОДНОМ РЕЕСТРЕ СУДОВ (РМРС), И МОРСКИМИ СУДАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В ГОСУДАРСТВЕННОМ СУДОВОМ РЕЕСТРЕ. СЛЕДУЕТ ЛИ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/31, от 29.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ВЫСТАВОЧНЫХ ПЛОЩАДЕЙ ДЛЯ ОФИЦИАЛЬНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ПОСОЛЬСТВУ ШВЕЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ ПО НДС 0% ПО ЭТИМ УСЛУГАМ, А ТАКЖЕ ПО УБОРКЕ ВЫСТАВОЧНЫХ СТЕНДОВ, ПРОПУСКУ АВТОМОБИЛЕЙ И ПЕРСОНА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/42101, от 18.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: услуги по предоставлению в аренду помещений для официального пользования посольством Швеции облагаются НДС по ставке 0% . При оказании данных услуг организацией (индивидуальным предпринимателем) выставляются счета-фактуры с указанием нулевой налоговой ставки при наличии договора на оказание услуг, включающего спецификацию услуг с указанием их стоимости, и официального письма дипломатического представительства подтверждающего, что данные услуги предназначены для официального использования дипломатическим представительством.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ МЕСТНОЙ, МЕЖДУГОРОДНЕЙ И МЕЖДУНАРОДНОЙ СВЯЗИ. С ЦЕЛЬЮ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРОПУСКНОЙ СПОСОБНОСТИ КАНАЛОВ СВЯЗИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПРОИЗВЕДЕНЫ РАБОТЫ ПО ПРОКЛАДКЕ И МОНТАЖУ ЛИНИИ ОПТИКО-ВОЛОКОННОЙ СВЯЗИ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/01898, от 14.02.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ РАБОТНИКОВ (ТЕХНИЧЕСКОГО И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА) СТОРОННИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕСЕТ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ЧАСТНОГО СЫСКНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, ИМЕЮЩЕГО СООТВЕТСТВУЮЩУЮ ЛИЦЕНЗИЮ, ПО СБОРУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/100981, от 29.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО РЕМОНТУ И ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА СПИСЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ВСЮ СУММУ ПРЯМЫХ РАСХОДОВ БЕЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ИХ НА ОСТАТКИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/127111, от 02.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ НЕЖИЛЫХ (ОФИСНЫХ) ПОМЕЩЕНИЙ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, АККРЕДИТОВАННЫМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И РОССИЙСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УКАЗАННЫХ ОПЕРАЦИЙ, СУММ АВАНСОВ (ПРЕДОП (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/61372, от 11.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЕРВИСНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ОФИСНОЙ КОПИРОВАЛЬНОЙ ТЕХНИКИ ДИПЛОМАТИЧЕСКОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ БЕЛЬГИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ 0% ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/036447, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СОДЕРЖАНИЮ И ОБСЛУЖИВАНИЮ КОЛЛЕКТИВНЫХ АНТЕНН. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СРЕДСТВА, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ РАЗНИЦЫ В ТАРИФАХ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КОЛЛЕКТИВНОЙ АНТЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/05752, от 31.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организации, оказывающие населению услуги по содержанию и обслуживанию коллективных антенн по льготным тарифам, учитывают выручку от реализации услуг по регулируемому тарифу без применения льгот, установленных для отдельных категорий населения. При этом доходы организации формируют суммы, поступившие от абонентов, включая льготников, а также суммы, поступившие из бюджета на возмещение разницы в тарифах по льготной категории потребителей услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ СЪЕМОК ФИЛЬМА, ПОЛУЧИВШЕГО УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ, УСТАНОВЛЕННУЮ В ПОДПУНКТЕ 21 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75204, от 11.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ, ХРАНЕНИЮ И ПЕРЕВАЛКЕ СЖИЖЕННОГО ГАЗА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ - СОБСТВЕННИК СЖИЖЕННОГО УГЛЕВОДОРОДНОГО ГАЗА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПОТЕРЬ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084961, от 09.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО УСТАНОВКЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОБОРУДОВАНИЯ НА АВТОМОБИЛИ. 1. ПОДЛЕЖИТ ЛИ ПЕРЕВОДУ НА УПЛАТУ ЕНВД ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ? 2. НАДО ЛИ ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС, ПРИНЯТЫЙ К ВЫЧЕТУ В ОТНОШЕНИИ КОМПЛЕКТУЮЩЕГО ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ АВТОМО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/319, от 08.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ХРАНЕНИЮ КАРТОФЕЛЯ И ПЛОДООВОЩНОЙ ПРОДУКЦИИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЕСТЕСТВЕННОЙ УБЫЛИ, А ТАКЖЕ ПОНИЖЕНИЯ КАЧЕСТВА СОХРАНЯЕМОЙ ПРОДУКЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/10928, от 22.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация, занимающаяся хранением картофеля и плодоовощной продукции, не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли расходы от естественной убыли, в том числе в пределах утвержденных нормативов. Необходимо иметь в виду, что расходы по снижению качества указанной продукции в силу естественных свойств биологического товара в процессе длительного хранения при соблюдении его нормальных (оптимальных) условий не являются расходами от естественной убыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ СВЯЗИ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ-ИСПОЛНИТЕЛЯ ОБЯЗАННОСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ СОСТАВЛЯТЬ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АКТЫ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ? ВОЗНИКАЕТ ЛИ НЕОБХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/750, от 13.11.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что для целей налогообложения прибыли налогоплательщика-исполнителя не требуется ежемесячное составление актов об оказании услуг связи.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ СОТОВОЙ СВЯЗИ. ОКАЗАНИЕ УСЛУГ СВЯЗИ ВОЗМОЖНО ТОЛЬКО С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КОМПЛЕКСА СПЕЦИАЛЬНОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ - СОВОКУПНОСТИ УСТРОЙСТВ, СРЕДСТВ, ОБОРУДОВАНИЯ СООРУЖЕНИЯ "СЕТЬ СОТОВОЙ СВЯЗИ", ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ ПРОХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-01/06, от 20.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ЭЛЕКТРОСВЯЗИ НА ОСНОВАНИИ ТЕЛЕФОННЫХ КАРТ, СРОК АКТИВАЦИИ И ДЕЙСТВИЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕН ПУБЛИЧНОЙ ОФЕРТОЙ. У ОРГАНИЗАЦИИ ОБРАЗУЮТСЯ СУММЫ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ВИДЕ НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КАРТАХ С ИСТЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/304, от 13.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО ВЕДЕНИЮ ИХ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ В ВИДЕ ДЕНЕЖНЫХ И МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/85449, от 15.11.05) В соответствии с письмом Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве расходы организации, связанные с финансовой помощью в виде денежных и материальных средств не учитываются для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.