Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ У ИНСТИТУТА И ПРИ ЭТОМ ВЫПОЛНЯЕТ ФУНКЦИИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ НДС СОГЛАСНО СТАТЬЕ 161 НК РФ. ОДНАКО ИНСТИТУТ ПРОСИТ ПЕРЕЧИСЛЯТЬ НДС ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ БАЛАНСОДЕРЖАТЕЛЮ (АРЕНДОДАТЕЛЮ). КТО ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/39247, от 02.06.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ, НАХОДЯЩЕЕСЯ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, У НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО УПЛАТЕ НДС В СООТВЕТСТВИИ С П. 3 СТ. 161 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/64064, от 22.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ У СВОЕГО СОТРУДНИКА ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЕЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛНОСТЬЮ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ, ВЫПЛАЧЕННЫЕ СОТРУДНИКУ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ЭТОГО АВТОМОБИЛЯ, ИЛИ ТОЛЬКО В ПРЕДЕЛАХ НОРМА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/72753, от 11.11.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ У СВОИХ СОТРУДНИКОВ ИМУЩЕСТВО (КОМПЬЮТЕР, НОУТБУК, АВТОМАШИНУ), КОТОРОЕ ИСПОЛЬЗУЕТ В СВОЕЙ АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА РЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/73461, от 18.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли документально подтвержденные затраты по поддержанию в исправном состоянии имущества (включая текущий ремонт, техническое обслуживание и т.п.), арендуемого по договору у сотрудников организации и используемого для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА АВТОМОБИЛЬ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АРЕНДОВАННОГО ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА, А ТАКЖЕ ЗАТРАТЫ В СВЯЗИ С ЕГО ЭКСПЛУАТАЦИЕЙ НЕСЕТ АРЕНДОДАТЕЛЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УДЕРЖАНИИ НДФЛ С ДОХОДОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/021762, от 05.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПЕРЕДАЛА ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ В СОБСТВЕННОСТЬ СВОЕГО СОТРУДНИКА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/001819, от 15.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЕСПЛАТНО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ СВОИМ РАБОТНИКАМ ЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ ДЛЯ ИХ ПРОЖИВАНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ТРУДОВЫМИ ДОГОВОРАМИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С АРЕНДОЙ ЭТИХ ПОМЕЩЕНИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/16112С, от 02.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: расходы организации по аренде жилых помещений, понесенные на основании коллективного договора в пользу работников, подлежат учету в целях налогообложения прибыли только при условии, что законодательством РФ для данной категории организаций предусмотрена обязанность по предоставлению своим работникам бесплатного жилья.
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЫЛА СОЗДАНА В АПРЕЛЕ 2007 ГОДА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ С ПЕРВОГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА 2007 ГОДА ПРИМЕНЯТЬ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПУТЕМ УПЛАТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015942, от 20.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЫЛА СОЗДАНА ПУТЕМ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ ЗАО В ООО. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ООО ПРЕДОСТАВЛЯТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПО УВЕДОМЛЕНИЯМ, В КОТОРЫХ РАБОТОДАТЕЛЕМ УКАЗАНО ЗАО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/069132, от 19.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2000 И 2001 ГОДАХ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В РАМКАХ СТРОИТЕЛЬСТВА КОНДИТЕРСКОЙ ФАБРИКИ (ИНЖЕНЕРНЫЕ ИЗЫСКАНИЯ, ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ИЗМЕРЕНИЕ ФОНА, РАБОЧАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ). МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В 2006 ГОДУ УЧЕСТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/014641, от 16.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2001 ГОДУ ОПРЕДЕЛЯЛА ВЫРУЧКУ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПО ОПЛАТЕ, С 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА ПЕРЕШЛА НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. КАК УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ ЗА ОКАЗАННЫЕ В 2001 ГОДУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/58677, от 29.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2002 ГОДУ КУПИЛА ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ЦЕЛЕЙ. АВТОМОБИЛЬ НЕ БУДЕТ ИСПОЛЬЗОВАН В ОСНОВНОМ ПРОИЗВОДСТВЕ. ПРИ ПОКУПКЕ ПОЛУЧЕН ОТ ПРОДАВЦА СЧЕТ - ФАКТУРА. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПОКУПКЕ АВТОМОБИЛЯ ПРИНЯТЬ К ЗАЧЕТУ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62258, от 19.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2002 ГОДУ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ. В 2002 ГОДУ АВАНСЫ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, НЕ ПОДЛЕЖАЛИ ОБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ. НА КОНЕЦ ГОДА У ОРГАНИЗАЦИИ ОСТАЛИСЬ АВАНСЫ ЗА УСЛУГИ, КОТОРЫЕ БУДУТ ЗАКРЫТЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23002, от 28.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2004 ГОДУ ПРИОБРЕЛА ЗДАНИЕ, БЫВШЕЕ В ЭКСПЛУАТАЦИИ У ПРЕДЫДУЩИХ СОБСТВЕННИКОВ. МОЖЕТ ЛИ ФАКТИЧЕСКИЙ СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗДАНИЯ СОСТАВИТЬ МЕНЕЕ 12 МЕСЯЦЕВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69723, от 28.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, сумма ежемесячной амортизации по зданию, приобретенному у предыдущего собственника, в случае применения линейного метода определяется в виде произведения его первоначальной стоимости и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2007 ГОДУ ПРОИЗВЕЛА ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН, ВЫПОЛНЯВШИХ РАБОТЫ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ НА ОСНОВАНИИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ. С ДАННЫХ ВЫПЛАТ ОНА УПЛАТИЛА ЕСН. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДАТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕСН В СВЯЗИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/017347@, от 22.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2008 ГОДУ ПОЛУЧИЛА ДОХОДЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ, А ТАКЖЕ ДИВИДЕНДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПО СТАВКАМ 15 И 9%. ПРИ ЭТОМ ПО ИТОГАМ 2008 ГОДА ОНА ПОНЕСЛА УБЫТОК ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/001756, от 14.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В I КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА ПОЛУЧИЛА ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДС. МОЖЕТ ЛИ ОНА ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПОЛУЧЕННЫМ ПРАВОМ ВО II КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/4833, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В III КВАРТАЛЕ 2007 Г. ПЕРЕШЛА С УСН НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/063013.1@, от 04.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В III КВАРТАЛЕ 2009 ГОДА НЕ ИМЕЛА ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА СУММЫ НДС ПО УПЛАЧЕННЫМ И ОПРИХОДОВАННЫМ В III КВАРТАЛЕ 2009 ГОДА ТОВАРАМ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК И ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ В IV КВАРТАЛЕ 2009 ГОДА (КОГДА БУДЕТ РЕАЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109168, от 20.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В АВГУСТЕ ПОЛУЧИЛА ДЕНЬГИ ОТ ПОКУПАТЕЛЯ - ЭКСПОРТЕРА, В ЭТОМ ЖЕ МЕСЯЦЕ ОТГРУЗИЛА ТОВАР. В ОКТЯБРЕ БЫЛА ПРЕДСТАВЛЕНА НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ПО СТАВКЕ 0%. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ПО СТАВКЕ 0% ЗА АВГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/427, от 31.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА ФЕВРАЛЬ 2004 ГОДА ЗАЯВИЛА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО ТОВАРАМ, ВВЕЗЕННЫМ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИЛА ГРУЗОВЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ, НА КОТОРЫХ ОТСУТСТВОВАЛА ОТМЕТКА "ВВОЗ РАЗРЕШЕН". ТАКЖЕ В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/54983, от 25.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что в случае если организация, применившая налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, представила в налоговую инспекцию грузовые таможенные декларации без отметки таможни "Ввоз разрешен", в графе 22 "Валюта и общая фактурная стоимость" которых не указана фактурная стоимость импортируемого товара (кроме того не представлены документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС таможенным органам) привлечение организации к налоговой ответственности, а также действия инспекции, выразившиеся в отказе в праве на применение налоговых вычетов по НДС, являются правомерными.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В КОНЦЕ 2008 ГОДА БЫЛА РЕОРГАНИЗОВАНА В ДРУГУЮ КОМПАНИЮ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРАВОПРЕЕМНИК ПРИ НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ЕСН С ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЕННЫХ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДО РЕОРГАНИЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/006735, от 28.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ПОЛЬЗУ БЫВШИХ СОТРУДНИКОВ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ ОСУЩЕСТВИЛА ВЫПЛАТЫ ПРЕМИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАБОТЫ ЗА ПЕРИОД, В КОТОРОМ БЫВШИЕ РАБОТНИКИ ЕЩЕ СОСТОЯЛИ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ С РАБОТОДАТЕЛЯМИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ ВЫПЛАТА ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34174, от 14.05.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, премии, выплаченные организацией в пользу бывших работников за период, когда данные лица еще состояли в трудовых отношениях с организацией, подлежат обложению единым социальным налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ПЕРЕХОДИТ С УПРОЩЕННОЙ НА ОБЩЕПРИНЯТУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПРЕВЫШЕН ЛИМИТ ПО ДОХОДАМ). СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УВЕЛИЧИВАТЬ ДОХОДЫ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31025.3, от 29.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае перехода организации с упрощенной на общепринятую систему налогообложения доходы при формировании налогооблагаемой прибыли учитываются без сумм НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В РАМКАХ ДОГОВОРА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ПОД СТРОИТЕЛЬСТВО, ЗАКЛЮЧЕННОГО В 2008 ГОДУ, ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ПОДБОР ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, УЛУЧШЕНИЕ ИХ СВОЙСТВ И КАЧЕСТВ, В ТОМ ЧИСЛЕ НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДОСТУПА К КОММУНИКАЦИОННЫМ СЕТЯМ И Э (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/070233, от 09.07.09)